Những người về hưu sống tại Bồ Đào Nha bán nơi cư trú chính của mình có thể đủ điều kiện hưởng chế độ thuế rất ưu đãi cho phép miễn thuế thu nhập từ vốn khi số tiền bán được tái đầu tư vào các sản phẩm hưu trí dài hạn cụ thể.
Một phán quyết ràng buộc gần đây được ban hành bởi Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha (Autoridade Tributária và Aduaneira, AT), Quy trình số 26369, được quyết định vào ngày 13 tháng 11 năm 2025, cung cấp giải thích cần thiết cho những người về hưu đã tái đầu tư số tiền bán nhà của họ vào một quỹ hưu trí mở và muốn biết liệu họ có thể rút số vốn còn lại sau 10 năm mà không gây nguy hiểm cho quyền miễn trừ hay không.
1. Bối cảnh pháp lý: Tái đầu tư lợi nhuận từ việc bán nhà ở chính
Điều 10(7) của Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân Bồ Đào Nha (Código do IRS) cho phép những cá nhân từ 65 tuổi trở lên (hoặc người đã nghỉ hưu) được tránh thuế thu nhập từ vốn khi bán nơi cư trú chính của mình, với điều kiện:
- Tiền bán được tái đầu tư vào
- hợp đồng bảo hiểm nhân thọ,
- một khoản đăng ký cá nhân vào một quỹ hưu trí mở, hoặc
- đóng góp vào chế độ vốn hóa công;
- Việc tái đầu tư được thực hiện trong vòng sáu tháng kể từ ngày bán.
- Sản phẩm đảm bảo thanh toán định kỳ đều đặn trong ít nhất 10 năm,
- Số tiền rút hàng năm không vượt quá 7.5% số tiền đầu tư;
- Người nộp thuế tuyên bố ý định tái đầu tư trong tờ khai thuế cho năm bán hàng.
Các quy tắc này đã được mở rộng bởi Luật 71/2018 và sau đó được thắt chặt hơn bởi Luật 75-B/2020, trong đó đưa ra thời hạn tối thiểu rõ ràng cho sản phẩm hưu trí.
2. Câu hỏi gửi đến Cơ quan Thuế
Trong phán quyết ràng buộc, người nộp thuế, một người đã nghỉ hưu đã bán nơi cư trú chính của mình vào tháng 8 năm 2023 và tái đầu tư toàn bộ số tiền vào quỹ hưu trí một tháng sau đó, đã hỏi AT:
Nếu sau thời hạn bắt buộc 10 năm mà vẫn còn vốn trong quỹ hưu trí, người nộp thuế có thể rút toàn bộ số dư còn lại mà không phải chịu thuế thu nhập từ vốn không?
3. Những trích đoạn chính từ Phán quyết ràng buộc (Bản dịch)
Để đảm bảo tính chính xác và minh bạch, các đoạn văn liên quan dưới đây được dịch trực tiếp từ quyết định của AT.
a) Quy tắc 10 năm là mức tối thiểu, không phải mức tối đa
“Luật quy định rằng sản phẩm phải cung cấp khoản thanh toán định kỳ đều đặn trong một khoảng thời gian bằng hoặc lớn hơn 10 năm. Do đó, ngược lại, khoảng thời gian này không thể ít hơn 10 năm.” (AT, Quy trình số 26369, điểm 9)
b) Mục đích của luật là bảo vệ người về hưu
“Mục đích của chế độ này là đảm bảo rằng những người trên 65 tuổi hoặc đã nghỉ hưu không phải chịu thuế đối với thu nhập từ vốn khi bán nơi cư trú chính của họ nếu họ tái đầu tư số tiền thu được vào một sản phẩm bổ sung cho chế độ hưu trí của họ.” (Điểm 5)
c) Sau thời hạn tối thiểu 10 năm, được phép rút toàn bộ
“Sau khi hoàn tất thời hạn 10 năm, quy định về thuế cho phép — mà không bị phạt hoặc mất quyền lợi — huy động giá trị còn lại trong sản phẩm tài chính dưới dạng một khoản tiền trọn gói, vì thời hạn 10 năm cấu thành thời gian nắm giữ tối thiểu.” (Điểm 11)
4. Hậu quả thực tế đối với người về hưu
Phán quyết này khẳng định một điểm quan trọng:
Sau khi duy trì quỹ hưu trí hoặc sản phẩm bảo hiểm nhân thọ trong ít nhất 10 năm, người về hưu có thể rút toàn bộ số vốn còn lại bằng một khoản thanh toán trọn gói duy nhất mà không phải chịu thuế thu nhập từ vốn.
Sự làm rõ này đặc biệt liên quan đến:
- Những người về hưu không cần phải trả tiền hưu trí trong hơn 10 năm,
- Cá nhân sử dụng quỹ hưu trí mở với số dư dao động,
- Người nộp thuế lo ngại rằng số dư còn lại nhỏ có thể kéo dài thời gian đầu tư hơn một thập kỷ.
AT xác nhận rằng nghĩa vụ của người nộp thuế chỉ chấm dứt sau 10 năm, chứ không phải khi sản phẩm hết.
5. Danh sách kiểm tra tuân thủ
Để duy trì quyền miễn thuế thu nhập từ vốn, người về hưu phải xác nhận rằng:
- Họ đã trên 65 tuổi hoặc đã nghỉ hưu vào thời điểm bán;
- Việc tái đầu tư được thực hiện trong vòng 6 tháng.
- Hợp đồng sản phẩm quy định rõ ràng
- thanh toán định kỳ thường xuyên,
- trên ≥10 năm,
- với mức rút vốn hàng năm ≤7.5% vốn đầu tư;
- Ý định tái đầu tư đã được nêu trong Phụ lục G của tờ khai thuế IRS.;
- Việc rút tiền trong vòng 10 năm sẽ tuân theo lịch trình định kỳ đã ký kết mà không bị gián đoạn.
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến việc đánh thuế hồi tố theo Điều 10(8).
6. Hướng dẫn mềm cho người về hưu và cố vấn tài chính
Phán quyết này mang lại sự rõ ràng đáng hoan nghênh, nhưng người nộp thuế vẫn phải đảm bảo:
- Nội dung hợp đồng của quỹ hưu trí hoặc bảo hiểm nhân thọ phải tuân thủ.
- Việc rút tiền không vi phạm giới hạn 7.5% hàng năm.
- Sản phẩm được bảo trì liên tục, thanh toán định kỳ trong vòng 10 năm.
- Tài liệu được lưu giữ nhằm mục đích kiểm toán.
Nên tham khảo ý kiến chuyên gia khi lập kế hoạch rút tiền.
Tái đầu tư lợi nhuận vốn của Bồ Đào Nha: Những điểm chính cần lưu ý
Phán quyết ràng buộc năm 2025 đưa ra cách giải thích rõ ràng: theo chế độ tái đầu tư tiền lãi vốn của Bồ Đào Nha, người về hưu có thể rút bất kỳ số vốn còn lại nào một cách an toàn sau thời hạn bắt buộc tối thiểu là 10 năm mà không bị mất quyền miễn thuế tiền lãi vốn.
Điều này củng cố mục đích ban đầu của chế độ, cung cấp các lựa chọn thu nhập hưu trí linh hoạt và tiết kiệm thuế cho những người từ 65 tuổi trở lên.
Nếu bạn muốn đánh giá cơ cấu tái đầu tư của mình hoặc đảm bảo rằng sản phẩm hưu trí của bạn tuân thủ các yêu cầu của Điều 10(7), một cố vấn có trình độ có thể giúp đánh giá trường hợp và tài liệu cụ thể của bạn.
Thông tin trong bài viết này chỉ nhằm mục đích hướng dẫn chung về Tái đầu tư Thu nhập Vốn Bồ Đào Nha và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Mặc dù nội dung đề cập đến phán quyết ràng buộc do Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha ban hành (Quy trình số 26369, ngày 13 tháng 11 năm 2025), nhưng cách diễn giải tóm tắt ở đây chỉ giới hạn trong các sự kiện cụ thể được trình bày trong phán quyết đó và có thể không áp dụng cho các trường hợp khác. Kết quả thuế phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của từng người nộp thuế, bao gồm nơi cư trú, thời điểm giao dịch, điều khoản hợp đồng và việc tuân thủ các yêu cầu theo luật định.
Luật thuế của Bồ Đào Nha thường xuyên được sửa đổi, thực tiễn hành chính có thể thay đổi và Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha có thể có quan điểm khác nhau trong các phán quyết trong tương lai. Độc giả không nên hành động hoặc không hành động chỉ dựa trên thông tin trong bài viết này. Tư vấn chuyên nghiệp nên luôn được tìm hiểu trước khi đưa ra quyết định liên quan đến việc bán bất động sản, tái đầu tư lợi nhuận từ vốn, sản phẩm lương hưu, lập kế hoạch thuế hoặc nghĩa vụ tuân thủ tại Bồ Đào Nha.
Madeira Corporate Services, giám đốc và nhân viên của công ty không chịu trách nhiệm về bất kỳ tổn thất hoặc trách nhiệm pháp lý nào phát sinh do việc tin cậy vào thông tin được cung cấp ở đây.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
