Luật Ngân sách năm 2024 đã đưa ra một khuôn khổ ưu đãi thuế được cải tổ, được gọi là NHR 2.0 hoặc IFICI, thay thế chế độ NHR trước đây. Được mã hóa theo Điều 58-A của Quy chế Lợi ích Thuế, hệ thống được cập nhật này vẫn giữ nguyên Thuế suất cố định 20% đối với thu nhập đủ điều kiện có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha trong thời hạn 10 năm. NHR 2.0 đơn giản hóa việc đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài bằng cách miễn thuế lợi nhuận, cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền, tiền thuê nhà và thu nhập từ vốn. Ngoại lệ duy nhất là lương hưu nước ngoài và thu nhập có nguồn gốc từ các vùng lãnh thổ bị đưa vào danh sách đen, vẫn phải chịu thuế.
Sắc lệnh Bộ trưởng 352/2024/1, được công bố vào cuối tháng 2023 năm XNUMX, cung cấp các quy định chi tiết cho NHR 2.0, bao gồm các thủ tục nộp đơn, nghề nghiệp đủ điều kiện và các ngành công nghiệp đủ điều kiện. Các điều khoản chính thức có hiệu lực vào ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX. Dưới đây là cái nhìn sâu sắc về chế độ mới và những tác động của nó.
Điểm nổi bật chính của NHR 2.0
Quy trình thi công
Người nộp đơn phải đăng ký NHR 2.0 trạng thái của 15 Tháng Giêng của năm sau năm họ đạt được cư trú thuế ở Bồ Đào Nha. Đối với năm 2025, thời hạn được gia hạn đến 15 Tháng ba, 2025.
Nghề nghiệp đủ điều kiện
Sắc lệnh Bộ trưởng 352/2024/1 nêu rõ danh sách các ngành nghề có giá trị cao đủ điều kiện theo NHR 2.0, Bao gồm:
- Giám đốc công ty: Thành viên hội đồng quản trị, giám đốc điều hành, giám đốc điều hành và giám đốc các dịch vụ hành chính, thương mại hoặc sản xuất.
- Chuyên gia STEM: Chuyên gia về khoa học vật lý, toán học, kỹ thuật (trừ kiến trúc sư, nhà quy hoạch đô thị và nhà thiết kế).
- Nhà thiết kế công nghiệp: Chuyên gia tập trung vào thiết kế sản phẩm hoặc thiết bị.
- Các chuyên gia chăm sóc sức khỏe: Bác sĩ.
- Nhà giáo dục: Giáo sư đại học và giáo dục bậc cao.
- Chuyên gia CNTT: Chuyên gia về công nghệ thông tin và truyền thông.
Tiêu chuẩn đủ điều kiện cho nghề nghiệp
- Ứng viên phải có ít nhất một Trình độ cấp độ 6 theo Khung trình độ Châu Âu (Bằng cử nhân) và có ba năm kinh nghiệm làm việc chuyên môn đã được chứng minh.
- Các thành viên hội đồng quản trị/giám đốc tại các công ty được hưởng lợi từ các khoản đầu tư đủ điều kiện (theo RFAI) sẽ đủ điều kiện, với điều kiện khoản đầu tư được thực hiện khi họ bắt đầu nhiệm kỳ hoặc trong vòng năm năm trước đó.
- Tính đủ điều kiện được xác định theo Phân loại nghề nghiệp của Bồ Đào Nha và các ghi chú giải thích liên quan.
Hoạt động kinh tế đủ điều kiện theo NHR 2.0
Một số ngành công nghiệp và dịch vụ đủ điều kiện theo NHR 2.0 dựa trên mã hoạt động kinh tế (CAE). Để đủ điều kiện, các công ty phải xuất khẩu ít nhất 50% doanh thu của họ. Các hoạt động đủ điều kiện bao gồm:
- Công nghiệp khai khoáng (CAE phần 05–09).
- sản xuất công nghiệp (CAE phần 10–33).
- Thông tin và giao tiếp (CAE phần 58–63).
- Nghiên cứu và phát triển khoa học (CAE lớp 721).
- Giáo dục đại học (Phân loại CAE 85420).
- Dịch vụ chăm sóc sức khỏe (Các phân lớp CAE 86100–86904).
Việc giải thích mã CAE tuân theo CAE Bản sửa đổi 3 và các ghi chú kèm theo.
Yêu cầu ứng dụng cho NHR 2.0
Để đăng ký hoặc sửa đổi tình trạng của họ theo NHR 2.0, người nộp thuế phải nộp:
- Một bản sao của họ hợp đồng lao động or tài trợ khoa học.
- An giấy chứng nhận đăng ký công ty mới nhất.
- Chứng minh rằng trình độ học.
- Tuyên bố của người sử dụng lao động xác nhận việc tuân thủ NHR 2.0 yêu cầu về tính đủ điều kiện.
Cơ quan xác minh
Các đơn đăng ký sẽ được cơ quan có thẩm quyền đánh giá dựa trên loại hoạt động:
- Cơ quan thuế: Dành cho những nghề có trình độ cao tại các công ty có đầu tư đủ điều kiện hoặc các ngành công nghiệp hướng đến xuất khẩu.
- Khởi nghiệp Bồ Đào Nha: Dành cho các thành viên hội đồng quản trị và nhân viên tại các công ty khởi nghiệp được chứng nhận.
- AICEP: Dành cho những vị trí trong các công ty nhận được lợi ích về thuế hoặc đóng góp vào hoạt động đầu tư có hiệu quả.
- ANI và FCT: Dành cho các vai trò nghiên cứu, phát triển và giáo dục đại học.
Xác nhận hàng năm
Cơ quan thuế sẽ xác nhận NHR 2.0 trạng thái của tháng 31 hàng năm. Người nộp thuế phải duy trì bằng chứng về các hoạt động đủ điều kiện và thu nhập trong bất kỳ năm nào có thể áp dụng và xuất trình tài liệu khi được yêu cầu.
Thông báo về các thay đổi
Nếu có thay đổi đối với đơn đăng ký ban đầu, chẳng hạn như thay đổi hoạt động hoặc cơ quan có thẩm quyền, thì phải nộp đơn đăng ký mới. Ngoài ra, người nộp thuế phải thông báo cho cơ quan có thẩm quyền về bất kỳ hoạt động nào ngừng lại bằng cách 15 Tháng Giêng của năm sau.
Bằng cách tích hợp NHR 2.0 Theo Luật Ngân sách năm 2024, Bồ Đào Nha đặt mục tiêu thu hút các chuyên gia có giá trị cao và kích thích tăng trưởng kinh tế, đảm bảo tính đơn giản và rõ ràng trong việc đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài và thu nhập trong nước.
Thông tin được cung cấp trong bài đăng trên blog này, “Tổng quan về Chế độ NHR 2.0 mới của Bồ Đào Nha” chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không cấu thành bất kỳ vấn đề pháp lý, tài chính hoặc giấy báo thuế. Mặc dù chúng tôi luôn cố gắng đảm bảo tính chính xác và kịp thời của nội dung, luật và quy định về thuế ở Bồ Đào Nha thường xuyên thay đổi và cách diễn giải có thể khác nhau tùy theo từng trường hợp cụ thể. Người đọc được khuyên nên tham khảo ý kiến đội của chúng tôi, trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào dựa trên thông tin được cung cấp trong bài viết này. Nội dung ở đây không nhằm mục đích tạo ra và việc tiếp nhận nội dung này không cấu thành mối quan hệ khách hàng-chuyên gia. Chúng tôi từ chối mọi trách nhiệm đối với các lỗi hoặc thiếu sót trong tài liệu này và mọi hành động hoặc quyết định được thực hiện dựa trên thông tin được cung cấp.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
