Các quy định về thuế toàn cầu gần đây đã trở nên phức tạp hơn, đặc biệt là khi các quốc gia cố gắng ngăn chặn các chiến thuật trốn thuế. Vấn đề cư trú thuế kép—khi mọi người cố gắng khai báo cư trú tại nhiều hơn một khu vực pháp lý, do đó được hưởng lợi từ luật thuế có lợi—là một trong những điểm xung đột chính. Đây là một vấn đề quan trọng ở các quốc gia có dân số di cư lớn, bao gồm cả hậu duệ người Bồ Đào Nha cư trú tại Nam Phi, những người thường cố gắng cân bằng các yêu cầu cư trú giữa hai quốc gia. Tuy nhiên, các hiệp ước thuế hiện đại và Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) luật pháp hiện nay hạn chế rất nhiều những lựa chọn này.
Quy định về cư trú thuế và hiệp ước thuế
Địa điểm mà mọi người phải nộp thuế chủ yếu được xác định bởi khái niệm pháp lý về nơi cư trú thuế. Về mặt pháp lý, người nộp thuế chỉ có thể được coi là cư dân của một khu vực pháp lý tại bất kỳ thời điểm nào vì lý do thuế. Các yếu tố hình thành nên khái niệm này bao gồm nơi thường trú của người nộp thuế, nơi họ dành phần lớn thời gian, mối quan hệ kinh tế và mối quan hệ cá nhân.
Các hiệp ước thuế quốc tế giữa các quốc gia tìm cách xóa bỏ tình trạng một cá nhân có thể được coi là cư trú tại nhiều quốc gia, do đó được gọi là cư trú kép. Thường bao gồm các thủ tục "phá vỡ thế bế tắc", các hiệp định này quyết định cư trú dựa trên các tiêu chí quan trọng như quốc tịch, nơi thường trú và trung tâm lợi ích thiết yếu của người nộp thuế.
Việc khai báo cư trú kép đã trở nên phổ biến trong số những người con cháu Bồ Đào Nha đang sinh sống tại Nam Phi. Tuy nhiên, theo hầu hết các hiệp ước thuế, người nộp thuế phải chọn một quốc gia nơi họ giữ nơi cư trú thuế của mình. Nếu Nam Phi là nơi cư trú chính của họ, họ sẽ phải trả thuế tại đó đối với thu nhập toàn cầu của mình; tiền được tạo ra ở Bồ Đào Nha có thể bị đánh thuế theo các điều khoản hiệp ước cụ thể. Các hiệp ước như vậy đảm bảo người nộp thuế phải trả phần thuế công bằng của họ trong khu vực pháp lý có liên quan, nhưng mục tiêu chính của họ là tránh đánh thuế hai lần.
Quy tắc chuẩn báo cáo chung (CRS)
Đặc biệt liên quan đến nơi cư trú về thuế, các quy định CRS do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) xây dựng đã thay đổi đáng kể bối cảnh thuế trên toàn thế giới. Các quy định này buộc các công ty tài chính phải tự động chia sẻ thông tin liên quan đến các tài khoản tài chính do công dân nước ngoài sở hữu với cơ quan thuế trong nước của họ. Vì CRS loại bỏ khả năng che giấu doanh thu trong các tài khoản ngân hàng nước ngoài, nên đây là vũ khí mạnh mẽ trong việc phát hiện thu nhập không khai báo và ngăn chặn trốn thuế.
Ví dụ, một người nộp thuế gốc Bồ Đào Nha ở Nam Phi sẽ bị cám dỗ để thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha không được báo cáo trong khi chỉ báo cáo thu nhập Nam Phi của họ cho Cơ quan Thuế vụ Nam Phi (SARS), do đó lập luận rằng tiền chỉ nên chịu thuế ở Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, theo CRS, các tổ chức tài chính ở Bồ Đào Nha sẽ thông báo cho cơ quan thuế Nam Phi về bất kỳ thu nhập hoặc tài sản nào do người nộp thuế sở hữu, khiến việc che giấu số tiền có được bên ngoài Nam Phi trở nên khó khăn.
Ngăn chặn tình trạng cư trú kép và đảm bảo tuân thủ
Cùng nhau, các hướng dẫn CRS và các hiệp ước thuế giúp tránh việc thao túng nơi cư trú thuế. Con cháu người Bồ Đào Nha và bất kỳ công dân có hai quốc tịch nào khác hiện không đủ điều kiện để yêu cầu cư trú kép ở hai quốc gia để được hưởng chế độ ưu đãi thuế. Luồng dữ liệu tài chính tự động đảm bảo rằng Bồ Đào Nha và Nam Phi biết thu nhập trên toàn thế giới của người nộp thuế, thúc đẩy sự minh bạch hoàn toàn.
Người nộp thuế cố gắng lợi dụng khoảng cách cư trú bằng cách tuyên bố là cư dân ở cả hai quốc gia sẽ gặp nguy hiểm pháp lý ở cả hai quốc gia cũng như các hình phạt và tiền phạt. CRS đã tạo ra một bầu không khí mà các cơ quan thuế có nhiều thông tin hơn đáng kể để đảm bảo tuân thủ khi giai đoạn báo cáo thu nhập có chọn lọc sắp kết thúc.
Kết luận
Cư trú thuế kép như một chiến thuật lập kế hoạch thuế đang nhanh chóng biến mất. Những cá nhân cố gắng khai báo cư trú ở nhiều quốc gia có ít lựa chọn hơn để trốn thuế vì các hiệp ước thuế đảm bảo rằng người nộp thuế phải là cư dân của một quốc gia và các quy tắc CRS cung cấp sự minh bạch về thu nhập trên toàn thế giới. Đặc biệt, những người con cháu Bồ Đào Nha cư trú tại Nam Phi phải hiểu môi trường quản lý nghiêm ngặt này, trong đó yêu cầu báo cáo đầy đủ về thu nhập toàn cầu đang có hiệu lực. Các yêu cầu về cư trú và trách nhiệm báo cáo hiện đang được toàn thế giới quan tâm, vì vậy tương lai của việc tuân thủ thuế là điều hiển nhiên: việc không tuân thủ có thể gây ra những tác động sâu sắc.
Bài viết “nơi cư trú thuế” này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không nhằm mục đích cấu thành tư vấn pháp lý. Mặc dù đã nỗ lực hết sức để đảm bảo tính chính xác của nội dung, luật pháp và thủ tục pháp lý có thể thay đổi và các chi tiết cụ thể của từng trường hợp có thể khác nhau rất nhiều. Do đó, độc giả nên tham khảo một chuyên gia hoặc luật sư có trình độ ở Bồ Đào Nha để được tư vấn phù hợp với hoàn cảnh của họ trước khi hành động. Bài viết này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng giữa người đọc, tác giả hoặc nhà xuất bản. Các tác giả và nhà xuất bản không chịu trách nhiệm pháp lý về bất kỳ hành động nào được thực hiện hoặc không thực hiện dựa trên nội dung của bài viết này.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
