Một trong những điều quan trọng nhất cần biết nếu bạn đang cân nhắc di cư đến Bồ Đào Nha là luật cư trú thuế. Bồ Đào Nha luôn là nơi mong muốn của người nước ngoài vì luật thuế của nơi này. Tuy nhiên, bối cảnh cho cư dân thuế tại Bồ Đào Nha đang thay đổi với những sửa đổi gần đây trong Ngân sách Nhà nước năm 2024, đặc biệt là việc bãi bỏ hệ thống Cư trú không thường xuyên (NHR). Những điểm chính để trở thành cư dân thuế tại Bồ Đào Nha, những người đủ điều kiện, những lợi thế về thuế nào có sẵn và những thay đổi gần đây sẽ được đề cập trong bài viết này.
Cư trú thuế ở Bồ Đào Nha là gì?
Nói một cách đơn giản, nơi cư trú về thuế xác định nơi một cá nhân có nghĩa vụ phải nộp thuế. Theo luật Bồ Đào Nha, nơi cư trú về thuế đóng vai trò then chốt trong việc xác định phần thu nhập trong nước và nước ngoài của một cá nhân phải chịu thuế Bồ Đào Nha.
Một cá nhân được định nghĩa là thường trú nhân cho mục đích thuế ở Bồ Đào Nha như thế nào?
Để được coi là cư trú nộp thuế tại Bồ Đào Nha, một cá nhân phải đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
- Hiện diện vật lý:Cá nhân phải ở Bồ Đào Nha liên tục hoặc ngắt quãng hơn 183 ngày trong khoảng thời gian 12 tháng trùng với năm thuế có liên quan.
- Chỗ ở cố định:Ngay cả khi người đó ở lại Bồ Đào Nha ít hơn 183 ngày, họ vẫn có thể đủ điều kiện nếu họ duy trì chỗ ở tại Bồ Đào Nha trong cùng khoảng thời gian 12 tháng và có ý định sử dụng nơi đó làm nơi cư trú thường xuyên.
Quyền cư trú về thuế bắt đầu và kết thúc khi nào?
Khi một cá nhân đáp ứng các tiêu chí về cư trú thuế, họ được coi là cư trú từ ngày đầu tiên họ có mặt tại Bồ Đào Nha cho đến khi họ rời đi. Tuy nhiên, các điều khoản cụ thể trong luật có thể gia hạn tình trạng cư trú của họ trong toàn bộ năm thuế. Ví dụ, việc dành một phần ngày ở Bồ Đào Nha, đặc biệt là nếu bao gồm cả việc nghỉ qua đêm, được tính vào tình trạng cư trú.
Sự kết thúc của chế độ thường trú không thường xuyên (NHR)
Một trong những thay đổi quan trọng nhất gần đây là việc chấm dứt chế độ thuế dành cho Người không thường trú (NHR) kể từ ngày 1 tháng 2024 năm XNUMX. Chế độ này là nền tảng của chiến lược thuế của Bồ Đào Nha nhằm thu hút người nước ngoài bằng cách giảm thuế suất đối với các khoản thu nhập cụ thể. Tuy nhiên, chế độ NHR vẫn có hiệu lực đối với:
- Người nộp thuế đã đăng ký theo chế độ NHR và trong thời hạn hiệu lực 10 năm của chế độ này.
- Cá nhân đáp ứng các yêu cầu để nộp đơn xin cấp tư cách NHR trước ngày 31 tháng 2023 năm 31 và hoàn tất việc đăng ký trước ngày 2024 tháng XNUMX năm XNUMX.
Quy định chuyển tiếp cho chế độ NHR
Mặc dù chế độ NHR chính thức kết thúc vào năm 2024, những cá nhân thiết lập quyền cư trú về thuế trước ngày 31 tháng 2024 năm 2023 vẫn có thể nộp đơn xin cấp tư cách NHR theo các quy tắc chuyển tiếp, với điều kiện họ chứng minh rằng họ đã có kế hoạch chuyển đến Bồ Đào Nha trong năm 31. Đơn xin cấp tư cách NHR phải được nộp trước ngày 2025 tháng XNUMX năm XNUMX để được hưởng các chế độ thuế đặc biệt.
Lợi ích về thuế của tình trạng NHR là gì?
Đối với những người vẫn đủ điều kiện hưởng chế độ NHR, những lợi thế đáng kể về thuế bao gồm:
- Tỷ lệ thuế 20% đối với một số nghề nghiệp nhất định:Theo luật pháp Bồ Đào Nha, thu nhập từ các hoạt động có giá trị gia tăng cao sẽ bị đánh thuế ở mức cố định là 20%.
- Miễn trừ thu nhập nước ngoài:Thu nhập từ các nguồn nước ngoài, chẳng hạn như lương hưu hoặc đầu tư, có thể được miễn thuế Bồ Đào Nha nếu được đánh thuế ở quốc gia nguồn hoặc đủ điều kiện đánh thuế theo hiệp định đánh thuế hai lần (DTT).
Khuyến khích thuế mới: NHR 2.0 (TISRI)
Bồ Đào Nha đã đưa ra một ưu đãi thuế mới, Khuyến khích thuế cho nghiên cứu khoa học và đổi mới (SRI), như một phần của Ngân sách Nhà nước năm 2024. Thường được gọi là “NHR 2.0”, chế độ này được thiết kế để thu hút các chuyên gia nghiên cứu khoa học và đổi mới có trình độ cao. Các tiêu chí chính bao gồm:
- Trở thành cư dân nộp thuế của Bồ Đào Nha.
- Không phải là cư dân nộp thuế ở Bồ Đào Nha trong năm năm trước đó.
- Nhận thu nhập từ các hoạt động cụ thể, bao gồm nghiên cứu và phát triển học thuật.
Cá nhân đủ điều kiện có thể được hưởng mức thuế suất cố định 20% đối với thu nhập có được từ hoạt động của họ trong tối đa 10 năm.
Quy định đặc biệt dành cho cựu cư dân nộp thuế
Bồ Đào Nha cũng cung cấp chế độ thuế ưu đãi cho những cá nhân trước đây là cư dân nộp thuế và đã trở về nước. Giả sử bạn trở thành cư dân một lần nữa vào năm 2024, 2025 hoặc 2026 và đáp ứng các tiêu chí cụ thể (chẳng hạn như không phải là cư dân trong năm năm trước). Trong trường hợp đó, 50% thu nhập từ việc làm hoặc tự kinh doanh của bạn có thể được miễn thuế trong năm năm. Tuy nhiên, mức miễn thuế này được giới hạn ở mức 250,000 euro.
Thuế chung cho cư dân so với phi cư dân
Nếu bạn không đáp ứng các tiêu chí cư trú, bạn được phân loại là người không cư trú cho mục đích thuế. Người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha với mức thuế suất cố định là 25%. Mặt khác, người cư trú bị đánh thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới và mức thuế suất dao động từ 14.5% đến 48%, tùy thuộc vào mức thu nhập.
Nghĩa vụ thuế và yêu cầu đại diện cho người không cư trú
Người không thường trú chuyển ra nước ngoài và thay đổi tình trạng thuế của mình phải cập nhật tình trạng cư trú của mình với cơ quan thuế Bồ Đào Nha trong vòng 60 ngày. Nếu chuyển ra khỏi EU, họ phải chỉ định một đại diện thuế Bồ Đào Nha để xử lý mọi vấn đề về thuế. Ngoài ra, họ có thể chọn nhận thông báo điện tử qua Hộp thư ViaCTT.
Kết luận
Trở thành cư dân nộp thuế tại Bồ Đào Nha mang lại cả nghĩa vụ và cơ hội. Với việc chấm dứt chế độ NHR và đưa ra các ưu đãi thuế mới, chẳng hạn như NHR 2.0 (TISRI), Bồ Đào Nha tiếp tục cung cấp các lựa chọn cạnh tranh cho người nước ngoài và cư dân trở về. Hiểu các quy tắc cư trú thuế này, các lợi ích về thuế có sẵn và những thay đổi gần đây trong luật sẽ giúp bạn đưa ra quyết định sáng suốt nếu bạn có kế hoạch di dời hoặc đầu tư vào Bồ Đào Nha.
Câu Hỏi Thường Gặp
- Điều gì xảy ra nếu tôi ở Bồ Đào Nha ít hơn 183 ngày? Bạn vẫn có thể đủ điều kiện là cư dân nộp thuế nếu bạn có nơi ở cố định tại Bồ Đào Nha và có bằng chứng rõ ràng rằng bạn có ý định sử dụng nơi đó làm nơi cư trú thường xuyên của mình.
- Những ưu đãi thuế mới nào được áp dụng vào năm 2024? Khuyến khích thuế cho nghiên cứu khoa học và đổi mới (TISRI), hoặc NHR 2.0, áp dụng mức thuế suất cố định 20% cho các cá nhân trong lĩnh vực khoa học và nghiên cứu.
- Tôi vẫn có thể nộp đơn xin cấp tư cách NHR vào năm 2024 chứ? Theo các quy định chuyển tiếp, những cá nhân trở thành cư dân nộp thuế trước ngày 31 tháng 2024 năm XNUMX có thể nộp đơn xin cấp tư cách NHR.
- Điều gì xảy ra nếu tôi bỏ lỡ thời hạn đăng ký NHR? Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn là ngày 31 tháng 2025 năm 10, chế độ thuế đặc biệt sẽ chỉ áp dụng từ năm bạn nộp đơn, bao gồm thời gian còn lại của chế độ phúc lợi XNUMX năm.
- Người dân cũ trở về Bồ Đào Nha có được hưởng ưu đãi thuế không? Có, trong vòng tối đa năm năm, những cư dân cũ trở về Bồ Đào Nha trong khoảng thời gian từ năm 2024 đến năm 2026 có thể được hưởng mức miễn thuế 50% đối với thu nhập của họ.
Thông tin trong bài viết này về “nơi cư trú thuế Bồ Đào Nha” chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không nhằm mục đích cấu thành tư vấn pháp lý. Mặc dù đã nỗ lực hết sức để đảm bảo tính chính xác của nội dung, luật pháp và thủ tục pháp lý có thể thay đổi và các chi tiết cụ thể của từng trường hợp có thể khác nhau rất nhiều. Do đó, độc giả nên tham khảo một chuyên gia hoặc luật sư có trình độ ở Bồ Đào Nha để được tư vấn phù hợp với hoàn cảnh của họ trước khi hành động. Bài viết này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng giữa người đọc, tác giả hoặc nhà xuất bản. Các tác giả và nhà xuất bản không chịu trách nhiệm pháp lý về bất kỳ hành động nào được thực hiện hoặc không thực hiện dựa trên nội dung của bài viết này.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
