Bồ Đào Nha nổi tiếng với môi trường thuế hấp dẫn cho cư dân và nhà đầu tư quốc tế. Do hệ thống thuế của Bồ Đào Nha kết hợp luật pháp nội địa chặt chẽ với các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, việc hiểu rõ các loại thuế tại Bồ Đào Nha là điều cần thiết trước khi chuyển đến, đầu tư hoặc khởi nghiệp kinh doanh tại đây. Do đó, bài viết này cung cấp tổng quan rõ ràng và có cấu trúc về thuế thu nhập, thuế tài sản và thuế doanh nghiệp.
Thuế ở Bồ Đào Nha hoạt động như thế nào?
1. Thuế thu nhập ở Bồ Đào Nha
Đầu tiên, Thuế thu nhập cá nhân (IRS) Áp dụng cho cá nhân có thu nhập tại Bồ Đào Nha. Các loại thu nhập bao gồm việc làm, tự kinh doanh, bất động sản, vốn và các nguồn khác. Thuế suất được tính theo phương pháp lũy tiến và thay đổi tùy theo mức thu nhập hàng năm của người nộp thuế. Hiện tại, mức thuế suất cuối cùng lên tới 48%.
Tiếp theo, Thuế thu nhập doanh nghiệp (IRC) áp dụng cho các công ty và các thực thể tập thể khác. Thuế suất IRC tiêu chuẩn là 21%, có thể có phụ phí của thành phố và tiểu bang. Lợi nhuận chịu thuế được xác định theo các quy tắc kế toán và tài chính hiện hành. Tuy nhiên, tại Khu tự trị Madeira, thuế suất thuế doanh nghiệp là 5% hoặc 14%.
Ngoài ra, Bồ Đào Nha đã ký kết nhiều hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Các hiệp định này đảm bảo thu nhập kiếm được ở nước ngoài không bị đánh thuế hai lần. Các hiệp định này bao gồm việc làm, vốn, tài sản và các nguồn thu nhập khác, quy định rõ ràng nơi đánh thuế từng loại thu nhập.
2. Thuế tài sản ở Bồ Đào Nha
Tiếp tục, quyền sở hữu tài sản ở Bồ Đào Nha phải tuân theo Thuế tài sản đô thị hàng năm (IMI)Tỷ lệ IMI dao động từ 0.3% đến 0.45% đối với bất động sản đô thị và có thể cao hơn đối với bất động sản nông thôn.
Ngoài ra, Thuế Chuyển nhượng Bất động sản Thành phố (IMT) phải nộp khi mua bất động sản. Việc tính toán dựa trên giá trị giao dịch cao hơn hoặc giá trị chịu thuế của bất động sản. Mức thuế suất thay đổi tùy thuộc vào loại bất động sản và giá trị mua lại.
Ngoài ra, thu nhập cho thuê từ bất động sản Bồ Đào Nha phải chịu thuế tại Bồ Đào Nha, bất kể chủ sở hữu cư trú ở đâu. Các hiệp ước quốc tế thường quy định quyền đánh thuế thuộc về quốc gia nơi bất động sản tọa lạc.
3. Thuế lãi vốn ở Bồ Đào Nha
Tăng vốn Việc bán bất động sản, cổ phiếu hoặc tài sản khác có thể bị đánh thuế tại Bồ Đào Nha. Các quy tắc quốc gia và công ước quốc tế quyết định việc nộp thuế ở Bồ Đào Nha hay quốc gia cư trú của người bán. Ví dụ, việc bán bất động sản ở Bồ Đào Nha thường bị đánh thuế ở Bồ Đào Nha, ngay cả khi người bán cư trú ở nước ngoài.
4. Thuế doanh nghiệp và thuế công ty ở Bồ Đào Nha
Ngoài IRC, các doanh nghiệp có thể phải chịu các khoản phụ phí đô thị, phụ phí nhà nước, Thuế giá trị gia tăng (VAT) và các khoản đóng góp an sinh xã hội. Khung thuế của Bồ Đào Nha cũng khuyến khích các ngành công nghiệp và công ty cụ thể thành lập hoạt động tại các khu vực được chỉ định.
Điều quan trọng không kém là các công ty nước ngoài có cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha phải chịu thuế đối với lợi nhuận thu được từ các cơ sở này. Các hiệp ước quốc tế quy định điều kiện để được coi là cơ sở thường trú và cách phân bổ lợi nhuận.
5. Thu nhập chịu thuế khác ở Bồ Đào Nha
Một số loại thu nhập không thuộc các danh mục chính. Bao gồm giải thưởng, tiền bồi thường hoặc thu nhập không thường xuyên. Nhìn chung, các khoản thu nhập này được đánh thuế tại quốc gia cư trú của người thụ hưởng, trừ khi có quy định khác trong hiệp định.
6. Chế độ thuế đặc biệt và ưu đãi tại Bồ Đào Nha
Bồ Đào Nha cung cấp một số chế độ đặc biệt để thu hút cư dân và nhà đầu tư. Một trong những chế độ phổ biến nhất là Chế độ thường trú không thường xuyên (NHR 2.0), mang lại lợi ích về thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài cho cư dân mới. Ngoài ra, Bồ Đào Nha còn khuyến khích nghiên cứu, đổi mới và đầu tư vào các khu vực mật độ thấp, tạo cơ hội cho cả cá nhân và doanh nghiệp.
Kết luận về Thuế ở Bồ Đào Nha
Tóm lại, hệ thống thuế của Bồ Đào Nha rất toàn diện nhưng vẫn đảm bảo tính ổn định, tính pháp lý chắc chắn và cơ hội tối ưu hóa thuế. Hiểu biết về Thuế tại Bồ Đào Nha cho phép cư dân, chủ sở hữu bất động sản và doanh nhân tận dụng các lợi thế sẵn có đồng thời đảm bảo tuân thủ. Tuy nhiên, việc tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn thuế có trình độ vẫn rất cần thiết do tính phức tạp của luật pháp trong nước và các điều ước quốc tế.
Bài viết này dựa trên luật pháp hiện hành của Bồ Đào Nha và các hiệp ước quốc tế. Các quy định có thể thay đổi và tư vấn chuyên nghiệp nên luôn luôn được tìm kiếm cho từng tình huống cụ thể.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
