Khi Bồ Đào Nha đột ngột chấm dứt chế độ thuế ban đầu dành cho Người cư trú không thường xuyên (NHR 1.0), nó đã gây chấn động trong cộng đồng đầu tư và tái định cư quốc tế—trong cuộc đua toàn cầu nhằm thu hút những cá nhân có giá trị tài sản ròng cao và các chuyên gia lành nghề, Bồ Đào Nha, từng là ứng cử viên hàng đầu, đã vấp ngã. Với việc giới thiệu phiên bản cải tiến, NHR 2.0 (tên gọi chính thức là IFICI), đất nước đang cố gắng giành lại vị thế đã mất. Nhưng liệu chế độ mới này có đủ khả năng để cạnh tranh hay đang hướng đến vùng biển đầy sóng gió?
Từ NHR đến IFICI (NHR 2.0): Nhãn mới, mục tiêu cũ?
Chế độ NHR 2.0, có tên chính thức là “Khuyến khích thuế cho nghiên cứu khoa học và đổi mới” (IFCI), được đưa ra để thu hút nhân tài thay vì người về hưu. Trong khi các chế độ phúc lợi liên quan đến lương hưu đã bị loại bỏ dần, chế độ mới này cung cấp mức thuế suất cố định 20% đối với thu nhập từ việc làm và kinh doanh đủ điều kiện trong 10 năm. Ngoài ra, chế độ này còn hứa hẹn miễn thuế thu nhập Bồ Đào Nha đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài, tương tự như sức hấp dẫn của Luật Beckham của Tây Ban Nha.
Tuy nhiên, miễn trừ này không phải là nơi mà hầu hết mọi người mong đợi tìm thấy. Thay vì được nêu chi tiết trong điều khoản IFCI mới của Quy chế Lợi ích Thuế (Điều 58-A EBF), nó nằm khá kín đáo trong Điều 81(4) của Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân (CIRS).
Sự rõ ràng ở đâu?
Vấn đề cốt lõi nằm ở việc giải thích Điều 81(4) CIRS. Điều này nêu rằng những cá nhân hưởng lợi từ chế độ IFICI có thu nhập ở nước ngoài trong các danh mục cụ thể (việc làm, tự kinh doanh, vốn, cho thuê và thu nhập từ vốn) sẽ được miễn các khoản thu nhập này thông qua “phương pháp miễn trừ”. Thoạt nhìn, điều này có vẻ hào phóng. Tuy nhiên, khi đọc kỹ hơn sẽ thấy một cảnh báo quan trọng: miễn trừ chỉ áp dụng trong trường hợp đánh thuế hai lần thực tế, tức là khi thu nhập nước ngoài đã bị đánh thuế ở nước ngoài. Không giống như theo NHR 1.0, trong đó ngay cả thu nhập nước ngoài chưa đánh thuế cũng có thể đủ điều kiện được miễn thuế theo một số điều kiện nhất định, thì cách diễn đạt hiện tại không cung cấp sự linh hoạt như vậy.
Tại sao nó quan trọng?
Đánh thuế hai lần, khi hai quốc gia đánh thuế cùng một khoản thu nhập, là một biện pháp ngăn chặn đầu tư và di cư xuyên biên giới. Các quốc gia thường tránh điều này thông qua các quy tắc pháp lý nội bộ hoặc các hiệp ước thuế. Điều 81 về mặt lịch sử đóng vai trò là trung tâm cho các quy định như vậy. Tuy nhiên, cách thức IFICI được cấu trúc có thể khiến một số thu nhập phải chịu thuế ở Bồ Đào Nha nếu chưa bị đánh thuế ở nơi khác, làm suy yếu các lợi ích được nhận thấy của chương trình.
Và đừng quên: miễn thuế không chỉ là vấn đề kỹ thuật, mà còn là yếu tố quyết định trong kế hoạch di dời. Sự mơ hồ trong việc áp dụng có thể dẫn đến kiện tụng, phán quyết không nhất quán và sự do dự từ những cư dân tương lai.
Giám sát lập pháp?
Luật phải nêu rõ điều này nếu mục đích là miễn trừ tất cả thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài. Các nhà lập pháp có thể đã sửa đổi Điều 58-A EBF để ghi rõ lợi ích này là một động lực tài chính. Thay vào đó, họ đã làm mọi thứ trở nên phức tạp hơn bằng cách nhúng quy tắc này vào một phần của CIRS tập trung vào việc giảm thuế hai lần.
Theo quy định hiện hành, miễn trừ này chỉ áp dụng khi có tình trạng đánh thuế hai lần. Không có thuế nước ngoài? Không có miễn trừ. Đó là sự tương phản rõ rệt so với cách tiếp cận linh hoạt hơn theo chế độ trước đây.
Theo?
Bồ Đào Nha (Quốc hội và Chính phủ Cộng hòa) phải quyết định xem họ có muốn NHR 2.0 trở thành một chế độ đáng tin cậy, có khả năng cạnh tranh toàn cầu hay không. Nếu vậy, sự rõ ràng là điều cần thiết. Các nhà lập pháp nên xác định rõ phạm vi miễn trừ và lý tưởng nhất là đặt nó vào nơi có lợi ích tài chính: trong EBF. Sự không chắc chắn về mặt pháp lý không chỉ là mối quan tâm của giới học thuật. Lịch sử cho thấy luật thuế mơ hồ ở Bồ Đào Nha có thể bị cơ quan thuế lợi dụng hoặc bị tòa án bãi bỏ. Các phán quyết gần đây cho thấy sự hoài nghi của ngành tư pháp, chẳng hạn như quyết định trọng tài gây tranh cãi thách thức tính hợp hiến của mức thuế 20% đối với NHR 1.0.
Bạn có muốn tìm hiểu cách IFICI có thể áp dụng vào trường hợp của mình không? Chúng tôi mời bạn đặt lịch tư vấn cá nhân với nhóm của chúng tôi tại www.mcs.pt bằng cách nhấp vào “Đặt lịch họp” ở góc trên bên phải. Như chúng tôi giải thích đâyViệc lập kế hoạch thuế hợp lý không chỉ thận trọng mà còn rất cần thiết.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
