Vào năm 2025, Bồ Đào Nha sẽ cung cấp môi trường thuế cạnh tranh, đặc biệt liên quan đến thu nhập từ vốn. Hiểu về thuế thu nhập từ vốn (CGT) rất cần thiết đối với cư dân và người không cư trú tham gia vào hoạt động mua bán bất động sản, đầu tư hoặc các hoạt động chịu thuế khác trong nước.
Tổng quan chung về Thuế thu nhập từ vốn ở Bồ Đào Nha
Thuế thu nhập từ vốn ở Bồ Đào Nha áp dụng cho lợi nhuận thu được từ việc bán nhiều loại tài sản khác nhau, bao gồm bất động sản, chứng khoán và các khoản đầu tư khác, và cách xử lý thuế khác nhau tùy theo tình trạng cư trú của người nộp thuế và bản chất của tài sản được bán.
Tỷ lệ thuế thu nhập từ vốn cho cư dân
- Bán bất động sản: Đối với cư dân nộp thuế của Bồ Đào Nha, 50% lợi nhuận từ việc bán bất động sản phải chịu thuế. Những khoản thu nhập này được cộng vào các khoản khác của cá nhân thu nhập và chịu thuế theo biểu thuế thu nhập lũy tiến, dao động từ 14.5% đến 48% vào năm 2025. Ngoài ra, còn có chương trình giảm lạm phát cho các bất động sản được nắm giữ trong hơn hai năm, có khả năng làm giảm mức tăng chịu thuế.
- Bán cổ phiếu và chứng khoán: Theo quy định chung, thu nhập từ vốn từ việc bán cổ phiếu và các chứng khoán khác phải chịu mức thuế suất cố định là 28%. Tuy nhiên, tài sản nắm giữ dưới một năm sẽ phải chịu mức thuế suất lũy tiến nếu người nộp thuế có thu nhập chịu thuế bằng hoặc lớn hơn giá trị của mức thuế suất cuối cùng.
Tỷ lệ thuế thu nhập từ vốn cho người không cư trú
- Bán bất động sản: Người không cư trú phải chịu thuế thu nhập từ vốn khi bán bất động sản Bồ Đào Nha. Vào năm 2025, 50% thu nhập từ vốn từ các hoạt động thanh lý như vậy phải chịu thuế, với mức thuế áp dụng dao động từ 14.5% đến 48%, tùy thuộc vào số tiền thu được. Người không cư trú phải báo cáo các chi phí phát sinh khi bán tài sản và tổng thu nhập trên toàn thế giới của họ để xác định mức thuế áp dụng đối với các khoản thu nhập này.
- Bán cổ phiếu và chứng khoán:Lợi nhuận vốn phát sinh từ việc bán cổ phiếu và chứng khoán của người không cư trú thường phải chịu mức thuế suất cố định là 28%. Tuy nhiên, các hiệp định thuế giữa Bồ Đào Nha và quốc gia cư trú của người nộp thuế có thể ảnh hưởng đến mức thuế suất áp dụng.
Miễn trừ và Điều kiện đặc biệt
- Đầu tư lại nơi cư trú chính: Người nộp thuế bán nơi cư trú chính của họ ở Bồ Đào Nha có thể được miễn thuế thu nhập từ vốn nếu số tiền thu được được tái đầu tư vào việc mua lại, xây dựng hoặc cải thiện nơi cư trú chính khác trong Bồ Đào Nha, Liên minh Châu Âu hoặc Khu vực Kinh tế Châu Âu. Việc tái đầu tư này phải diễn ra trong 36 tháng sau khi bán hoặc 24 tháng trước khi bán.
- Cổ phiếu nắm giữ trong thời gian dài:Các sửa đổi gần đây được đưa ra vào năm 2024 cung cấp các miễn trừ một phần đối với lợi nhuận từ việc bán chứng khoán nắm giữ trong thời gian dài hơn:
- Trên 2 năm và dưới 5 năm:10% lợi nhuận được miễn.
- Bằng hoặc lớn hơn 5 năm và nhỏ hơn 8 năm:20% lợi nhuận được miễn.
- Bằng hoặc lớn hơn 8 năm:30% lợi nhuận được miễn.
- Những miễn trừ này nhằm mục đích khuyến khích đầu tư dài hạn vào thị trường Bồ Đào Nha.
Cập nhật luật pháp gần đây
Luật Ngân sách Nhà nước Bồ Đào Nha năm 2025 đã đưa ra một số biện pháp tài chính tác động đến thuế thu nhập từ vốn:
- Điều chỉnh ngưỡng thu nhập chịu thuế:Mức thu nhập chịu thuế đã được điều chỉnh 4.62%, vượt quá tỷ lệ lạm phát dự kiến cho năm 2025. Sự điều chỉnh này ảnh hưởng đến mức thuế suất biên áp dụng cho tổng thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ vốn.
- Các ưu đãi cho vốn hóa doanh nghiệp: Các cổ đông cá nhân hiện có thể khấu trừ 20% vốn góp bằng tiền mặt vào công ty của họ khỏi thuế thu nhập. Biện pháp này khuyến khích đầu tư vào các doanh nghiệp Bồ Đào Nha và có thể gián tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận vốn từ các khoản đầu tư đó.
Báo cáo và tuân thủ
Người nộp thuế nhận được thu nhập từ vốn phải báo cáo những khoản thu nhập này trong tờ khai thuế hàng năm của họ. Việc lưu giữ hồ sơ chính xác về chi phí mua lại, chi phí cải thiện và chi phí giao dịch liên quan là rất quan trọng để xác định thu nhập chịu thuế chính xác. Việc không tuân thủ hoặc báo cáo không đầy đủ có thể dẫn đến các khoản phạt và lãi suất.
Kết luận Thuế thu nhập từ vốn ở Bồ Đào Nha
Điều hướng bối cảnh thuế thu nhập từ vốn của Bồ Đào Nha vào năm 2025 đòi hỏi phải hiểu rõ các quy định hiện hành, gần đây thay đổi lập phápvà các miễn trừ có sẵn. Người cư trú và người không cư trú nên đánh giá hoàn cảnh của họ và tìm kiếm lời khuyên thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa vị thế thuế của họ.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
