Chúng tôi muốn thông báo đến tất cả các nhà đầu tư quan tâm rằng MIBC cấp phép cho mức THUẾ DOANH NGHIỆP LÀ 5% sẽ Chỉ được cấp đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 (với các ưu đãi thuế được đảm bảo đến năm 2033)Để đảm bảo quá trình diễn ra suôn sẻ, chúng tôi đặc biệt khuyến nghị thành lập công ty của bạn trước tuần thứ hai của tháng 12. Vui lòng thực hiện các bước cần thiết ngay lập tức để tận dụng lợi ích thuế suất 5%. Chế độ MIBC trong tương lai vẫn đang chờ đàm phán.
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira
Là gì Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira?
Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC) là câu trả lời của Bồ Đào Nha trong việc thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài vào lĩnh vực dịch vụ. Thuộc MIBC, Khu tự trị Madeira và Bồ Đào Nha, cấp mức thuế doanh nghiệp thấp nhất của Liên minh Châu Âu và một trong những thuế suất công ty thấp nhất trên toàn thế giới.
Với lợi thế hoạt động trong Liên minh Châu Âu, các công ty được cấp phép nghiêm ngặt của MIBC không được coi là “nước ngoài” và được hưởng lợi từ tất cả các Hiệp ước đánh thuế hai lần (“DTT”) do Bồ Đào Nha ký kết, cũng như các Chỉ thị của EU áp dụng về thuế các vấn đề.
Việc thành lập các công ty mới hoặc tái điều chỉnh các công ty hiện có, tùy thuộc vào tính khả dụng của giấy phép theo các quy tắc hiện hành của MIBC.
Chúng tôi muốn thông báo đến tất cả các nhà đầu tư quan tâm rằng MIBC cấp phép cho mức THUẾ DOANH NGHIỆP LÀ 5% sẽ Chỉ được cấp đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 (với các ưu đãi thuế được đảm bảo đến năm 2033)Để đảm bảo quá trình diễn ra suôn sẻ, chúng tôi đặc biệt khuyến nghị thành lập công ty của bạn trước tuần thứ hai của tháng 12. Vui lòng thực hiện các bước cần thiết ngay lập tức để tận dụng lợi ích thuế suất 5%. Chế độ MIBC trong tương lai vẫn đang chờ đàm phán.
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira
Tìm hiểu thêm về tất cả các lợi ích của Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC).
Các lợi ích về thuế của MIBC dành cho các công ty
Tất cả các công ty được cấp phép hợp lệ để hoạt động trong MIBC đều được hưởng các lợi ích về thuế sau đây, miễn là tuân thủ các điều kiện để được nhận vào chế độ Madeira IBC đã đề cập (Yêu cầu về chất):
- A giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 5% áp dụng cho lợi nhuận thu được từ các hoạt động được thực hiện riêng với các tổ chức không cư trú hoặc với các công ty khác hoạt động trong phạm vi của MIBC;
- Các cổ đông công ty và đơn lẻ không cư trú của các công ty MIBC sẽ được hưởng lợi từ hoàn toàn miễn thuế khấu trừ đối với việc chuyển trả cổ tức từ các công ty Madeira, với điều kiện họ không cư trú tại các khu vực pháp lý được đưa vào “danh sách đen” của Bồ Đào Nha.
- Các cổ đông công ty Bồ Đào Nha cũng sẽ được miễn nếu nắm giữ tỷ lệ tham gia ít nhất 10% trong 12 tháng liên tục;
- Tiếp cận đầy đủ với chế độ miễn tham gia;
- Miễn các khoản thanh toán lãi vốn cho cổ đông không cư trú trong các khu vực pháp lý được liệt kê đen;
- Không khấu trừ thuế đối với việc thanh toán lãi suất, tiền bản quyền và dịch vụ trên toàn thế giới;
- Các tài liệu, hợp đồng và các hoạt động khác yêu cầu đăng ký công khai do các công ty MIBC thực hiện sẽ được hưởng lợi từ Miễn 80% thuế tem (vốn), với điều kiện là các bên khác có liên quan không cư trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha hoặc cũng là các công ty hoạt động trong khuôn khổ pháp lý của MIBC;
- Các công ty được cấp phép trong MIBC cũng sẽ được hưởng lợi từ miễn 80% áp dụng đối với thuế bất động sản thành phố và thuế chuyển nhượng bất động sản, thuế phụ thu khu vực và thành phố và bất kỳ loại thuế địa phương nào khác.
Các lợi ích về thuế của MIBC dành cho các quỹ tín thác
Các lợi ích thuế sau đây áp dụng cho quỹ tín thác được kết hợp trong MIBC:
- Quỹ tín thác được miễn hoàn toàn thuế đối với cổ tức nhận được từ cổ phiếu, tiền bản quyền hoặc tiền lãi nhận được từ các khoản tiền gửi.
- Tất cả thu nhập (phi tài chính) được phân phối từ Người được ủy thác cho Người thụ hưởng của Người được ủy thác hoàn toàn được miễn thuế với điều kiện Người thụ hưởng này là các tổ chức công ty được cấp phép hoạt động trong MIBC hoặc các tổ chức / cá nhân cư trú không phải người Bồ Đào Nha.
Các lợi ích về thuế của MIBC dành cho các công ty vận chuyển, tàu và du thuyền
Ngoài ra, Các thành viên phi hành đoàn không phải người Bồ Đào Nha trên các tàu thương mại và du thuyền đã đăng ký tại Cơ quan đăng ký hàng hải quốc tế Madeira không có nghĩa vụ đóng góp vào chế độ an sinh xã hội của Bồ Đào Nha cung cấp một số hình thức bảo hiểm được đảm bảo, công cộng hoặc tư nhân.
Chế độ an sinh xã hội chung của Bồ Đào Nha sẽ bắt buộc bao gồm các công dân hoặc cư dân Bồ Đào Nha trên lãnh thổ Bồ Đào Nha. Trong trường hợp này, tổng tỷ lệ đóng góp là 2,7% sẽ được áp dụng, trong đó 2,0% do đơn vị sử dụng lao động chịu và 0,7% do người lao động.
Tất cả các thuyền viên sẽ được miễn thu nhập cá nhân thuế o bo Dao Nha.
Hoạt động được phép
Các công ty SGPS có thể có hình thức pháp lý là SA hoặc Lda. công ty và phải có đối tượng duy nhất là quản lý cổ phần nắm giữ trong các công ty khác.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các công ty dịch vụ tổng hợp cũng có thể tham gia ngoài việc đảm nhận hoạt động thương mại của họ.
Thực thể được phép
Luật Bồ Đào Nha dự đoán các loại sau công ty có thể được kết hợp trong MIBC:
- Công ty TNHH Tư nhân (Lda.);
- Công ty TNHH Đối tác Đơn (Unipessoal Lda.);
- Công ty TNHH Tư nhân (SA);
- Công ty mẹ (SGPS);
- Công ty hợp danh TNHH;
- Công ty hợp danh.
Tuy nhiên, các loại công ty phổ biến nhất được thành lập ở Bồ Đào Nha là Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân (Đối tác duy nhất) hoặc Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân; không yêu cầu vốn cổ phần tối thiểu đối với các loại hình công ty này.
Ngoài những điều trên, MIBC là cơ quan tài phán duy nhất ở Bồ Đào Nha cho phép kết hợp các quỹ tín thác.
Theo luật, trong một Madeiran Trust, Settlor sẽ chỉ định rõ ràng luật sẽ điều chỉnh quỹ tín thác. Hơn nữa, và nếu muốn, có thể thay thế luật đã chọn bất kỳ lúc nào trong thời gian tồn tại của quỹ tín thác.
Điều trên có nghĩa là bất kỳ thay đổi quan trọng nào trong luật được bầu của quỹ ủy thác sẽ cho phép Chứng thư ủy thác được sửa đổi và một Luật khác được ưu tiên điều chỉnh như vậy. Mặt khác, nếu quỹ tín thác sẽ được đặt tại khu vực tài phán (ban đầu) đã nói, điều này có nghĩa là quỹ tín thác sẽ phải được đặt lại (nếu được phép) hoặc bị dập tắt.
Tuy nhiên, các quỹ tín thác không được phép có hoạt động tài chính trực tiếp, thuần túy.
Yêu cầu về chất kinh tế
- Tạo từ một đến năm (các) vị trí việc làm toàn thời gian (các vị trí công việc phải được điền bởi người cư trú, vì mục đích thuế, tại Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động và cam kết đầu tư tối thiểu € 75.000 để mua tài sản cố định, hữu hình hoặc vô hình, trong hai năm đầu hoạt động; or
- Tạo sáu hoặc nhiều vị trí công việc toàn thời gian (các vị trí công việc phải được điền bởi cư dân, vì mục đích thuế, tại Đảo Madeira, bất kể quốc tịch của họ) trong sáu tháng đầu tiên hoạt động.
Mặt khác, thuế suất doanh nghiệp giảm được áp dụng tới mức trần dựa trên thu nhập chịu thuế hàng năm, thay đổi tùy theo số lượng lao động, như sau:
| Số lượng bài viết công việc toàn thời gian | Đầu tư tối thiểu | Trần Nhà |
| 1 - 2 | €75,000 | €2,730,000 |
| 3 để 5 | €75,000 | €3,550,000 |
| 6 để 30 | – | €21,870,000 |
| 31 để 50 | – | €35,540,000 |
| 51 để 100 | – | €54,680,000 |
| Hơn 100 | – | €205,500,000 |
Toàn bộ hoạt động kinh tế của công ty được MIBC cấp phép phải được thực hiện chỉ bởi những nhân viên được yêu cầu ở trên, những người đủ tiêu chuẩn từ quan điểm nhập cư và đóng thuế với tư cách là cư dân tại Khu tự trị.
Đối với đầu tư vào tài sản cố định, hữu hình hoặc vô hình: khoản đầu tư nói trên sẽ được thực hiện vào các tài sản nằm hoặc nhận được trong phạm vi của MIBC, được sử dụng trong MIBC nói trên và cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động kinh doanh được chỉ định trong phạm vi MIBC. Hơn nữa, các tài sản có được phải ở trong MIBC trong toàn bộ thời gian mà nó được hưởng trạng thái này hoặc trong suốt thời gian hữu dụng của nó, bất kỳ thời hạn nào có thể ngắn hơn, mà không được chuyển nhượng. Các tài sản đó cũng không được cho thuê hoặc nhượng cho bên thứ ba sử dụng, trừ khi mục đích công ty hoặc hoạt động kinh doanh của MIBC là cho thuê hoặc nhượng lại như vậy, và luôn luôn miễn là không có mối liên hệ trực tiếp hoặc gián tiếp với bên thuê hoặc bên nhận chuyển nhượng. tài sản. Cần phải hiểu rằng yêu cầu này không bị vi phạm khi hàng hóa được chuyển đi và số tiền thu được được tái đầu tư vào tài sản cố định mới với cùng điều kiện trong thời hạn một năm. Trong trường hợp tài sản đã qua sử dụng, những tài sản này trước đây có thể không được áp dụng cho mục đích đầu tư MIBC của một công ty khác.
Các yêu cầu trên dựa trên các quy định hiện hành của MIBC, lời khuyên từ Cơ quan Thuế và Hải quan Bồ Đào Nha và các thông lệ tốt nhất. Cách giải thích khác nhau của Ủy ban Châu Âu, trong trường hợp kiểm toán, có thể áp dụng tùy theo bản chất viện trợ nhà nước của chế độ.
Giới hạn đối với lợi ích thuế
Để ngăn chặn việc lạm dụng các lợi ích thuế hiện có trong MIBC, tất cả các công ty được cấp phép hợp lệ sẽ phải chịu một trong các giới hạn tối đa hàng năm sau đây áp dụng cho các lợi ích thuế của chế độ hiện tại:
- 20,1% Tổng Giá trị Gia tăng hàng năm, hoặc
- 30,1% chi phí lao động phát sinh hàng năm, hoặc
- 15,1% doanh thu hàng năm.
Trợ giúp
Câu hỏi thường gặp về Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (MIBC) là gì?
Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC), còn được gọi là Khu Thương mại Tự do Madeira hoặc Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira, là một chế độ thuế đặc biệt của Bồ Đào Nha dành cho các công ty được cấp phép hoạt động tại Madeira. Mục đích của nó là hỗ trợ các hoạt động kinh doanh quốc tế và phát triển kinh tế khu vực.
Theo các điều kiện đủ điều kiện áp dụng, thu nhập đủ điều kiện của các công ty MIBC được cấp phép có thể được hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp 5% của Bồ Đào Nha cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2033, với điều kiện giấy phép liên quan được cấp trước ngày 31 tháng 12 năm 2026 và công ty đáp ứng các yêu cầu về hoạt động, việc làm, đầu tư, bản chất và giới hạn lợi ích áp dụng.
Công ty MIBC là công ty Bồ Đào Nha hoạt động trong khuôn khổ pháp luật của Bồ Đào Nha và Liên minh Châu Âu; MIBC không phải là một khu vực tài phán ngoài khơi riêng biệt. Tuy nhiên, tư cách MIBC không tự động đảm bảo quyền tiếp cận mọi hiệp định tránh thuế song trùng hoặc ưu đãi thuế của EU. Bất kỳ sự miễn giảm nào dựa trên hiệp định hoặc chỉ thị đều phải được đánh giá theo văn bản liên quan và có thể phụ thuộc vào các điều kiện như nơi cư trú thuế, quyền sở hữu thực tế, hoạt động kinh tế thực sự và các quy tắc chống lạm dụng hiện hành.
Công ty MIBC có được coi là công ty nước ngoài không?
Công ty MIBC là công ty được thành lập theo luật Bồ Đào Nha và hoạt động trong khuôn khổ pháp lý của Bồ Đào Nha và Liên minh Châu Âu. MIBC không phải là một khu vực pháp lý ngoài khơi riêng biệt.
Tuy nhiên, việc có tư cách MIBC không tự động đảm bảo được hưởng mọi quyền lợi theo các hiệp định tránh thuế song trùng của Bồ Đào Nha hoặc luật thuế của EU. Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế theo hiệp định hoặc luật thuế của EU phải được đánh giá theo hiệp định, chỉ thị hoặc luật thi hành của Bồ Đào Nha có liên quan và có thể phụ thuộc vào các điều kiện pháp lý hiện hành, bao gồm hoạt động của công ty, tình trạng thuế và việc tuân thủ các yêu cầu chống lạm dụng thuế hiện hành.
Các công ty MIBC được hưởng những ưu đãi thuế nào?
Theo các điều kiện đủ điều kiện áp dụng, các công ty MIBC được cấp phép có thể hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp 5% của Bồ Đào Nha đối với thu nhập đủ điều kiện phát sinh từ các hoạt động được thực hiện trong phạm vi chế độ MIBC, bao gồm một số hoạt động với các thực thể được thành lập tại Khu Thương mại Tự do Madeira hoặc với người không cư trú tại Bồ Đào Nha. Ưu đãi này phụ thuộc vào các điều kiện liên quan đến hoạt động, việc làm, đầu tư của công ty và các giới hạn theo luật định hiện hành.
Một số khoản cổ tức và thu nhập từ cho vay cổ đông được trả cho các cổ đông đủ điều kiện cũng có thể được hưởng miễn trừ, tùy thuộc vào các điều kiện liên quan đến tỷ lệ lợi nhuận đủ điều kiện, tình trạng thuế của cổ đông và các trường hợp loại trừ theo luật định khác.
Các công ty MIBC có thể được hưởng thêm ưu đãi giảm tới 80% phí trước bạ, thuế bất động sản đô thị, thuế chuyển nhượng bất động sản, phụ phí khu vực và đô thị cũng như một số loại phí khác, tùy thuộc vào các điều kiện và giới hạn áp dụng cho từng loại thuế hoặc phí.
Các hệ quả về thuế khác (bao gồm thuế khấu trừ, miễn thuế tham gia, lãi suất, tiền bản quyền và phí dịch vụ) phải được đánh giá theo các quy định thuế hiện hành của Bồ Đào Nha, các hiệp ước áp dụng và luật pháp EU. Chúng không nên được coi là tự động miễn thuế chỉ vì công ty được cấp phép tại MIBC.
Những yêu cầu nào về chất liệu cần có để đủ điều kiện hưởng mức thuế suất 5% của MIBC?
Để đáp ứng các yêu cầu về điều kiện tuyển dụng và đầu tư, một công ty MIBC phải đáp ứng một trong các điều kiện sau:
Tạo ra từ một đến năm việc làm trong vòng sáu tháng đầu hoạt động và đầu tư tối thiểu 75,000 euro vào tài sản cố định hữu hình hoặc vô hình trong vòng hai năm đầu; hoặc
Theo phương án này, sẽ tạo ra sáu việc làm trở lên trong vòng sáu tháng đầu hoạt động mà không cần đáp ứng yêu cầu đầu tư tối thiểu.
Các công việc phải được ghi nhận chính xác thuộc về công ty MIBC được cấp phép và phải được tính theo đúng quy định pháp luật. Nhân viên cư trú tại Madeira thường đủ điều kiện; nhân viên không cư trú tại đó cũng có thể được tính nếu họ thực hiện hoạt động kinh doanh tại Madeira, tuân theo các quy định hiện hành. Việc làm bán thời gian và không thường xuyên được tính theo tỷ lệ, và quốc tịch không phải là tiêu chí quyết định.
Một điểm nữa cần lưu ý là khoản trợ cấp này chịu giới hạn hàng năm và khuôn khổ trợ cấp nhà nước rộng hơn của EU; chỉ đáp ứng điều kiện về việc làm và đầu tư thôi thì chưa đủ để toàn bộ thu nhập của công ty được hưởng mức thuế suất 5%.
Có giới hạn nào đối với mức thuế suất giảm của MIBC không?
Đúng vậy. Mức thuế suất giảm áp dụng cho đến khi đạt mức trần thu nhập chịu thuế hàng năm, mức trần này thay đổi tùy thuộc vào số lượng việc làm toàn thời gian: 2,730,000 € cho 1 đến 2 việc làm, 3,550,000 € cho 3 đến 5 việc làm, 21,870,000 € cho 6 đến 30 việc làm, 35,540,000 € cho 31 đến 50 việc làm, 54,680,000 € cho 51 đến 100 việc làm và 205,500,000 € cho hơn 100 việc làm.
Theo quy định pháp luật, người lao động bán thời gian và không thường xuyên được tính theo tỷ lệ tương ứng. Ngoài ra, chế độ này còn chịu giới hạn tổng thể hàng năm dựa trên giá trị gia tăng, chi phí lao động hoặc doanh thu của công ty tại Madeira. Thu nhập vượt quá mức trần áp dụng, hoặc nằm ngoài phạm vi của chế độ này, sẽ không bị đánh thuế ở mức giảm.
Những hoạt động nào được phép thực hiện tại MIBC?
Chế độ MIBC có thể áp dụng cho nhiều hoạt động đủ điều kiện, bao gồm một số hoạt động công nghiệp, thương mại bán buôn, vận tải và truyền thông, dịch vụ thông tin và viễn thông, quản lý và tư vấn, cho thuê và dịch vụ kinh doanh, hoạt động bất động sản, giáo dục và một số dịch vụ tập thể. Các hoạt động của công ty nắm giữ phi tài chính cũng có thể đủ điều kiện, bao gồm các hoạt động được thực hiện thông qua SGPS, tuân theo luật công ty và các yêu cầu thuế hiện hành của Bồ Đào Nha.
Việc xác định chính xác hoạt động nào đủ điều kiện phụ thuộc vào phân loại NACE áp dụng, hoạt động thực tế mà công ty thực hiện và liệu thu nhập liên quan có thuộc phạm vi chế độ MIBC hay không. Các hoạt động trung gian tài chính, bảo hiểm, một số hoạt động tài chính phụ trợ và một số dịch vụ nội bộ tập đoàn (như dịch vụ điều phối, quản lý ngân quỹ và trung tâm phân phối) bị loại trừ.
Tôi có thể thành lập quỹ tín thác tại MIBC được không?
Madeira có một khuôn khổ pháp lý cụ thể theo đó các quỹ tín thác hoặc các thỏa thuận quản lý ủy thác có thể được thành lập cho mục đích của MIBC. Quỹ tín thác được thành lập theo luật nước ngoài do người lập quỹ chỉ định và được quản lý bởi một công ty hoặc chi nhánh được ủy quyền cung cấp dịch vụ quản lý quỹ tín thác hoặc ủy thác tại Madeira.
Người lập quỹ tín thác có thể bảo lưu trong văn bản lập quỹ tín thác quyền thay thế luật điều chỉnh bằng luật của một quốc gia khác, tuân theo các yêu cầu pháp định hiện hành. Người lập quỹ tín thác và người thụ hưởng nói chung phải không cư trú tại Bồ Đào Nha, và quỹ tín thác không được liên quan đến bất động sản nằm ở Bồ Đào Nha.
Hoạt động quản lý ủy thác hoặc ủy quyền theo chế độ này không được mang tính chất tài chính. Tuy nhiên, một số hoạt động đầu tư vẫn có thể được cho phép, tùy thuộc vào luật điều chỉnh, văn bản ủy thác và các quy định MIBC hiện hành.
Những hạn chế nào đối với ưu đãi thuế MIBC?
Để ngăn chặn việc lạm dụng, các ưu đãi thuế của chế độ này được giới hạn đối với mỗi công ty được cấp phép bằng một trong ba mức tối đa hàng năm: 20.1% giá trị gia tăng gộp hàng năm, hoặc 30.1% chi phí lao động hàng năm, hoặc 15.1% doanh thu hàng năm. Các mức trần này được áp dụng bổ sung vào giới hạn thu nhập chịu thuế liên quan đến số lượng việc làm.
Cần Thông tin thêm?