Giới thiệu
Chế độ thuế dành cho người không thường trú (NHR) của Bồ Đào Nha từ lâu đã là điểm thu hút chính đối với người nước ngoài, đặc biệt là những người đã nghỉ hưu tìm kiếm chế độ thuế ưu đãi cho lương hưu của họ. Tuy nhiên, gần đây Quyết định ràng buộc 20646 của Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha đã đưa ra một biến chứng bất ngờ liên quan đến việc phân loại thu nhập lương hưu—đặc biệt là khi nhận được dưới dạng một khoản tiền trọn gói.
Phán quyết này thách thức giả định rằng tất cả các khoản lương hưu được Vương quốc Anh công nhận đều tự động đủ điều kiện là lương hưu theo các quy tắc thuế NHR của Bồ Đào Nha, dẫn đến sự không chắc chắn và những tác động tài chính tiềm ẩn đối với người nước ngoài.
Chế độ NHR là gì?
Chế độ thuế NHR được thiết kế để thu hút những cá nhân có giá trị tài sản ròng cao và người về hưu đến Bồ Đào Nha bằng cách cung cấp chế độ thuế ưu đãi đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài. Theo truyền thống, điều này bao gồm:
- Miễn thuế toàn bộ đối với lương hưu nước ngoài dành cho những người đã có được tư cách NHR trước ngày 31 tháng 2020 năm XNUMX.
- Mức thuế suất cố định 10% đối với lương hưu dành cho NHR đã đăng ký sau năm 2020.
Đối với người hưởng lương hưu ở Anh, hiệp định thuế Anh-Bồ Đào Nha coi lương hưu của Anh như lương hưu ở Bồ Đào Nha, nghĩa là họ phải chịu thuế theo khuôn khổ NHR.
Vụ án đằng sau phán quyết ràng buộc 20646
Các câu hỏi chính được nêu ra
Một cư dân nộp thuế của Bồ Đào Nha có tình trạng NHR, nhận thanh toán từ chương trình lương hưu của Anh, đã tìm kiếm sự làm rõ về hai vấn đề:
- Thu nhập lương hưu có đủ điều kiện được miễn trừ theo chế độ NHR không?
- Phương thức thanh toán (thanh toán theo quý so với thanh toán một lần) có ảnh hưởng đến tình trạng thuế không?
Diễn giải gây tranh cãi của Cơ quan thuế Bồ Đào Nha
Phán quyết cho rằng không phải tất cả thu nhập lương hưu đều đủ điều kiện để được coi là lương hưu cho mục đích thuế—đặc biệt là các khoản thanh toán một lần. Vấn đề chính nằm ở cách Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha diễn giải về việc rút tiền lương hưu:
- Tổng số tiền chỉ đủ điều kiện là thu nhập lương hưu nếu họ đáp ứng các quy định về lương hưu trong nước của Bồ Đào Nha, giới hạn rút vốn xuống còn một phần ba của tổng quỹ.
- Nếu chúng không đáp ứng các yêu cầu này, chúng sẽ được phân loại thành thu nhập đầu tư, điều này có thể dẫn đến mức thuế cao hơn ở Bồ Đào Nha.
Sự giải thích này trực tiếp xung đột với các nguyên tắc thuế quốc tế, vì hiệp định thuế Anh-Bồ Đào Nha coi số tiền trọn gói từ các chương trình lương hưu của Anh là lương hưu—không phải thu nhập đầu tư.
Tại sao phán quyết này lại có vấn đề
1. Quy định về lương hưu trong nước và nước ngoài
Phán quyết này áp dụng các quy định về lương hưu trong nước của Bồ Đào Nha cho lương hưu của Anh, mặc dù lương hưu của Anh được quản lý theo các quy định riêng của họ. Điều này gây ra vấn đề vì:
- Vương quốc Anh không áp đặt giới hạn rút vốn một phần ba có trong luật lương hưu của Bồ Đào Nha.
- Hiệp ước thuế Anh-Bồ Đào Nha không phân biệt giữa các khoản thanh toán lương hưu định kỳ và các khoản tiền trả một lần—cả hai đều được phân loại là lương hưu.
- Lương hưu của Anh đã được được đánh thuế ở Anh trong quá trình tích lũyvà việc phân loại lại các khoản tiền trọn gói thành thu nhập đầu tư ở Bồ Đào Nha sẽ tạo ra rủi ro đánh thuế hai lần.
2. Xung đột với Hiệp ước thuế Anh-Bồ Đào Nha
Theo luật thuế quốc tế, các hiệp ước thuế được ưu tiên hơn các quy tắc trong nước. Hiệp ước thuế Anh-Bồ Đào Nha phân loại lương hưu thành lương hưu, bất kể chúng được nhận dưới dạng tiền trợ cấp hưu trí, tiền trả định kỳ hay tiền trả một lần.
Bằng cách lập luận rằng các khoản tiền trọn gói là không phải lương hưu (và do đó phải chịu thuế ở Bồ Đào Nha như thu nhập đầu tư), Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha là trái ngược với chuẩn mực thuế quốc tế.
3. Sự bất ổn về mặt pháp lý đối với người thụ hưởng NHR
Phán quyết này gây ra sự phức tạp và bất ổn không cần thiết cho những người hưởng lương hưu Vương quốc Anh tại Bồ Đào Nha. Nhiều NHR đã di dời dựa trên sự hiểu biết rằng lương hưu của họ sẽ bị đánh thuế ở mức 0% (trước năm 2020) hoặc 10% (sau năm 2020). Bây giờ, họ phải đối mặt với rủi ro:
- Thuế suất cao hơn nếu lương hưu của họ được phân loại lại thành thu nhập đầu tư.
- Các khoản nợ thuế bất ngờ nếu các khoản rút tiền một lần trước đây được đánh giá lại.
- Các cuộc chiến pháp lý tiềm tàng nhằm thách thức các quyết định phân loại lại.
Cách tiếp cận an toàn nhất cho người hưởng lương hưu NHR
Với sự không chắc chắn này, lựa chọn rút tiền theo các giới hạn được xác định bởi phán quyết gần đây nhất là lựa chọn an toàn nhất. Điều này đảm bảo:
- Xử lý thuế chính xác: Tránh các vấn đề phân loại lại tiềm ẩn.
- Dự đoán
Bất chấp những điều trên, các chuyên gia pháp lý xử lý các trường hợp tương tự tin rằng tòa án có thể sẽ phán quyết có lợi cho người nộp thuế nếu cơ quan thuế Bồ Đào Nha áp dụng cách giải thích không nhất quán.
Nhìn về phía trước: Liệu NHR 2.0 có mang lại những thay đổi tiếp theo không?
Bồ Đào Nha mới đây đã giới thiệu NHR 2.0 mang lại những thay đổi chính sách thuế hơn nữa. Theo chế độ mới:
- Thu nhập từ đầu tư nước ngoài hiện được miễn thuế.
- Thu nhập lương hưu vẫn phải chịu thuế.
Điều này đặt ra một câu hỏi quan trọng: Liệu cơ quan thuế có đảo ngược lập trường và phân loại lại các khoản tiền một lần là lương hưu để đảm bảo chúng vẫn phải chịu thuế không?
Xét đến tính bất ổn do phán quyết gần đây gây ra, người nộp thuế Bồ Đào Nha, bất kể có được hưởng lợi từ quy chế NHR hay không, đều phải cập nhật thông tin và tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp về thuế để ứng phó với những thay đổi chính sách tiềm ẩn ảnh hưởng đến cơ cấu thu nhập toàn cầu của họ.
Kết luận: Người về hưu ở Bồ Đào Nha nên làm gì?
Trong cáp người về hưu ở Bồ Đào Nha, phán quyết gần đây nêu bật nhu cầu lập kế hoạch thuế cẩn thận. Những điểm chính cần lưu ý là:
✅ Các khoản thanh toán một lần từ lương hưu có nguy cơ được phân loại lại thành thu nhập đầu tư.
✅ Các chuyên gia pháp lý cho rằng phán quyết này không phù hợp với hiệp ước thuế Anh-Bồ Đào Nha và có thể bị khiếu nại tại tòa án.
✅ Những thay đổi về chính sách thuế vẫn có thể xảy ra.
Givtrong sự phức tạp của hệ thống thuế của Bồ Đào Nha, việc tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế là rat khuyen khich để đảm bảo tuân thủ và tránh các khoản nợ thuế bất ngờ.
📌 Bạn cần được trợ giúp để hiểu rõ hơn về tình hình thuế lương hưu NHR của mình?
Luật thuế liên tục thay đổi. Nếu bạn cần hướng dẫn của chuyên gia về cách phán quyết này ảnh hưởng đến thu nhập lương hưu của bạn, tư vấn với một chuyên gia có thể làm rõ và giúp bạn đưa ra chiến lược thuế tốt nhất.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
