Giới thiệu
Luật “Mais Habitação” của Bồ Đào Nha (Luật số 56/2023, ngày 6 tháng XNUMX) đã đưa ra một số biện pháp để giải quyết những thách thức về nhà ở của đất nước. Trong số đó, một khoản trợ cấp thuế tạm thời đã được thiết lập, cho phép một số khoản thu nhập từ vốn từ việc bán bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân (IRS) theo các điều kiện cụ thể. Tuy nhiên, những giải thích gần đây từ cơ quan thuế Bồ Đào Nha đã nêu bật những hạn chế thiết yếu, đặc biệt là liên quan đến bất động sản và các khoản vay bên ngoài Bồ Đào Nha.
Luật quy định gì?
Điều 50 của Luật số 56/2023 quy định miễn trừ tạm thời khỏi thuế IRS đối với thu nhập từ vốn phát sinh từ việc bán đất để xây dựng hoặc bất động sản nhà ở không phải là nơi cư trú chính của người nộp thuế. Quyền lợi này được áp dụng nếu số tiền thu được được sử dụng để trả nợ gốc của khoản vay thế chấp được thực hiện để mua nơi cư trú chính, cho người nộp thuế, hộ gia đình của họ hoặc con cháu của họ. Việc trả nợ phải được thực hiện trong vòng ba tháng kể từ ngày bán (hoặc, đối với các lần bán trước đó, trong vòng ba tháng kể từ ngày luật có hiệu lực).
Yêu cầu pháp lý chính
Để được hưởng quyền miễn thuế này, các điều kiện sau đây phải được đáp ứng:
- Bất động sản được bán không được là nơi cư trú chính của người nộp thuế hoặc hộ gia đình của người đó.
- Sau khi trừ đi mọi khoản thế chấp chưa thanh toán đối với bất động sản đã bán, số tiền thu được từ việc bán phải được sử dụng để trả nợ gốc của khoản vay thế chấp để có được nơi cư trú chính.
- Việc hoàn trả phải được thực hiện trong vòng ba tháng kể từ ngày bán (hoặc trong vòng ba tháng kể từ ngày luật có hiệu lực đối với các lần bán trước đó).
- Miễn trừ này áp dụng cho các giao dịch bán hàng từ ngày 1 tháng 2022 năm 31 đến ngày 2024 tháng XNUMX năm XNUMX.
Miễn trừ này có áp dụng cho bất động sản hoặc khoản vay bên ngoài Bồ Đào Nha không?
Một giải thích quan trọng từ cơ quan thuế Bồ Đào Nha là lợi ích thuế này chỉ giới hạn nghiêm ngặt đối với nơi cư trú chính tại Bồ Đào Nha. Luật này nhằm hỗ trợ các gia đình phải đối mặt với chi phí nhà ở tăng cao tại thị trường Bồ Đào Nha, đặc biệt là do lãi suất tăng. Do đó, miễn trừ không mở rộng cho các trường hợp thế chấp đã trả liên quan đến bất động sản bên ngoài Bồ Đào Nha, ngay cả trong Khu vực kinh tế châu Âu (EEA).
Đây là sự khác biệt đáng kể so với Điều 10(5) của Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân Bồ Đào Nha, cho phép tái đầu tư vào nơi cư trú chính ở một quốc gia EU hoặc EEA khác. Tuy nhiên, Điều 50 của Luật số 56/2023 không bao gồm điều khoản như vậy, củng cố kết luận rằng miễn trừ chỉ áp dụng cho bất động sản ở Bồ Đào Nha.
Ý nghĩa thực tế đối với người nộp thuế
Giả sử bạn bán một nơi cư trú thứ cấp ở Bồ Đào Nha và muốn sử dụng số tiền thu được để trả nợ thế chấp cho nơi cư trú chính của bạn hoặc con cháu bạn. Trong trường hợp đó, bất động sản phải nằm ở Bồ Đào Nha để đủ điều kiện được miễn thuế. Việc cố gắng áp dụng miễn thuế cho bất động sản hoặc khoản vay bên ngoài Bồ Đào Nha sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận.
Ngoài ra, khi hoàn thành tờ khai thuế IRS (Mẫu 3, Phụ lục G), chỉ có thể nhập bất động sản ở Bồ Đào Nha vào các trường có liên quan. Không có tùy chọn để chỉ ra bất động sản nằm ở quốc gia khác.
Kết luận
Luật “Mais Habitação” cung cấp một khoản trợ cấp thuế có giá trị, mặc dù tạm thời, cho các gia đình muốn giảm nợ nhà ở tại Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, phạm vi của nó chỉ giới hạn nghiêm ngặt đối với bất động sản và khoản vay trong lãnh thổ Bồ Đào Nha. Người nộp thuế nên biết về những hạn chế này để tránh các khoản nợ thuế bất ngờ đối với thu nhập từ vốn và đảm bảo tuân thủ luật.
Để được hướng dẫn thêm, hãy tham khảo một cố vấn thuế hoặc chuyên gia pháp lý có trình độ.
Bài viết này dựa trên ghi chú giáo lý do cơ quan thuế Bồ Đào Nha ban hành về việc áp dụng Điều 50 của Luật số. 56/2023 (“Mais Habitação”)
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
