Các nhà đầu tư ở Bồ Đào Nha phải hiểu cách thu nhập chịu thuế kinh doanh ở Bồ Đào Nha được tính toán và đánh thuế. Bồ Đào Nha cung cấp một môi trường thuế minh bạch nhưng có phần phức tạp. Bất chấp điều này, các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và các doanh nghiệp quốc tế được hưởng lợi từ mức thuế thấp hơn trong khi vẫn được hưởng lợi từ vị trí chiến lược của đất nước trong Liên minh châu Âu.
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) của Bồ Đào Nha, các mức thuế, quy tắc khấu trừ, ưu đãi khu vực và chế độ đặc biệt ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty bạn.
Ai phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha?
Các doanh nghiệp phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha được chia thành hai loại:
- Công ty thường trú:Các thực thể có văn phòng đã đăng ký hoặc quản lý hiệu quả tại Bồ Đào Nha phải chịu thuế thu nhập trên toàn thế giới.
- Công ty không cư trú: Chỉ đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc ở Bồ Đào Nha. Nếu hoạt động thông qua cơ sở thường trú (PE) ở Bồ Đào Nha, thuế được áp dụng cho lợi nhuận thuộc về PE đó.
Thuế suất doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha
Hiểu được mức giá áp dụng là rất quan trọng để ước tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha:
- Tỷ lệ thuế CIT chuẩn: 21%
- Phụ phí thành phố (Thành phố Derrama): Lên đến 1.5% tùy thuộc vào thành phố
- Thuế phụ thu của bang (Derrama Estadual):
- 3% cho lợi nhuận từ 1.5 triệu euro đến 7.5 triệu euro
- 5% cho lợi nhuận từ 7.5 triệu euro đến 35 triệu euro
- 9% cho lợi nhuận vượt quá 35 triệu euro
Mức thuế suất hiệu lực tối đa đối với các công ty lớn có thể đạt được 31.5%.
Giá đặc biệt cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ và các lợi ích khu vực
- Các doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 50 triệu euro hưởng lợi từ một 17% tỷ lệ trên 25,000 euro thu nhập chịu thuế đầu tiên.
- Khu tự trị (Azores & Madeira) áp dụng mức giá thấp hơn:
- Tỷ lệ tiêu chuẩn 14.7%
- 11.9% cho 25,000 € đầu tiên dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC): Tỷ lệ thuế CIT thấp tới 5% đối với các công ty được cấp phép, tùy thuộc vào ngưỡng tạo việc làm và đầu tư.
Thu nhập chịu thuế kinh doanh ở Bồ Đào Nha được tính như thế nào?
Thu nhập chịu thuế dựa trên báo cáo tài chính được lập theo GAAP của Bồ Đào Nha (phù hợp với IFRS).
Chi phí khấu trừ và chi phí không khấu trừ
- Khấu trừ: Tất cả các chi phí phát sinh để tạo ra thu nhập (ví dụ: tiền thuê nhà, tiền lương, tiện ích).
- Không khấu trừ: Tiền phạt, một số khoản thanh toán lãi suất, thuế và chi phí liên quan đến các khu vực pháp lý có mức thuế thấp.
Khấu hao & Dự phòng
- Khấu hao tài sản cố định được phép dựa trên tỷ lệ được xác định trước (ví dụ: 33.33% đối với máy tính).
- Các khoản dự phòng chỉ được khấu trừ trong những trường hợp cụ thể, như kiện tụng hoặc rủi ro môi trường.
Giới hạn khấu trừ lãi suất
- Chi phí tài chính ròng được khấu trừ lên đến 1 triệu € or 30% EBITDA.
Thuế tự động
- Thuế bổ sung đối với một số chi phí nhất định (ví dụ: chi phí không có giấy tờ chịu thuế 50%).
Đóng góp an sinh xã hội cho doanh nghiệp
- Sử dụng lao động: 23.75%
- Nhân viên: 11%
- Thành viên Hội đồng quản trị: Người sử dụng lao động chia sẻ từ 20.3% đến 23.75%, tùy thuộc vào vai trò
Những đóng góp này là một yếu tố cần cân nhắc thêm khi tính tổng chi phí kinh doanh ở Bồ Đào Nha.
Chuyển lỗ thuế sang năm sau
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ: Chuyển lỗ sang 12 năm
- Các công ty khác: Chuyển tiếp cho 5 năm
- Giới hạn bù trừ hàng năm: 70% của lợi nhuận chịu thuế
Cổ tức, Lợi nhuận vốn và Miễn trừ
- Miễn tham gia: Có sẵn nếu:
- Nắm giữ ≥10% cổ phần trong ≥12 tháng
- Công ty con phải chịu mức thuế tương đương.
- Giảm nhẹ tái đầu tư: Lên đến miễn 50% nếu lợi nhuận được tái đầu tư
Tránh Đánh thuế gấp đôi
Bồ Đào Nha đã có hơn 70 hiệp ước thuế và cung cấp:
- Phương pháp miễn trừ cho PE ở nước ngoài
- Tín dụng thuế thông thường đối với thu nhập từ nguồn nước ngoài
- Thuế nhà thầu về cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền thường là 25% nhưng thường được giảm theo các hiệp ước hoặc chỉ thị của EU
Thuế nhóm và giá chuyển nhượng
- Thuế tập đoàn được phép áp dụng nếu công ty mẹ sở hữu ≥75% công ty con tại Bồ Đào Nha.
- Những tổn thất trước khi thành lập nhóm có thể được bù đắp một phần.
Chuyển giá các quy tắc tuân theo nguyên tắc độ dài cánh tayvà việc chứng minh tài liệu là bắt buộc đối với các doanh nghiệp có doanh thu trên 3 triệu euro.
Thoát thuế cho các công ty di dời
Bạn đang chuyển công ty của mình ra nước ngoài? Hãy chuẩn bị:
- Thuế được áp dụng cho sự chênh lệch giữa giá trị thị trường và giá trị sổ sách của tài sản được chuyển nhượng.
- Việc thanh toán có thể bị hoãn lại theo một số điều kiện của EU.
Suy nghĩ cuối cùng về thu nhập chịu thuế kinh doanh ở Bồ Đào Nha
Hiểu cách thu nhập chịu thuế kinh doanh ở Bồ Đào Nha được tính toán—và các ưu đãi và khấu trừ nào được áp dụng—có thể tác động đáng kể đến chiến lược đầu tư của bạn. Chế độ thuế của Bồ Đào Nha có lợi cho doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ và các công ty quốc tế tận dụng quyền tiếp cận EU và khuôn khổ pháp lý ổn định của quốc gia này.
Bạn đang cân nhắc thành lập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha? Hãy trao đổi với cố vấn thuế chuyên nghiệp hoặc chuyên gia tư vấn kinh doanh để đảm bảo tuân thủ và tận dụng tối đa các ưu đãi có sẵn.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
