Thu nhập của các đơn vị được phép hoạt động trong Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (IBC Madeira) là tùy thuộc vào Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đến ngày 31 tháng 2027 năm 5 với thuế suất XNUMX% trong các trường hợp sau:
Các thực thể được cấp phép trong phạm vi khu công nghiệp miễn phí: liên quan đến thu nhập có được từ việc thực hiện các hoạt động mang tính chất công nghiệp, cũng như các hoạt động phụ trợ hoặc bổ sung.
Đối tượng được phép thực hiện hoạt động vận tải hàng hải, hàng không: liên quan đến thu nhập từ việc thực hiện hoạt động được cấp phép, trừ thu nhập từ vận chuyển hành khách, hàng hóa giữa các cảng quốc gia.
Các thực thể khác không được đề cập trong các đoạn trước: liên quan đến thu nhập có được từ các hoạt động của họ trong khuôn khổ thể chế của IBC Madeira, nếu chúng liên quan đến các giao dịch được thực hiện với các thực thể được thành lập tại IBC Madeira hoặc với những người không cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha, ngoại trừ đối với các cơ sở thường trú nằm ngoài IBC Madeira.
Các thực thể mong muốn được hưởng lợi từ chế độ này phải bắt đầu hoạt động trong vòng sáu tháng, ngoại trừ các hoạt động công nghiệp hoặc vận tải hàng hải và hàng không, thời hạn là một năm kể từ ngày được cấp phép.
Yêu cầu đủ điều kiện
Để được hưởng lợi từ chương trình này, các tổ chức phải đáp ứng các yêu cầu sau:
Tạo việc làm: Từ một đến năm công việc trong 6 tháng đầu hoạt động, hãy đầu tư tối thiểu 75,000 EUR để mua tài sản cố định hữu hình hoặc vô hình trong hai năm đầu hoạt động. Không cần đầu tư tối thiểu nếu tạo ra 6 việc làm trở lên trong 6 tháng đầu tiên.
Việc áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp giảm phải tuân theo các giới hạn về lợi nhuận chịu thuế sau đây, tùy thuộc vào số lượng việc làm được tạo ra hoặc duy trì trong mỗi năm tính thuế:
1 đến 2 nhân viên: 2.73 triệu EUR
3 đến 5 nhân viên: 3.55 triệu EUR
6 đến 30 nhân viên: 21.87 triệu EUR
31 đến 50 nhân viên: 35.54 triệu EUR
51 đến 100 nhân viên: 54.68 triệu EUR
Hơn 100 nhân viên: 205.5 triệu EUR
Điều quan trọng cần nhấn mạnh là tất cả hoạt động kinh tế của công ty được cấp phép trong MFZ phải được thực hiện độc quyền bởi những người lao động được yêu cầu ở trên, những người đủ điều kiện theo quan điểm di cư và tài chính với tư cách là cư dân của Khu tự trị.
Điều kiện đầu tư vào tài sản cố định
Về đầu tư vào tài sản cố định, dù hữu hình hay vô hình: khoản đầu tư nói trên sẽ được thực hiện vào những tài sản được đặt hoặc nhận trong MIBC của Madeira, được sử dụng trong IBC Madeira nói trên và cần thiết để thực hiện các hoạt động kinh doanh được dự kiến trong phạm vi của IBC Madeira nói trên . Hơn nữa, tài sản được mua phải được lưu giữ tại MIBC của Madeira trong suốt thời gian tồn tại hoặc trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó, tùy theo thời gian nào ngắn hơn mà không được chuyển nhượng. Những tài sản đó cũng không được cho thuê hoặc chuyển nhượng cho bên thứ ba để họ sử dụng trừ khi mục đích công ty hoặc hoạt động thương mại của IBC Madeira là cho thuê hoặc chuyển nhượng đó và luôn không có liên kết trực tiếp hoặc gián tiếp với bên thuê hoặc bên nhận chuyển nhượng tài sản nói trên. Cần hiểu rằng yêu cầu này không bị vi phạm khi tài sản được chuyển nhượng và số tiền thu được sẽ được tái đầu tư vào tài sản cố định mới với cùng điều kiện trong vòng một năm. Trong trường hợp tài sản đã qua sử dụng, trước đây chúng không được sử dụng cho mục đích đầu tư IBC Madeira của công ty khác.
Giải thích và kiểm toán
Các yêu cầu trên dựa trên các quy định hiện hành của IBC Madeira, Cơ quan thuế và hải quan Bồ Đào Nha hướng dẫn và thực hành tốt nhất. Do tính chất viện trợ nhà nước của chương trình này, Ủy ban Châu Âu có thể áp dụng cách giải thích khác trong trường hợp kiểm toán.
Thu nhập chịu thuế vượt quá giới hạn trên sẽ phải chịu mức thuế thu nhập doanh nghiệp chung là 21% (Bồ Đào Nha đại lục) và 14.7% (Khu tự trị Madeira và Khu tự trị Azores).
Giới hạn về lợi ích thuế
Các lợi ích về thuế được cấp cho các công ty được phép hoạt động trong MFZ cũng được giới hạn ở một trong các khoản sau:
- 20.1% tổng giá trị gia tăng thu được trong năm tính thuế được đề cập.
- 30.1% chi phí lao động phát sinh trong năm tài chính được đề cập.
- 15.1% doanh thu đạt được trong năm tính thuế liên quan.
Khung này cung cấp một cái nhìn tổng quan rõ ràng và khách quan về các yêu cầu về thuế. Lợi ích của nó áp dụng cho các thực thể hoạt động trong Khu thương mại tự do Madeira, cho phép hiểu chi tiết về các nghĩa vụ và lợi thế phát sinh từ chế độ đặc biệt này.
Hãy nhớ rằng, bài viết này cung cấp cái nhìn tổng quan toàn diện về lợi thế về thuế ở Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, để biết thêm thông tin chi tiết, chúng tôi khuyên bạn nên tìm kiếm ý kiến chuyên môn của đội của chúng tôi tại MCS, những người luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong suốt hành trình kinh doanh của mình.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
