Thuế thu nhập doanh nghiệp (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, hay IRC Bồ Đào Nha) là một khía cạnh cơ bản của hệ thống thuế của Bồ Đào Nha, ảnh hưởng đến các doanh nghiệp hoạt động trong biên giới nước này. Hiểu các sắc thái của IRC Bồ Đào Nha, bao gồm thuế suất đất liền, Thuế suất của Khu tự trị Madeiravà mức thuế của Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC) rất quan trọng đối với các công ty có dịch vụ quốc tế muốn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.
IRC ở Bồ Đào Nha là gì?
Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp quốc gia ở Bồ Đào Nha
Ở đất liền Bồ Đào Nha, tiêu chuẩn Tỷ lệ IRC được đặt ở mức 21%. Mức thuế này áp dụng thống nhất cho các tổ chức thường trú và cơ sở thường trú của các tổ chức phi thường trú tham gia vào các hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) được hưởng lợi từ giảm thuế suất 17% cho 50,000 € đầu tiên của thu nhập chịu thuế, với mức thuế suất tiêu chuẩn áp dụng cho bất kỳ khoản vượt quá nào. Ngoài ra, một số thành phố có thể đánh thuế phụ địa phương lên tới 1.5% và thuế phụ của tiểu bang được áp dụng đối với lợi nhuận chịu thuế vượt quá 1.5 triệu euro, với mức thuế suất thay đổi dựa trên các mức lợi nhuận.
Thu nhập doanh nghiệp Tỷ lệ thuế ở Madeira
Khu tự trị Madeira cung cấp chế độ thuế thuận lợi hơn so với Bồ Đào Nha đại lục. Tiêu chuẩn Tỷ lệ IRC ở Madeira là 14.7%, áp dụng cho các thực thể thường trú và các cơ sở thường trú của các thực thể không thường trú. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Madeira được hưởng mức thuế suất giảm 11.9% đối với 50,000 euro đầu tiên của thu nhập chịu thuế, sau đó áp dụng mức thuế suất chuẩn. Giống như đất liền, Madeira áp dụng thuế phụ khu vực đối với lợi nhuận chịu thuế vượt quá 1.5 triệu euro, với mức thuế suất dao động từ 2.1% đến 6.3%, tùy thuộc vào số tiền lợi nhuận.
Mức thuế của Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (MIBC)
MIBC là chế độ thuế đặc biệt được thiết kế để thu hút đầu tư quốc tế vào Madeira. Các công ty được cấp phép hoạt động trong MIBC được hưởng mức thuế suất IRC giảm 5% đối với thu nhập đủ điều kiện. Mức thuế suất ưu đãi này áp dụng cho lợi nhuận thu được từ các hoạt động chỉ được thực hiện với các thực thể không thường trú hoặc các công ty khác được MIBC cấp phép. Điều quan trọng cần lưu ý là thu nhập thu được từ các hoạt động với các thực thể Bồ Đào Nha bên ngoài MIBC được đánh thuế theo mức thuế suất IRC tiêu chuẩn của Madeira là 14.7%.
Để đủ điều kiện hưởng các ưu đãi về thuế của MIBC, các công ty phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể về chất, bao gồm:
- Tạo việc làm:Trong vòng sáu tháng đầu hoạt động, các công ty phải tạo ra:
- 1 đến 5 việc làm và đầu tư tối thiểu 75,000 euro vào tài sản cố định trong vòng hai năm đầu tiên hoặc
- 6 công việc trở lên.
- Giới hạn lợi nhuận chịu thuế: Mức thuế suất giảm 5% áp dụng cho mức trần cụ thể của lợi nhuận chịu thuế được xác định bởi số lượng nhân viên. Ví dụ:
- 1 đến 2 nhân viên: 2.73 triệu euro
- 3 đến 5 nhân viên: 3.55 triệu euro
- 6 đến 30 nhân viên: 21.87 triệu euro
- 31 đến 50 nhân viên: 35.54 triệu euro
- 51 đến 100 nhân viên: 54.68 triệu euro
- Hơn 100 nhân viên: 205.5 triệu euro
Lợi nhuận vượt quá ngưỡng này sẽ bị đánh thuế theo mức thuế IRC tiêu chuẩn của Madeira.
Những phát triển gần đây
Tính đến tháng 2025 năm 21, chính phủ Bồ Đào Nha đã phê duyệt việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp quốc gia từ 20% xuống XNUMX%, có hiệu lực từ năm tài chính 2025.
IRC Bồ Đào Nha: Kết luận
Để điều hướng bối cảnh thuế doanh nghiệp của Bồ Đào Nha, cần phải hiểu rõ các mức thuế doanh nghiệp khác nhau và các chế độ đặc biệt như MIBC. Các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc có kế hoạch thành lập hoạt động tại Bồ Đào Nha, đặc biệt là ở Madeira (với mục đích mở rộng ra thị trường quốc tế), phải đánh giá cơ cấu thuế của mình để đưa ra quyết định sáng suốt phù hợp với mục tiêu chiến lược và tài chính của mình.
Những câu hỏi thường gặp về IRC Bồ Đào Nha
- Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn ở Bồ Đào Nha là bao nhiêu?
- Tính đến năm 2025, mức thuế IRC tiêu chuẩn ở Bồ Đào Nha là 20%.
- Có ưu đãi thuế nào dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) ở Bồ Đào Nha không?
- Các doanh nghiệp vừa và nhỏ được hưởng lợi từ mức thuế IRC giảm đối với 50,000 euro đầu tiên của thu nhập chịu thuế: 17% ở Bồ Đào Nha đại lục và 11.9% ở Madeira.
- Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (MIBC) là gì?
- MIBC là chế độ thuế đặc biệt ở Madeira, cung cấp mức thuế IRC giảm 5% đối với thu nhập đủ điều kiện để thu hút đầu tư quốc tế.
- Yêu cầu để được hưởng ưu đãi thuế của MIBC là gì?
- Các công ty phải tạo ra một số lượng việc làm tối thiểu và trong một số trường hợp, phải đầu tư cụ thể vào tài sản cố định trong những năm đầu hoạt động.
- Các ưu đãi về thuế của MIBC có áp dụng cho mọi loại thu nhập không?
- Mức thuế IRC 5% áp dụng cho thu nhập từ hoạt động với các thực thể không thường trú hoặc các công ty khác được MIBC cấp phép. Thu nhập từ hoạt động với các thực thể Bồ Đào Nha bên ngoài MIBC được đánh thuế theo mức thuế Madeira tiêu chuẩn.
- Có thay đổi nào gần đây về thuế suất thuế doanh nghiệp của Bồ Đào Nha không?
- Có hiệu lực từ năm 2025, mức thuế IRC quốc gia giảm từ 21% xuống 20% và mức thuế tiêu chuẩn của Madeira được điều chỉnh xuống 14%. Mức thuế 5% của MIBC vẫn không thay đổi.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
