Bồ Đào Nha đã nổi lên như một trong những điểm đến hấp dẫn nhất đối với người nước ngoài và các công ty quốc tế, không chỉ vì chất lượng cuộc sống mà còn vì môi trường thuế cạnh tranh và các chương trình ưu đãi đầu tư đặc biệt. Trong số đó, Chế độ khuyến khích thuế cạnh tranh quốc tế (IFICI) nổi bật, mang lại lợi ích đáng kể về thuế cho các công ty và chuyên gia có trình độ cao phát triển các hoạt động có giá trị gia tăng cao trong lãnh thổ Bồ Đào Nha.
Nếu bạn đang cân nhắc việc tối ưu hóa thuế ở Bồ Đào Nha, việc hiểu rõ các chế độ và thỏa thuận này là điều cần thiết để tối đa hóa hiệu quả tài chính của bạn trong khi vẫn tuân thủ đầy đủ luật pháp.
Tối ưu hóa thuế ở Bồ Đào Nha: Tìm hiểu cách tiết kiệm và tối ưu hóa
1. Chế độ khuyến khích thuế cạnh tranh quốc tế (IFICI)
Chương trình IFICI được thiết kế để thu hút nhân tài quốc tế và đầu tư nước ngoài, định vị Bồ Đào Nha là trung tâm đổi mới sáng tạo và năng lực cạnh tranh. Chế độ này cho phép giảm thuế thu nhập cá nhân (IRS) đối với thu nhập từ việc làm hoặc tự kinh doanh, miễn là các hoạt động này được phân loại là có giá trị gia tăng cao và đáp ứng các yêu cầu của luật pháp Bồ Đào Nha.
Lợi thế chính
- Giảm thuế suất IRS cho các chuyên gia có trình độ trong các lĩnh vực chiến lược.
- Miễn hoặc giảm thuế đối với một số thu nhập nước ngoài, miễn là thu nhập đó được đánh thuế ở quốc gia gốc hoặc được miễn theo hiệp định đánh thuế hai lần (DTT).
- Sự công nhận quốc tế của chế độ này tạo điều kiện thuận lợi cho sự di chuyển của các chuyên gia và công ty.
2. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTT)
Bồ Đào Nha đã ký kết một mạng lưới rộng lớn Hiệp ước đánh thuế hai lần để ngăn ngừa đánh thuế hai lần và chống trốn thuế. Các hiệp định này đặt ra các quy tắc rõ ràng về địa điểm và cách thức đánh thuế các khoản thu nhập cụ thể (cổ tức, lãi suất, tiền bản quyền, tiền lương, v.v.), cho phép khấu trừ thuế nước ngoài đã nộp vào thuế Bồ Đào Nha trên cùng một khoản thu nhập.
Ví dụ: Nếu một thuế Bồ Đào Nha cư trú nhận được cổ tức từ một công ty nước ngoài, DTT hiện hành có thể giới hạn thuế khấu trừ tại nguồn ở mức 10% hoặc 15% và cho phép tín dụng thuế nước ngoài tại Bồ Đào Nha, tránh đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập.
Quan trọng:Trong trường hợp xung đột giữa DTT và luật trong nước, hiệp ước sẽ được ưu tiên áp dụng theo hệ thống phân cấp pháp lý của Bồ Đào Nha.
3. Miễn thuế khấu trừ cổ tức nội bộ tập đoàn
Điều 14(3) của Bộ luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Bồ Đào Nha, chuyển đổi Chỉ thị Công ty mẹ-Công ty con của EU, cung cấp một miễn trừ đối với thuế nhà thầu về cổ tức và dự trữ do các công ty Bồ Đào Nha phân phối cho các công ty mẹ.
Miễn trừ nêu trên được áp dụng cho các công ty có trụ sở tại một quốc gia thành viên EU/EEA khác (có hợp tác hành chính) hoặc một quốc gia có DTT và trao đổi thông tin, với điều kiện:
- Công ty thụ hưởng nắm giữ ít nhất 10% vốn cổ phần hoặc quyền biểu quyết của công ty Bồ Đào Nha.
- Sự tham gia được tổ chức liên tục trong ít nhất một năm trước khi phân phối.
- Người thụ hưởng phải chịu và không được miễn thuế tương đương với thuế thu nhập doanh nghiệp của Bồ Đào Nha (IRC).
- Đáp ứng được các yêu cầu về chứng nhận thuế và tài liệu hỗ trợ.
Do đó, cơ chế nêu trên loại bỏ việc đánh thuế hai lần về kinh tế đối với lợi nhuận phân phối trong các tập đoàn đa quốc gia, thể hiện chiến lược tối ưu hóa thuế quan trọng đối với các tập đoàn tại Bồ Đào Nha.
4. Cơ hội tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (IBC/MAR)
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (IBC) cung cấp một trong những chế độ thuế doanh nghiệp cạnh tranh nhất tại Liên minh Châu Âu, đặc biệt là trong vận tải biển, dịch vụ và hoạt động nắm giữ.
Lợi ích chính:
- Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (IRC) xuống 5% cho đến năm 2028 đối với thu nhập đủ điều kiện.
- Để so sánh, tỷ lệ IRC ở Bồ Đào Nha đại lục là 20% và ở Madeirachế độ thuế chung là 14%.
- Miễn thuế khấu trừ đối với cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và tiền lãi vốn trả cho cổ đông, trừ khi cư trú tại các khu vực pháp lý nằm trong danh sách đen.
- Miễn thuế địa phương lên đến 80% (IMI, IMT, Thuế tem).
- Miễn thuế thu nhập cá nhân cho thuyền viên tàu biển đăng ký tại Đăng ký vận chuyển quốc tế của Madeira (THÁNG BA).
- Truy cập vào mạng DTT của Bồ Đào Nha.
Điều kiện đủ điều kiện:
Tạo ra ít nhất một việc làm trong vòng 6 tháng đầu tiên. Đầu tư tối thiểu 75,000 euro trong vòng hai năm đầu tiên (miễn thuế nếu tạo ra sáu việc làm trở lên). Ưu đãi thuế được giới hạn dựa trên doanh thu, giá trị gia tăng hoặc chi phí tiền lương.
5. Tối ưu hóa thuế doanh nghiệp: Loại bỏ đánh thuế hai lần
Các công ty cư trú tại Bồ Đào Nha có thể khấu trừ thuế nước ngoài đã nộp đối với thu nhập có thể bị đánh thuế tại quốc gia nguồn theo DTT, lên đến số tiền thuế Bồ Đào Nha phải nộp trên cùng một khoản thu nhập. Phương pháp khấu trừ thuế nước ngoài thông thường này là phương pháp phổ biến nhất và được quy định trong cả DTT và Bộ luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp.
Lưu ý: Khoản tín dụng thuế được giới hạn ở thuế Bồ Đào Nha được tính trên thu nhập ròng (sau khi đã trừ các chi phí liên quan trực tiếp) và có thể thấp hơn số thuế nước ngoài thực tế đã trả.
6. Những cân nhắc thực tế và quy tắc chống trốn tránh
Các cơ cấu quốc tế nhằm tối ưu hóa thuế tại Bồ Đào Nha phải được thiết kế cẩn thận, tuân thủ các quy tắc chống lạm dụng thuế trong nước và của EU. Các quy tắc này ngăn chặn việc thu lợi bất chính từ thuế mà không có giá trị kinh tế thực sự. Việc chứng minh bản chất và tính xác thực của các giao dịch là điều cần thiết để đảm bảo các lợi ích về thuế.
Kết luận về Tối ưu hóa Thuế ở Bồ Đào Nha
Bồ Đào Nha cung cấp một khuôn khổ thuế hấp dẫn và tinh vi cho người nước ngoài và doanh nghiệp, với nhiều cơ hội tối ưu hóa thuế. Bằng cách áp dụng đúng các chế độ đặc biệt, tận dụng các DTT và hoạch định chiến lược cơ cấu doanh nghiệp, Bồ Đào Nha có thể tối đa hóa hiệu quả thuế trong khi vẫn tuân thủ đầy đủ luật pháp và thông lệ quốc tế tốt nhất.
Bất chấp những điều trên, dịch vụ tư vấn pháp lý và thuế chuyên biệt rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ, giảm thiểu rủi ro và đạt được kết quả tốt nhất có thể cho các cá nhân và công ty muốn tối ưu hóa thuế tại Bồ Đào Nha.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
