Xác định điều kiện cư trú thuế tại Bồ Đào Nha là bước đầu tiên và quan trọng nhất để hiểu rõ nghĩa vụ thuế của một cá nhân. Hệ thống thuế của Bồ Đào Nha phân biệt rõ ràng giữa cư dân, những người chịu thuế trên thu nhập toàn cầu, và người không cư trú, những người chỉ chịu thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha. Do đó, việc xác định liệu một cá nhân có trở thành cư dân thuế hay không có thể ảnh hưởng đến cách thức và địa điểm đánh thuế thu nhập từ việc làm, bất động sản, đầu tư hoặc lương hưu.
1. Khái niệm pháp lý về cư trú thuế
Theo luật Bồ Đào Nha, một cá nhân thường được coi là cư trú thuế khi một trong hai điều kiện chính được đáp ứng trong bất kỳ khoảng thời gian mười hai tháng nào chồng lấn với năm thuế có liên quan:
- Thời gian hiện diện thực tế: Người đó ở lại Bồ Đào Nha liên tục hơn 183 ngày hoặc tổng cộng hơn 183 ngày.
- Nơi cư trú thường xuyên: Ngay cả khi ở trong nước dưới 183 ngày, cá nhân đó vẫn duy trì một ngôi nhà ở Bồ Đào Nha với các điều kiện cho thấy ý định giữ và sử dụng ngôi nhà đó làm nơi cư trú thường xuyên của mình.
Các bài kiểm tra này hoạt động độc lập. Việc đáp ứng một trong hai bài kiểm tra là đủ để kích hoạt tình trạng cư trú cho toàn bộ năm tính thuế đang xem xét. Khái niệm "nhà" được hiểu rộng rãi; nó có thể bao gồm bất động sản cho thuê hoặc nơi cư trú của gia đình có thể sử dụng lâu dài, ngay cả khi quyền sở hữu ở nơi khác.
2. Các chỉ số cư trú bổ sung
Ngoài các bài kiểm tra theo luật định, cơ quan thuế thường xem xét các yếu tố khác chỉ ra một trung tâm lợi ích quan trọng ở Bồ Đào Nha. Những yếu tố này có thể bao gồm:
- Có vợ/chồng hoặc người phụ thuộc thường xuyên sống ở Bồ Đào Nha;
- Duy trì tài khoản ngân hàng Bồ Đào Nha hoặc đăng ký an sinh xã hội;
- Thực hiện hoạt động chuyên môn hoặc kinh tế chủ yếu ở Bồ Đào Nha; hoặc
- Giữ chức vụ trong các công ty hoặc hiệp hội địa phương.
Mặc dù không phải là yếu tố quyết định, nhưng những yếu tố này giúp xác định nơi cư trú khi tình trạng hiện diện và hoàn cảnh nhà ở không rõ ràng.
3. Quyền cư trú kép và các điều kiện ràng buộc của hiệp ước
Trong một số trường hợp, một cá nhân có thể đồng thời đáp ứng các tiêu chí cư trú của hai hoặc nhiều quốc gia. Bồ Đào Nha giải quyết những xung đột này thông qua mạng lưới các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, phần lớn tuân theo Công ước Mẫu của OECD.
Khi có tình trạng cư trú kép, các quy tắc “phá vỡ thế bế tắc” sau đây sẽ được áp dụng tuần tự:
- Quốc gia nơi cá nhân đó có nhà ở cố định;
- Nếu nhà ở tồn tại ở cả hai quốc gia, nơi mối quan hệ cá nhân và kinh tế của họ gần gũi hơn (trung tâm của những lợi ích sống còn)
- Nếu không xác định, quốc gia thường trú;
- Nếu vẫn chưa giải quyết được, quốc tịch và
- Giải pháp cuối cùng là thỏa thuận chung giữa các cơ quan thuế.
Các tiêu chí này đảm bảo rằng chỉ có một tiểu bang được coi một người là cư trú nộp thuế cho mục đích hiệp ước, tránh đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập.
4. Đơn xin cấp theo khu vực: khi cư trú tại Madeira
Đối với những người sống hoặc làm việc tại Khu tự trị Madeira, luật pháp Bồ Đào Nha mở rộng các nguyên tắc tương tự với đặc thù khu vực. Một người được coi là cư trú tại Madeira nếu họ ở lại khu vực này hơn 183 ngày trong năm tính thuế và nhà ở thường trú của họ nằm tại đó và được đăng ký cho mục đích thuế.
Nếu không thể xác định rõ ràng sự hiện diện thực tế, việc cư trú tại Madeira vẫn có thể được công nhận khi trung tâm lợi ích chính của cá nhân nằm ở khu vực đó. Trên thực tế, điều này đề cập đến nơi tạo ra phần lớn cơ sở chịu thuế của họ. Ví dụ:
- Thu nhập từ việc làm có nguồn gốc từ Madeira khi hoạt động được thực hiện tại đó.
- Thu nhập kinh doanh hoặc nghề nghiệp gắn liền với nơi cơ sở kinh doanh thường xuyên hoặc nơi hành nghề thường xuyên;
- Lợi nhuận cho thuê và liên quan đến bất động sản tương ứng với các bất động sản nằm ở Madeira và
- Lương hưu được coi là đã nhận khi được trả hoặc được cung cấp.
Các thành viên trong gia đình cùng chung một hộ gia đình cũng được coi là cư dân Madeira khi lợi ích kinh tế chính của hộ gia đình đó tập trung ở khu vực đó.
Khung này đảm bảo thu nhập được phân bổ chính xác giữa Bồ Đào Nha đại lục và các khu tự trị trong khi vẫn duy trì tính nhất quán trên toàn quốc trong việc áp dụng các quy tắc cư trú.
5. Tác động thực tế của việc cư trú thuế tại Bồ Đào Nha
Trở thành cư dân chịu thuế tại Bồ Đào Nha, bao gồm cả Madeira, cá nhân phải chịu Thuế Thu nhập Cá nhân Bồ Đào Nha (IRS) đối với thu nhập trên toàn thế giới. Tất cả các nguồn thu nhập, từ việc làm, tự kinh doanh, bất động sản, thu nhập từ vốn và lương hưu nước ngoài phải được khai báo hàng năm. Việc đánh thuế hai lần được miễn trừ theo hiệp định hiện hành, bằng hình thức khấu trừ hoặc miễn trừ, tùy thuộc vào loại thu nhập và các điều khoản của hiệp định.
Ngược lại, người không cư trú chỉ phải chịu trách nhiệm đối với thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha, thường ở mức khấu trừ cố định (ví dụ: 25% đối với thu nhập từ việc làm hoặc 28% đối với thu nhập từ đầu tư).
Nơi cư trú về thuế cũng xác định tính đủ điều kiện cho các chế độ cụ thể, chẳng hạn như Chương trình hồi quy, cung cấp chế độ ưu đãi về thuế.
6. Những điểm chính cần ghi nhớ
Tóm lại, những yếu tố kích hoạt quyền cư trú về thuế ở Bồ Đào Nha thường là:
- Ở lại Bồ Đào Nha hơn 183 ngày trong 12 tháng, hoặc
- Việc có nhà ở thường xuyên tại Bồ Đào Nha cho thấy bạn có ý định cư trú tại đó.
Ở Madeira, những yếu tố kích hoạt tương tự này cũng được áp dụng ở cấp khu vực, với sự nhấn mạnh hơn nữa vào trung tâm kinh tế và lợi ích gia đình hàng đầu của người nộp thuế khi thời gian lưu trú không chắc chắn.
Do tính phức tạp tiềm ẩn của tình huống cư trú kép, thu nhập xuyên biên giới hoặc phân bổ thu nhập theo khu vực giữa Bồ Đào Nha và Madeira, cá nhân nên đánh giá cẩn thận vị trí của mình trước khi tiếp nhận hoặc từ bỏ quyền cư trú về thuế.
7. Hướng dẫn chuyên nghiệp về những yếu tố thúc đẩy cư trú thuế tại Bồ Đào Nha
Việc thiết lập hoặc xác nhận tình trạng cư trú thuế tại Bồ Đào Nha có thể có những tác động tài chính đáng kể, đặc biệt đối với những cá nhân chuyển đến, nghỉ hưu hoặc đầu tư từ nước ngoài. Vì tình trạng cư trú thuế được xác định dựa trên cả sự hiện diện thực tế và ý định, nên việc tư vấn chuyên môn sớm sẽ giúp đảm bảo việc đăng ký, tuân thủ và sử dụng đúng các lợi ích thuế hiện có.
Bài viết này chỉ cung cấp thông tin chung và không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Để được hướng dẫn cụ thể về cư trú thuế và nghĩa vụ tuân thủ tại Bồ Đào Nha hoặc Madeira, vui lòng tìm kiếm tư vấn chuyên môn trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
