Hiểu rõ về thu nhập từ nước ngoài tại Bồ Đào Nha là điều thiết yếu trong năm 2026, đặc biệt là sau khi chế độ Cư trú không thường xuyên (NHR) truyền thống chấm dứt đối với người nộp đơn mới. Cho dù bạn là giám đốc điều hành chuyển đến làm việc, người làm việc từ xa, người về hưu, nhà đầu tư hay chủ doanh nghiệp, Bồ Đào Nha đều đánh thuế cư dân trên toàn thế giới. Tuy nhiên, phương pháp áp dụng phụ thuộc vào loại thu nhập, quốc gia nguồn và các điều khoản hiệp ước.
Bài viết này giải thích cách thức đánh thuế Thu nhập nước ngoài tại Bồ Đào Nha vào năm 2026 theo chế độ chung, các quy định chuyển tiếp còn lại của NHR và Chương trình Khuyến khích Nghiên cứu Khoa học và Đổi mới (IFICI) mới.
1. Nơi cư trú thuế: Điểm khởi đầu
Việc đánh thuế thu nhập từ nước ngoài tại Bồ Đào Nha bắt đầu từ việc xác định nơi cư trú thuế. Theo Bộ luật Thuế Thu nhập Cá nhân (CIRS), một cá nhân được coi là cư trú thuế tại Bồ Đào Nha nếu họ lưu trú trên lãnh thổ Bồ Đào Nha hơn 183 ngày trong vòng 12 tháng hoặc duy trì nơi cư trú thường xuyên tại đó. Sau khi được coi là cư trú, cá nhân đó phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới.
Nếu bạn là người cư trú thuế tại Bồ Đào Nha vào năm 2026, thu nhập nước ngoài của bạn nói chung phải được khai báo trong tờ khai thuế IRS Modelo 3 hàng năm.
2. Quy tắc chung: Thuế toàn cầu
Bồ Đào Nha áp dụng nguyên tắc thuế toàn cầu. Điều này có nghĩa là thu nhập từ nước ngoài tại Bồ Đào Nha, theo nguyên tắc, đều phải chịu thuế, ngay cả khi nó đã bị đánh thuế ở nước ngoài. Tuy nhiên, việc đánh thuế hai lần được tránh thông qua một trong hai cơ chế sau:
- Phương pháp tín dụng thuế, hay
- Phương pháp miễn thuế. Phương pháp áp dụng chủ yếu phụ thuộc vào Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTT) giữa Bồ Đào Nha và nước nguồn, hoặc, trong trường hợp không có hiệp định, dựa trên luật pháp trong nước phù hợp với các nguyên tắc của OECD.
3. Thu nhập từ việc làm ở nước ngoài tại Bồ Đào Nha
Thu nhập từ việc làm ở nước ngoài kiếm được trong khi bạn là cư dân thuế tại Bồ Đào Nha nói chung sẽ bị đánh thuế tại Bồ Đào Nha.
Nếu công việc được thực hiện ở nước ngoài và Hiệp định tránh thuế song trùng (DTT) hiện hành quy định quyền đánh thuế chính thuộc về quốc gia nguồn, Bồ Đào Nha có thể áp dụng phương pháp miễn thuế. Trong hầu hết các trường hợp khác, Bồ Đào Nha áp dụng thuế suất lũy tiến và cho phép khấu trừ thuế nước ngoài ở mức thuế Bồ Đào Nha tương ứng với thu nhập đó.
Theo quy định chung năm 2026, thu nhập từ việc làm sẽ bị đánh thuế theo mức thuế lũy tiến có thể lên tới 48% (cộng thêm phụ phí đoàn kết, nếu có). Cư dân Madeira được hưởng lợi từ mức thuế IRS khu vực giảm.Nhưng nguyên tắc thuế vẫn được áp dụng trên toàn thế giới.
4. Thu nhập từ tự kinh doanh và việc làm ở nước ngoài
Các chuyên gia tự kinh doanh và chủ doanh nghiệp phải khai báo thu nhập chuyên môn từ nước ngoài là thu nhập Loại B.
Theo chế độ đơn giản hóa, thu nhập chịu thuế được tính bằng hệ số theo quy định; kế toán được tổ chức; thu nhập ròng thực tế sẽ bị đánh thuế.
Đối với thu nhập từ nước ngoài tại Bồ Đào Nha, phương pháp miễn thuế có thể được áp dụng nếu thu nhập đó chịu thuế tại nước nguồn theo hiệp định tránh thuế song trùng (DTT) và không đến từ khu vực pháp lý bị cấm nhập khẩu. Ngược lại, thuế lũy tiến sẽ được áp dụng với khoản tín dụng thuế nước ngoài.
5. Cổ tức nước ngoài, lãi suất và thu nhập từ vốn
Thu nhập từ vốn ở nước ngoài, bao gồm cổ tức và lãi suất, thường bị đánh thuế ở Bồ Đào Nha với mức thuế suất cố định là 28%, trừ khi người nộp thuế chọn phương án tổng hợp.
Nếu thuế khấu trừ nước ngoài đã được áp dụng, Bồ Đào Nha sẽ cấp khoản tín dụng thuế giới hạn ở mức thuế Bồ Đào Nha phải nộp trên khoản thu nhập đó.
Trong các trường hợp hiệp định, hiệp định tránh thuế song trùng thường giới hạn thuế khấu trừ tại nguồn (thường ở mức 10-15%), và Bồ Đào Nha sau đó sẽ đánh thuế thu nhập trong nước, cấp tín dụng cho khoản thuế nước ngoài đã nộp.
Do đó, việc đánh thuế thu nhập từ nước ngoài ở Bồ Đào Nha dưới dạng thu nhập vốn hiếm khi được miễn theo chế độ chung và thường dựa trên cơ sở tín dụng.
6. Lương hưu nước ngoài tại Bồ Đào Nha (Bối cảnh năm 2026)
Thu nhập từ lương hưu ở nước ngoài phải chịu thuế tại Bồ Đào Nha theo mức thuế suất lũy tiến chung của IRS trừ khi có hiệp ước quy định khác.
Chế độ NHR trước đây áp dụng mức thuế suất cố định 10% cho lương hưu nước ngoài đối với những cá nhân đủ điều kiện. Tuy nhiên, chế độ đó hiện không còn mở cửa cho các đơn đăng ký mới. Những người hưởng lợi trong giai đoạn chuyển tiếp có thể tiếp tục hưởng lợi theo thời hạn phê duyệt ban đầu.
Nếu không có chế độ NHR hoặc miễn trừ theo hiệp ước, thu nhập lương hưu nước ngoài sẽ được tính vào tổng thu nhập và chịu thuế theo mức lũy tiến.
7. Thu nhập cho thuê nước ngoài
Thu nhập từ cho thuê bất động sản ở nước ngoài phải được người nộp thuế cư trú tại Bồ Đào Nha khai báo.
Nếu phải nộp thuế ở nước ngoài, Bồ Đào Nha thường áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Thuế này được xếp vào Loại F và có thể được tính theo mức thuế suất cố định (25%) hoặc tổng hợp.
Sự tồn tại của một hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTT) là yếu tố quyết định xem Bồ Đào Nha áp dụng miễn trừ hay tín dụng.
8. Lợi nhuận từ việc bán tài sản ở nước ngoài
Lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu nước ngoài, bất động sản hoặc các tài sản khác phải được khai báo tại Bồ Đào Nha.
Đối với bất động sản nước ngoài, các hiệp định tránh thuế song trùng (DTT) thường phân bổ quyền đánh thuế cho quốc gia nơi bất động sản tọa lạc. Bồ Đào Nha sau đó có thể áp dụng phương pháp miễn thuế lũy tiến, nghĩa là lợi nhuận được miễn thuế nhưng ảnh hưởng đến thuế suất thực tế đối với các khoản thu nhập khác.
Đối với chứng khoán nước ngoài, Bồ Đào Nha thường đánh thuế 50% lợi nhuận ròng (đối với cá nhân theo quy tắc tổng hợp), áp dụng mức thuế lũy tiến.
9. Vai trò của các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Bồ Đào Nha có một mạng lưới rộng lớn các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Các hiệp định này xác định thực thể nào có quyền đánh thuế chính.
Cho dù là miễn trừ hay tín dụng.
Mức khấu trừ tối đa. Nếu không có hiệp định nào, luật pháp trong nước của Bồ Đào Nha sẽ được áp dụng, nói chung cho phép khấu trừ thuế nước ngoài đã nộp, với điều kiện có đầy đủ chứng từ.
Việc phân loại Thu nhập nước ngoài tại Bồ Đào Nha cần được phân tích dựa trên điều khoản hiệp ước cụ thể áp dụng cho loại thu nhập đó.
10. Các chế độ đặc biệt vẫn còn phù hợp vào năm 2026
Mặc dù chế độ NHR truyền thống không tiếp nhận người tham gia mới, những người hưởng lợi theo diện chuyển tiếp vẫn tiếp tục được hưởng quyền lợi theo quy chế đã được cấp trước đó.
Mới Chế độ IFICI (thường được gọi là “NHR 2.0”) Chỉ áp dụng cho các hoạt động đủ điều kiện cụ thể và chủ yếu ảnh hưởng đến thu nhập từ việc làm và nghề nghiệp. Nó không tạo ra miễn trừ chung cho thu nhập từ vốn nước ngoài.
Do đó, hầu hết người nộp thuế vào năm 2026 sẽ thuộc mô hình thuế chung toàn cầu.
11. Nghĩa vụ báo cáo
Người nộp thuế cư trú tại Bồ Đào Nha phải kê khai thu nhập nước ngoài trong tờ khai thuế hàng năm của Sở Thuế vụ (Mẫu 3), bao gồm:
- Xác định quốc gia nguồn
- Số tiền thuế nước ngoài đã nộp
- Tài khoản ngân hàng ở nước ngoài
Việc không khai báo thu nhập từ nước ngoài có thể dẫn đến các hình phạt và cơ chế trao đổi thông tin tự động theo khuôn khổ CRS và DAC.
Thu nhập từ nước ngoài tại Bồ Đào Nha cần được phân tích từng trường hợp cụ thể.
Từ năm 2026, thu nhập từ nước ngoài tại Bồ Đào Nha nói chung sẽ bị đánh thuế theo nguyên tắc thu nhập toàn cầu. Việc giảm thiểu đánh thuế hai lần được thực hiện thông qua các cơ chế miễn thuế hoặc tín dụng, tùy thuộc vào các điều khoản hiệp định và quy định trong nước.
Mức thuế thực tế phụ thuộc vào loại thu nhập, quốc gia phát sinh thuế, các khoản tín dụng thuế nước ngoài hiện có, các lựa chọn tổng hợp và phân loại cư trú.
Do tính phức tạp của dòng thu nhập xuyên biên giới, phân tích pháp lý và thuế có cấu trúc Đây là điều cần thiết trước khi đưa ra các quyết định về di dời hoặc tái cấu trúc.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
