Hiểu biết về Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha Điều này rất cần thiết đối với các công ty có kế hoạch thành lập hoạt động tại quốc gia này hoặc cơ cấu các khoản đầu tư xuyên biên giới liên quan đến các thực thể Bồ Đào Nha. Bồ Đào Nha cung cấp một khung thuế doanh nghiệp tương đối cạnh tranh trong Liên minh Châu Âu, đặc biệt là tại Khu tự trị Madeira, và cũng có các chế độ cụ thể để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần đối với các hoạt động nước ngoài.
Hướng dẫn này giải thích Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha năm 2026, việc đánh thuế các cơ sở thường trú, và chế độ tùy chọn dành cho các công ty Bồ Đào Nha có chi nhánh ở nước ngoài.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha năm 2026
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) phụ thuộc vào vị trí của công ty và trong một số trường hợp nhất định, quy mô của nó.
Đối với các công ty có trụ sở tại Bồ Đào Nha đại lục, Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn là 19%., được áp dụng cho thu nhập chịu thuế toàn cầu của công ty. Tỷ lệ này cũng áp dụng cho cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha của các thực thể nước ngoàiĐiều này có nghĩa là các công ty quốc tế hoạt động thông qua chi nhánh tại Bồ Đào Nha thường được đánh thuế theo cùng một khuôn khổ như các công ty cư trú.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Madeira
Các khu tự trị Madeira được hưởng lợi từ mức thuế doanh nghiệp thấp hơn, được thiết kế để hỗ trợ phát triển kinh tế khu vực.
In Madeira, Các Thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn của Bồ Đào Nha được giảm xuống còn 13%.Mức giá khu vực này áp dụng cho:
Các công ty đánh thuế cư dân tại Khu tự trị; và
Các cơ sở thường trú của các thực thể nước ngoài đăng ký và hoạt động tại đó.
Mức thuế suất khu vực này là một trong những lý do khiến Madeira trở thành một khu vực pháp lý quan trọng đối với các doanh nghiệp quốc tế muốn thiết lập hoạt động kinh doanh trong Liên minh châu Âu.
Giảm thuế suất thuế doanh nghiệp cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ
Bồ Đào Nha cũng cung cấp mức thuế doanh nghiệp ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và Các công ty quy mô vừa và nhỏ.
Tại Bồ Đào Nha đại lục, các công ty đủ điều kiện sẽ được hưởng lợi từ... Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha được giảm xuống còn 15% đối với 50,000 euro đầu tiên của thu nhập chịu thuế.Bất kỳ khoản thu nhập nào vượt quá ngưỡng này sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất tiêu chuẩn là 19%.
Tại Khu tự trị Madeira, mức thuế ưu đãi thấp hơn. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) và các công ty có vốn hóa trung bình nhỏ có thể nộp đơn. Thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức 10.5% áp dụng cho 50,000 euro đầu tiên của thu nhập chịu thuế.Với mức thuế suất tiêu chuẩn khu vực là 13% áp dụng cho phần lợi nhuận còn lại.
Các chính sách ưu đãi này được thiết kế để hỗ trợ phát triển kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh cho các công ty nhỏ.
Các ưu đãi đặc biệt tại Madeira – MIBC
Để khuyến khích phát triển kinh tế tại Khu tự trị Madeira, khu vực này cung cấp thêm ưu đãi cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực này. trong khuôn khổ thể chế của Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC).
Các công ty đủ điều kiện thực hiện các hoạt động và duy trì quản lý hiệu quả có thể được hưởng lợi từ một Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 5% áp dụng cho toàn bộ lợi nhuận thu được từ các hoạt động kinh doanh với các thực thể không phải người Bồ Đào Nha.
Biện pháp này là một phần của chính sách rộng hơn nhằm thúc đẩy sự gắn kết khu vực và hỗ trợ hoạt động kinh tế bên ngoài các trung tâm đô thị lớn.
Mức giá ưu đãi bổ sung tại một số khu vực nhất định.
Theo các điều kiện cụ thể, các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) và các công ty có vốn hóa trung bình nhỏ hoạt động tại Madeira. lãnh thổ hưởng lợi có thể được hưởng mức lãi suất thấp hơn nữa.
Trong những trường hợp này, Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha có thể được giảm xuống còn 8.75% đối với 50,000 euro đầu tiên của thu nhập chịu thuế. Ngược lại, Mức thuế suất tiêu chuẩn khu vực áp dụng cho lợi nhuận vượt quá ngưỡng đó.
Thuế đối với các cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha
Các công ty nước ngoài hoạt động tại Bồ Đào Nha thông qua một cơ sở thường trú (PE) phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập phát sinh từ cơ sở kinh doanh đó.
Bồ Đào Nha áp dụng Các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho cơ sở thường trú giống như đối với các công ty cư trú.Điều này có nghĩa là lợi nhuận thu được thông qua chi nhánh tại Bồ Đào Nha sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn của Bồ Đào Nha áp dụng tại khu vực nơi đặt cơ sở thường trú.
Ngược lại, Các công ty không cư trú và không có cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha thường phải chịu thuế thu nhập từ nguồn tại Bồ Đào Nha thông qua thuế khấu trừ.Tùy thuộc vào bản chất của thu nhập và bất kỳ hiệp định tránh thuế song trùng nào có thể áp dụng.
Miễn trừ tùy chọn cho các cơ sở thường trú nước ngoài
Bồ Đào Nha cung cấp một chế độ tùy chọn cho phép các công ty cư trú tại Bồ Đào Nha loại trừ lợi nhuận và lỗ phát sinh từ cơ sở thường trú nước ngoài khỏi thuế Bồ Đào Nha..
Chế độ này có thể giảm đáng kể rủi ro đánh thuế hai lần quốc tế nhưng phải tuân thủ một số điều kiện.
Việc miễn trừ chỉ áp dụng nếu cơ sở thường trú nước ngoài:
Chịu thuế và không được miễn thuế theo quy định tại [Tên công ty]. Điều 2 của Chỉ thị về công ty mẹ - công ty con của EU (Chỉ thị 2011/96/EU) hoặc một loại thuế tương tự như thuế thu nhập doanh nghiệp của Bồ Đào Nha;
Nằm trong khu vực pháp lý nơi mà Mức thuế suất theo luật định ít nhất bằng 60% mức thuế suất tiêu chuẩn của doanh nghiệp Bồ Đào Nha., về cơ bản có nghĩa là mức tối thiểu 12%;
Không nằm ở Khu vực pháp lý bị đưa vào danh sách đen của Bồ Đào Nha; Và
Phải tuân theo một Mức thuế suất thực tế tối thiểu bằng 50% số thuế phải nộp theo quy định thuế doanh nghiệp của Bồ Đào Nha.trừ trường hợp các điều kiện pháp định cụ thể cho phép khác.
Ngoài ra, chế độ này không áp dụng cho lợi nhuận được phân bổ cho cơ sở thường trú nước ngoài. tối đa bằng số tiền lỗ đã được ghi nhận trước đó cho cơ sở đó mà công ty Bồ Đào Nha đã khấu trừ trong mười hai năm thuế trước đó..
Cuộc bầu cử cho chế độ này phải áp dụng cho tất cả các cơ sở thường trú nằm trong cùng một khu vực pháp lývà một khi đã được chọn, nó phải vẫn có hiệu lực trong tối thiểu 3 năm.
Các thực thể không có hoạt động thương mại
Các thực thể có hoạt động chính là không phải thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp bị đánh thuế ở mức khác nhau.
Trong những trường hợp này, Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha là 19% tại lục địa và 13.3% tại Khu tự trị Madeira., áp dụng cho tổng thu nhập chịu thuế trên toàn cầu.
Những suy nghĩ cuối cùng về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha Mức thuế ở Madeira tương đối cạnh tranh trong Liên minh châu Âu, đặc biệt khi tính đến các mức thuế khu vực và các ưu đãi dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. Các doanh nghiệp hoạt động tại Madeira được hưởng mức thuế thấp hơn đáng kể, trong khi các công ty quốc tế cũng có thể dựa vào các cơ chế như... chế độ miễn trừ cơ sở thường trú nước ngoài nhằm giảm thiểu tình trạng đánh thuế hai lần đối với các hoạt động ở nước ngoài.
Đối với các công ty đang cân nhắc mở rộng hoạt động sang Bồ Đào Nha, việc hiểu rõ mối tương quan giữa thuế thu nhập doanh nghiệp của Bồ Đào Nha với các ưu đãi khu vực, quy định về cơ sở thường trú và các quy định thuế quốc tế là rất quan trọng để thiết kế một cấu trúc doanh nghiệp hiệu quả.
Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc đầu tư. Thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha rất phức tạp và chịu sự thay đổi về luật pháp cũng như cách giải thích hành chính. Các công ty nên tìm kiếm tư vấn chuyên nghiệp phù hợp với hoàn cảnh cụ thể của mình trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào về thuế hoặc cơ cấu doanh nghiệp.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
