Thuế thu nhập doanh nghiệp của Bồ Đào Nha là một phần quan trọng của điều hành một doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha. Thuế suất và quy định ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận ròng của công ty. Chủ doanh nghiệp phải biết nghĩa vụ thuế của mình. Điều này áp dụng cho dù họ hoạt động trên đất liền Bồ Đào Nha hay sử dụng chế độ thuế đặc biệt như ở Madeira.
Hệ thống thuế doanh nghiệp của Bồ Đào Nha có nhiều cơ hội. Các doanh nghiệp có thể hưởng lợi từ các khoản khấu trừ, miễn trừ và ưu đãi theo khu vực. Các mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn và các quy tắc cụ thể của Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira cần được chú ý cẩn thận. Các chủ doanh nghiệp phải tự tìm hiểu các quy tắc thuế thu nhập doanh nghiệp của Bồ Đào Nha và các quy định của Madeira. Bài viết này sẽ đề cập đến mọi thứ về thuế doanh nghiệp, yêu cầu nộp hồ sơ và cách tối ưu hóa vị thế thuế tại Bồ Đào Nha.
Hiểu về Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha
Hệ thống thuế doanh nghiệp của Bồ Đào Nha hoạt động theo nhiều cấp độ và thay đổi đáng kể dựa trên quy mô doanh nghiệp, địa điểm và phạm vi hoạt động. Khung này có mức thuế suất chuẩn cùng với các điều khoản đặc biệt của khu vực. Các loại hình doanh nghiệp khác nhau được hưởng lợi từ các ưu đãi có mục tiêu.
Mức thuế doanh nghiệp chuẩn
Hầu hết các doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha đại lục phải trả mức thuế doanh nghiệp là 21%. Tỷ lệ có thể lên tới 31.5% với mức thuế bổ sung, khiến mức thuế doanh nghiệp của Bồ Đào Nha cao hơn 8 điểm phần trăm so với mức trung bình 23.6% của OECD.
Lợi ích về thuế cho doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp khởi nghiệp
Luật thuế của Bồ Đào Nha mang lại cho các doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp mới một số lợi thế quan trọng nhất:
- Các doanh nghiệp vừa và nhỏ trả lương thấp hơn 17% tỷ lệ trên 50,000 € đầu tiên của thu nhập chịu thuế
- Các công ty khởi nghiệp và công ty vốn hóa trung bình có được một thỏa thuận tốt hơn với 12.5% tỷ lệ cho cùng một số tiền
- Mức thuế suất chuẩn 21% áp dụng cho bất kỳ khoản thu nhập nào vượt quá các giới hạn này
Thuế doanh nghiệp trên đảo Madeira
Các công ty của Madeira được hưởng mức thuế doanh nghiệp chung là 14.7%. Các doanh nghiệp hoạt động bên ngoài Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (MIBC) có thể tận dụng mức thuế suất ưu đãi này, khiến môi trường thuế của hòn đảo này hấp dẫn hơn so với mức thuế của Bồ Đào Nha.
Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira
MIBC từng được gọi là Khu thương mại tự do Madeira, là một trong những điểm đến thuế hấp dẫn nhất của Châu Âu. Đây là những lợi ích chính:
| Loại phúc lợi | Tỷ lệ/Dự phòng |
|---|---|
| Mức thuế doanh nghiệp | 5% cho đến năm 2027 |
| Miễn thuế tem | 80% |
| Miễn thuế tài sản | 80% |
| Miễn trừ phụ phí thành phố | 80% |
Các công ty cần tạo việc làm và đạt được mục tiêu đầu tư để đủ điều kiện hưởng các lợi ích này. Ngành sản xuất tại MIBC có thể giảm thu nhập chịu thuế của họ thêm 50% nếu chúng giúp hiện đại hóa khu vực và đạt được số lượng việc làm cụ thể.
Khung thuế của MIBC bao gồm lợi nhuận từ các giao dịch với các thực thể không thường trú và các công ty MIBC khác. Mức thuế khu vực tiêu chuẩn được áp dụng cho bất kỳ doanh nghiệp nào có công ty Bồ Đào Nha đại lục. Cấu trúc thuế này tạo ra các liên minh cùng có lợi thúc đẩy đầu tư nước ngoài và tăng trưởng khu vực thông qua các ưu đãi có mục tiêu.
Các khoản khấu trừ và miễn trừ chính
Các doanh nghiệp có thể tìm thấy nhiều cơ hội để giảm gánh nặng thuế của mình thông qua các khoản khấu trừ và miễn trừ thông minh trong Hệ thống thuế của Bồ Đào Nha. Các công ty hiểu rõ những điều khoản này sẽ tối ưu hóa hiệu quả vị thế thuế của mình và tuân thủ các quy định.
Các khoản chi phí kinh doanh được khấu trừ
Các công ty Bồ Đào Nha có thể giảm thu nhập chịu thuế của mình thông qua nhiều chi phí hoạt động khác nhau. Bộ luật thuế cho phép các doanh nghiệp khấu trừ các chi phí này:
- Chi phí sản xuất và chế tạo
- Tiền lương của nhân viên và các phúc lợi liên quan
- Tiếp thị và quảng cáo
- Nghĩa vụ tài chính như bảo hiểm và tiền thuê nhà
- Nghiên cứu và phân tích
- Hoạt động hành chính hàng ngày
- Kế hoạch thuế
- Khấu hao và khấu hao
Tín dụng thuế và ưu đãi
Các doanh nghiệp Bồ Đào Nha có thể tận dụng các ưu đãi thuế hào phóng giúp họ phát triển và đổi mới. Khoản tín dụng thuế nghiên cứu và phát triển (SIFIDE) dẫn đầu các lợi ích này với mức khấu trừ ấn tượng:
| Thành phần R&D | Tỷ lệ khấu trừ |
|---|---|
| Lãi suất cơ bản | 32.5% |
| Tỷ lệ gia tăng | Lên đến 50% |
| Giới hạn tối đa | 1.5 triệu € |
Các doanh nghiệp đầu tư vào các khu vực cụ thể có thể giảm thuế thu nhập doanh nghiệp của họ bằng cách 30% trên các khoản đầu tư đủ điều kiện lên tới 15 triệu euro. Tỷ lệ này giảm xuống 10% đối với các khoản đầu tư lớn hơn ngưỡng này.
Hệ thống thuế bao gồm miễn trừ tham gia đối với cổ tức và lợi nhuận vốn. Các doanh nghiệp sở hữu ít nhất 5% của vốn cổ phần của công ty khác có thể không cần phải trả thuế đối với cổ tức nhận được và lợi nhuận vốn từ việc bán cổ phiếu.
Các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ nhận được những ưu đãi tốt hơn:
- 17% giảm thuế suất đối với 50,000 € đầu tiên của lợi nhuận chịu thuế
- 11.9% tỷ giá ở Madeira
- 12.5% tỷ lệ ở các vùng nội địa
Dự phòng lỗ chuyển tiếp
Bồ Đào Nha đã thực hiện những thay đổi đáng kể đối với luật thuế của mình vào tháng 2023 năm 12. Quốc gia này đã xóa bỏ hạn chế XNUMX năm đối với các giai đoạn chuyển lỗ thuế sang năm sau, khiến chúng trở nên không giới hạn. Cơ quan thuế hiện giới hạn khấu trừ các khoản lỗ được chuyển sang năm sau ở mức 65% của thu nhập chịu thuế hàng năm.
Các chủ doanh nghiệp nên cân nhắc những điểm quan trọng sau về việc chuyển lỗ sang năm sau:
- Các công ty mất quyền lợi chuyển tiếp nếu quyền sở hữu chuyển giao 50% Hoặc nhiều hơn
- Những thay đổi trong cùng một nhóm công ty được miễn trừ
- Hệ thống thuế không cho phép khấu trừ lỗ
- Các công ty phải đưa ra lý do kinh doanh hợp pháp để giữ lại các khoản lợi ích mất mát trong quá trình thay đổi quyền sở hữu
Các doanh nghiệp Bồ Đào Nha có hoạt động toàn cầu được hưởng sự bảo vệ thông qua các hiệp ước đánh thuế hai lần. Các thỏa thuận này ngăn chặn thu nhập bị đánh thuế hai lần ở các quốc gia khác nhau. Chủ doanh nghiệp có thể yêu cầu quyền lợi này nếu họ sở hữu ít nhất 10% của vốn cổ phần và nắm giữ trong một năm hoặc lâu hơn.
Quy trình nộp và thanh toán thuế doanh nghiệp
Các doanh nghiệp Bồ Đào Nha phải tuân thủ các thời hạn và yêu cầu cụ thể khi nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Khung kỹ thuật số 10 năm tuổi của cơ quan thuế giúp việc nộp và thanh toán thuế dễ dàng hơn. Hệ thống hoàn chỉnh này giúp các công ty tuân thủ nghĩa vụ thuế của mình.
Năm thuế và thời hạn nộp thuế
Năm thuế tiêu chuẩn của Bồ Đào Nha phù hợp với năm dương lịch, mặc dù các công ty có thể chọn một kỳ tài chính khác với sự cho phép hợp lệ. Các doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế doanh nghiệp hàng năm (Mẫu 22) cho kỳ thuế năm 2023 trước 15 Tháng Bảy, 2024, kéo dài sau thời hạn thông thường là ngày 31 tháng XNUMX.
Hạn nộp của công ty rơi vào ngày cuối cùng của tháng thứ năm sau khi kết thúc năm khi sử dụng các năm tài chính thay thế. Hệ thống này cung cấp cho các doanh nghiệp sự linh hoạt để phù hợp với hoạt động quốc tế hoặc các yêu cầu cụ thể của ngành.
Thanh toán thuế trước
Các công ty Bồ Đào Nha cần phải thực hiện ba khoản thanh toán thuế trước trong suốt năm tài chính của mình:
- Khoản thanh toán đầu tiên đến hạn vào tháng 7
- Khoản thanh toán thứ hai đến hạn vào tháng 9
- Thanh toán cuối cùng phải được thực hiện trước ngày 15 tháng XNUMX
Doanh thu của công ty quyết định số tiền họ cần phải trả trước:
| Doanh thu hàng năm | Tỷ lệ thanh toán |
|---|---|
| ≤ 500,000 € | 80% thuế của năm trước |
| > 500,000 € | 95% thuế của năm trước |
Các công ty chia các khoản thanh toán này thành ba phần bằng nhau. Họ có thể bỏ qua khoản thanh toán thứ ba nếu họ đã trả đủ để trang trải nghĩa vụ thuế của mình. Lãi suất phạt được áp dụng khi số tiền chưa thanh toán lớn hơn 20% số tiền đáng lẽ phải trả.
Yêu cầu nộp hồ sơ trực tuyến
Bồ Đào Nha sử dụng hệ thống SAF-T (Tệp kiểm toán chuẩn cho thuế) để xử lý các hồ sơ nộp điện tử. Hệ thống này yêu cầu:
- Nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng của 5th ngày của mỗi tháng
- Tài liệu chi tiết về:
- Thông tin tiêu đề
- Chi tiết khách hàng
- Bảng thuế
- Hoá đơn bán hàng
- Hồ sơ thanh toán
Hệ thống SAF-T cần các tệp được mã hóa có chữ ký điện tử để giữ dữ liệu an toàn. Các công ty cần hệ thống kế toán có thể tạo các tệp điện tử này một cách chính xác. Các hệ thống nên:
- Tạo tập tin tuần tự
- Thực hiện theo các giao thức mã hóa
- Làm việc với hệ thống cơ quan thuế
- Lưu giữ hồ sơ giao dịch đầy đủ
Các doanh nghiệp ở Madeira tuân theo cùng một quy trình nộp hồ sơ nhưng phải sử dụng mã số thuế và mức thuế cụ thể của khu vực. Cổng thông tin trực tuyến của cơ quan thuế Bồ Đào Nha có các mục dành riêng cho các công ty theo chế độ thuế của Madeira. Điều này đảm bảo rằng các khoản hoàn thuế của họ được xử lý đúng theo khuôn khổ thuế doanh nghiệp của khu vực.
Các công ty nên lưu giữ hồ sơ chi tiết về mọi giao dịch. Hệ thống kế toán của họ phải tạo ra các tệp điện tử cần thiết một cách chính xác. Cơ quan thuế cung cấp một trung tâm giao tiếp an toàn kết nối trực tiếp với các doanh nghiệp. Trung tâm này theo dõi tất cả các lần nộp và giao tiếp một cách hiệu quả.
Chiến lược tối ưu hóa vị thế thuế doanh nghiệp của bạn
Các doanh nghiệp Bồ Đào Nha có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế của mình bằng cách lập kế hoạch chiến lược và sử dụng hợp lý các ưu đãi có sẵn. Các chiến lược giảm thuế đòi hỏi sự chú ý cẩn thận đến từng chi tiết đòi hỏi phải có kiến thức đầy đủ về hệ thống thuế của Bồ Đào Nha.
Tận dụng tối đa các ưu đãi về thuế
Các công ty Bồ Đào Nha có thể sử dụng hệ thống tín dụng thuế R&D chi tiết (SIFIDE II) mang lại những lợi ích đáng kể đến năm 2025. Hệ thống này bao gồm:
| Thành phần | Tỷ lệ lợi ích | Giới hạn tối đa |
|---|---|---|
| Lãi suất cơ bản | 32.5% | Không giới hạn |
| Tỷ lệ gia tăng | 50% | 1.5 triệu € [15] |
Chế độ hộp bằng sáng chế mang đến cho các công ty cơ hội tuyệt vời để giảm thuế với 85% miễn thuế đối với thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ. Những lợi ích này áp dụng cho:
- Bằng sáng chế và mô hình công nghiệp
- Bản quyền đối với chương trình máy tính
- Thiết kế đã đăng ký
- Các quyền sở hữu trí tuệ đủ điều kiện khác
Các công ty đầu tư vào thiết bị vốn có thể tận dụng các lịch trình khấu hao nhanh. Họ có thể khấu trừ chi phí trong một 20 năm thời gian sử dụng phương pháp đường thẳng. Các doanh nghiệp ở Madeira và Azores được hưởng thêm lợi ích:
- 20% tỷ lệ khấu trừ thuế cho các khoản đầu tư đủ điều kiện
- Ngưỡng đầu tư tối thiểu từ 20,000 € đến 500,000 €
- Thời gian hưởng lợi năm năm
Tài liệu chi phí hợp lệ
Tài liệu phù hợp đóng vai trò quan trọng trong thành công tối ưu hóa thuế. Các công ty cần hệ thống lưu trữ hồ sơ đáng tin cậy để theo dõi:
- Chi phí kinh doanh
- Phí phẫu thuật
- Chi phí tiếp thị
- Chi phí nghiên cứu và phát triển
- Chi phí liên quan đến nhân viên
- Tài liệu đầu tư
- Mua sắm thiết bị vốn
- Mua lại tài sản
- Đầu tư công nghệ
- Chi phí dự án nghiên cứu
Luật thuế cho phép các công ty chuyển lỗ vô thời hạn kể từ năm 2023. Những khoản lỗ này được giới hạn ở 65% của thu nhập chịu thuế. Quy định này cần có tài liệu chi tiết về:
- Tính toán tổn thất hàng năm
- Thay đổi cơ cấu sở hữu
- Tài liệu mục đích kinh doanh
- Hồ sơ chi phí đủ điều kiện
Tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp về thuế
Các công ty cần sự hướng dẫn của chuyên gia về thuế để xử lý hiệu quả hệ thống thuế phức tạp của Bồ Đào Nha. Một cố vấn thuế sẽ giúp các doanh nghiệp:
- Tối ưu hóa cấu trúc thuế
- Xem xét điều kiện đủ để được giảm giá (17% dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, 12.5% cho các công ty khởi nghiệp)
- Kiểm tra trình độ để được hưởng quyền lợi khu vực
- Cấu trúc hoạt động để đạt hiệu quả thuế tối đa
- Thực hiện Kế hoạch Chiến lược
- Thiết kế hệ thống theo dõi chi phí hiệu quả
- Thiết lập giao thức tài liệu
- Tạo chiến lược đầu tư hiệu quả về thuế
Hướng dẫn chuyên nghiệp tỏ ra có giá trị đối với các công ty tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira. Các doanh nghiệp này phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể:
- Tiêu chuẩn đủ điều kiện cho 5% mức thuế doanh nghiệp
- Tài liệu về tiêu chuẩn tuyển dụng
- Tuân thủ ngưỡng đầu tư
Các cố vấn thuế giúp các doanh nghiệp tận dụng chế độ miễn trừ tham gia của Bồ Đào Nha, chế độ này loại bỏ việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập cổ tức đủ điều kiện và thu nhập từ vốn. Các công ty phải duy trì ít nhất một 5% sở hữu cổ phần và ghi chép thời gian nắm giữ hợp lý.
Các cố vấn chuyên nghiệp có thể xây dựng các hoạt động quốc tế để tận dụng tối đa lợi ích từ mạng lưới rộng lớn các hiệp ước tránh đánh thuế hai lần của Bồ Đào Nha. Kế hoạch chiến lược tập trung vào:
- Giao dịch xuyên biên giới
- Sự mở rộng quốc tế
- Hồi hương lợi nhuận
- Tối ưu hóa cấu trúc nhóm
Khuyến khích vốn hóa công ty (ICE) tạo ra các cơ hội bổ sung thông qua các khoản khấu trừ dựa trên mức tăng vốn chủ sở hữu. Các lợi ích kinh doanh bao gồm:
- Lãi suất cơ bản bằng lãi suất Euribor 12 tháng cộng với 1.5% lan tràn
- Các khoản khấu trừ bổ sung của 50%, 30%và 20% vào năm 2024, 2025 và 2026 tương ứng
- Mức khấu trừ tối đa là 4 triệu euro hoặc 30% của thuế EBITDA
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Kết luận
Các chủ doanh nghiệp Bồ Đào Nha có thể tận dụng nhiều lợi ích về thuế thông qua cấu trúc phân cấp và các chương trình khuyến khích chi tiết của quốc gia này. Hệ thống thuế kết hợp các mức thuế tiêu chuẩn với các lợi thế mục tiêu dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các công ty khởi nghiệp và các doanh nghiệp tại các khu vực đặc biệt như Madeira. Điều này tạo ra một khuôn khổ linh hoạt, khen thưởng cho việc lập kế hoạch kinh doanh thông minh. Các công ty có thể tối ưu hóa vị thế thuế của mình và đóng góp vào tăng trưởng kinh tế của Bồ Đào Nha thông qua nhiều cấu trúc thuế, khấu trừ và miễn trừ khác nhau.
Các doanh nghiệp cần chú ý chặt chẽ đến các thủ tục lập hồ sơ và tuân thủ để thành công trong môi trường thuế này. Các công ty thiết lập hệ thống ghi chép phù hợp và hiểu rõ nghĩa vụ của mình có thể đạt được hiệu quả thuế tối đa. Các chuyên gia thuế có thể giúp các doanh nghiệp định hướng thông qua các quy tắc phức tạp, phát hiện ra các lợi ích áp dụng và tuân thủ các cơ quan thuế của Bồ Đào Nha. Việc lập kế hoạch thuế thông minh và thực hành lập hồ sơ phù hợp giúp các doanh nghiệp phát triển trong khi vẫn hoàn thành các nghĩa vụ tài chính của mình.
Thông tin được cung cấp trong bài đăng trên blog này, “Cách điều hướng Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha: Những sự kiện chính dành cho chủ doanh nghiệp”, chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không cấu thành tư vấn pháp lý, tài chính hoặc thuế. Mặc dù chúng tôi muốn đảm bảo tính chính xác và kịp thời của nội dung, luật và quy định về thuế tại Bồ Đào Nha có thể thay đổi thường xuyên và cách diễn giải có thể khác nhau tùy theo từng trường hợp cụ thể. Người đọc được khuyên nên tham khảo ý kiến đội của chúng tôi, trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào dựa trên thông tin được cung cấp trong bài viết này. Nội dung ở đây không nhằm mục đích tạo ra và việc tiếp nhận nội dung này không cấu thành mối quan hệ khách hàng-chuyên gia. Chúng tôi từ chối mọi trách nhiệm đối với các lỗi hoặc thiếu sót trong tài liệu này và đối với mọi hành động hoặc quyết định được thực hiện dựa trên thông tin được cung cấp. Luôn xác minh với luật thuế, quy định hiện hành của Bồ Đào Nha và các nguồn chính thức để đảm bảo tuân thủ và chính xác.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
