Chế độ đơn giản hóa dành cho người làm việc tự do là phương pháp tính thuế được sử dụng rộng rãi nhất cho các chuyên gia độc lập tại Bồ Đào Nha. Nó giúp giảm bớt sự phức tạp về mặt hành chính, đồng thời đảm bảo việc đánh giá của IRS được dự đoán trước. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, người làm việc tự do phải chứng minh các khoản chi phí được khấu trừ để duy trì tuân thủ.
Chế độ đơn giản hóa của Freelancer hoạt động như thế nào
Chế độ đơn giản hóa dành cho người làm nghề tự do áp dụng cho các cá nhân có thu nhập kinh doanh hoặc nghề nghiệp (Hạng B) không quá 200,000 euro mỗi năm. Chế độ này được thiết kế cho các hoạt động quy mô nhỏ hoặc các chuyên gia tự kinh doanh muốn được miễn thuế.
Theo mô hình này, thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách áp dụng một hệ số cố định vào tổng thu nhập. Phần không được bao gồm trong hệ số này sẽ tự động được coi là chi phí chuyên môn, loại bỏ nhu cầu kế toán chi tiết trong nhiều trường hợp.
Ví dụ, nếu một người làm việc tự do kiếm được 10,000 euro và thuộc hệ số 0.75, thì chỉ 7,500 euro phải chịu thuế. 2,500 euro còn lại được coi là chi phí kinh doanh cần thiết.
Khi Giả định Chi phí Yêu cầu Bằng chứng
Việc giả định chi phí trong chế độ đơn giản hóa dành cho người làm việc tự do không phải là điều kiện chung. Trong một số trường hợp cụ thể, cần phải xuất trình bằng chứng chi phí. Yêu cầu này chủ yếu áp dụng cho thu nhập Loại B với hệ số 0.75 hoặc 0.35.
- Hệ số 0.75: Áp dụng cho các dịch vụ chuyên môn được liệt kê trong Điều 151 của Bộ luật IRS, bao gồm luật sư, bác sĩ, kiến trúc sư và kế toán.
- Hệ số 0.35: Bao gồm các nhà cung cấp dịch vụ khác không được liệt kê trong Điều 151, ngoại trừ dịch vụ ăn uống, dịch vụ lưu trú hoặc các hoạt động tương tự. Hệ số này cũng bao gồm dịch vụ lưu trú tại chỗ trong căn hộ hoặc nhà ở.
Ngưỡng tối thiểu của chi phí được khấu trừ
Các chuyên gia theo chế độ đơn giản hóa của người làm nghề tự do phải chứng minh được các khoản chi phí được khấu trừ tương ứng với ít nhất 15% tổng thu nhập hàng năm của họNếu số tiền yêu cầu không được ghi chép đầy đủ, khoản thiếu hụt sẽ được cộng vào thu nhập chịu thuế, dẫn đến nghĩa vụ nộp thuế cho IRS cao hơn.
Các loại chi phí được khấu trừ
Chế độ đơn giản hóa dành cho người làm nghề tự do công nhận một loạt các chi phí được khấu trừ, với điều kiện là chúng phải có liên quan rõ ràng đến hoạt động chuyên môn:
- Khoản khấu trừ cố định là 4,462.15 € hoặc đóng góp an sinh xã hội bắt buộc, nếu cao hơn.
- Chi phí liên quan đến nhân viên, bao gồm tiền lương hoặc thù lao.
- Hoạt động nhập khẩu hoặc mua sắm nội bộ cộng đồng liên quan đến hoạt động này.
- Tiền thuê bất động sản chỉ được sử dụng cho mục đích chuyên nghiệp.
- 1.5% giá trị thuế (VPT) của bất động sản liên quan đến kinh doanh hoặc 4% khi sử dụng cho mục đích lưu trú hoặc lưu trú tại địa phương.
- Chi phí hoạt động như tiện ích, viễn thông, thuê xe, bảo hiểm, phí đăng ký chuyên môn và công tác.
- Hàng hóa và dịch vụ mua trong EU hoặc thông qua nhập khẩu, miễn là chúng hỗ trợ hoạt động chuyên môn.
Yêu cầu về biện minh chi phí
Trong chế độ đơn giản hóa dành cho người làm nghề tự do, chi phí phải được chứng minh bằng hóa đơn có mã số thuế của người làm nghề tự do.
Ngoài ra, chúng phải được phân bổ hợp lý cho hoạt động chuyên môn trong hệ thống của Cơ quan Thuế (e-Fatura); nếu không, chúng có thể không được chấp nhận là khoản khấu trừ.
Các nội dung chính
Chế độ đơn giản hóa này cung cấp cho các chuyên gia tự do một mô hình thuế hiệu quả và có thể dự đoán được. Nó giảm thiểu nghĩa vụ hành chính bằng cách giả định một phần thu nhập là chi phí.
Tuy nhiên, khi cần giải trình chi phí, việc lập hồ sơ chính xác là rất cần thiết để tránh việc tăng thuế không cần thiết.
Thông tin được cung cấp trong bài viết này về chế độ đơn giản hóa dành cho người làm việc tự do và các khoản chi phí được khấu trừ chỉ mang tính chất tham khảo chung. Bài viết này không thay thế tư vấn chuyên môn về thuế, kế toán hoặc pháp lý. Các quy định về thuế có thể thay đổi, và hoàn cảnh cá nhân có thể ảnh hưởng đáng kể đến nghĩa vụ và quyền lợi. Người đọc nên luôn xác nhận thông tin chi tiết với chuyên nghiệp có trình độ trước khi đưa ra quyết định liên quan đến tài chính hoặc thuế.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
