Quy định miễn thuế VAT của Bồ Đào Nha đã trở nên hấp dẫn hơn đối với các doanh nghiệp nhỏ trên khắp EU và các nhà đầu tư có trụ sở tại Madeira nên lưu ý điều này. Với việc có hiệu lực của Nghị định số 35/2025, chế độ miễn thuế VAT cho các doanh nghiệp nhỏ đã được cải tổ, mở rộng phạm vi và cơ hội của nó. Những thay đổi này mang ý nghĩa chiến lược đối với các công ty đã hoạt động hoặc đang tìm cách thành lập hoạt động tại Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (MIBC).
Có gì mới trong chế độ miễn thuế GTGT?
Chế độ sửa đổi theo Điều 53 của Bộ luật VAT Bồ Đào Nha (CIVA) đánh dấu sự thay đổi về cả điều kiện đủ tư cách và phạm vi hoạt động:
1. Điều kiện đủ rộng hơn – Vượt ra ngoài biên giới quốc gia
Trước đây chỉ giới hạn ở các doanh nghiệp trong nước không có tài khoản được tổ chức, chế độ này hiện mở rộng cho:
- Bất kỳ người nào đã đăng ký VAT, bất kể họ có duy trì tài khoản có tổ chức hay không;
- Các thực thể được thành lập tại các quốc gia thành viên EU khác, với điều kiện doanh thu hàng năm của họ trên toàn EU không vượt quá 100,000 euro và họ thông báo cho chính quyền Bồ Đào Nha về điều này.
Điều này có nghĩa là các doanh nhân siêu nhỏ có trụ sở tại EU hiện có thể được miễn thuế VAT tại Bồ Đào Nha mà không cần phải có cơ sở kinh doanh đầy đủ tại Bồ Đào Nha, miễn là họ có được số VAT “EX” đặc biệt.
2. Ngưỡng doanh thu tăng
- Các thực thể Bồ Đào Nha có thể vẫn được miễn thuế VAT nếu doanh thu hàng năm của họ không vượt quá 15,000 euro trong nước.
- Các thực thể EU có thể yêu cầu miễn trừ cho doanh thu lên tới 100,000 euro trên toàn EU, miễn là hoạt động tại địa phương của họ ở Bồ Đào Nha vẫn nằm trong giới hạn.
Đây là sự mở rộng đáng kể đối với các nhà kinh doanh và nhà cung cấp dịch vụ nhỏ đang muốn thử nghiệm hoặc mở rộng dần sang thị trường Bồ Đào Nha.
3. Nghĩa vụ đơn giản nhưng không có quyền khấu trừ
Các doanh nghiệp đủ điều kiện:
- Phải xuất hóa đơn có cụm từ “IVA — mode de isenção”;
- Chúng bị loại khỏi khoản khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không thể yêu cầu hoàn thuế GTGT.
Sự đánh đổi này giúp đơn giản hóa hoạt động nhưng có nghĩa là thuế VAT phải trả khi mua hàng sẽ trở thành chi phí cuối cùng, đây là điều mà doanh nghiệp phải tính vào giá của mình.
Điều này có ý nghĩa gì đối với các nhà đầu tư ở Madeira
Sự hấp dẫn của Madeira đối với cơ cấu kinh doanh từ lâu đã dựa trên các lợi ích thuế mạnh mẽ của MIBC, bao gồm mức thuế doanh nghiệp 5% cho các thực thể đủ điều kiện và miễn thuế khấu trừ hào phóng. Với chế độ miễn thuế VAT hiện linh hoạt hơn, các nhà điều hành nhỏ có trụ sở tại EU có thể:
- Hoạt động thí điểm tại Bồ Đào Nha thông qua Madeira mà không phải chịu gánh nặng hành chính về việc tuân thủ đầy đủ thuế VAT;
- Cung cấp các dịch vụ có biên lợi nhuận thấp khi việc không thể khấu trừ thuế VAT có tác động tối thiểu;
- Tạo điều kiện thuận lợi cho việc xây dựng cơ cấu nhóm, đặc biệt đối với các công ty cổ phần hoặc công ty dịch vụ có mức luân chuyển nhân sự khiêm tốn.
Những cải cách này cũng giúp việc thành lập doanh nghiệp thương mại có ngưỡng thấp trở nên dễ dàng hơn, bao gồm hoạt động thương mại điện tử trên thị trường thử nghiệm hoặc dịch vụ tư vấn.
Cân nhắc thực tế
- Các quy định mới có hiệu lực vào tháng 2025 năm XNUMX.
- Việc tuyên bố chuyển sang hoặc thoát khỏi chế độ miễn trừ phải được cân nhắc kỹ lưỡng về thời điểm.
- Bất kỳ doanh nghiệp nào vượt quá ngưỡng 15,000 euro (PT) hoặc 100,000 euro (EU) trong một năm dương lịch sẽ tự động thoát khỏi chế độ này.
Các doanh nghiệp đã thành lập tại Madeira có thể nộp đơn xin hưởng lợi từ các quy tắc miễn trừ đã sửa đổi cho đến tháng 2025 năm 1, có hiệu lực từ ngày 2025 tháng XNUMX năm XNUMX, với điều kiện là họ không vượt quá ngưỡng trong học kỳ đầu tiên.
Tại sao các quy tắc miễn thuế VAT của Bồ Đào Nha lại quan trọng
Chế độ miễn thuế VAT được sửa đổi định vị Madeira như một điểm vào dễ tiếp cận hơn vào thị trường EU, đặc biệt là đối với các doanh nhân, dân du mục kỹ thuật số và nhà cung cấp dịch vụ xuyên biên giới. Kết hợp với MadeiraVới các ưu đãi thuế, cơ sở hạ tầng và sự ổn định về mặt pháp lý độc đáo, hòn đảo này tiếp tục cung cấp một trong những nền tảng hấp dẫn nhất châu Âu cho sự phát triển của các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Nếu bạn đang cân nhắc tận dụng những cơ hội này, Madeira Corporate Services có thể hỗ trợ với:
- Lập kế hoạch thuế chiến lược;
- Cấp phép và thành lập tại MIBC;
- Đăng ký và nộp đơn xin miễn thuế GTGT;
- Đại diện và tuân thủ tài chính liên tục.
Hãy liên hệ với nhóm của chúng tôi để đánh giá xem doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện hay không và cách tốt nhất để tích hợp chế độ VAT mới vào chiến lược doanh nghiệp của bạn.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin về Quy định miễn thuế VAT của Bồ Đào Nha và không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Luôn tham khảo một cố vấn có trình độ trước khi đưa ra quyết định kinh doanh chiến lược.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
