Thuế thu nhập doanh nghiệp 5% của Madeira là mức thuế thực tế, được EU phê duyệt và hiện đang có hiệu lực đến năm 2033, nhưng không phải là thuế tự động và không áp dụng cho tất cả mọi người. Mức thuế này chỉ áp dụng cho các công ty được cấp phép tại Madeira. Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira (MIBC)Chỉ áp dụng cho thu nhập từ các hoạt động quốc tế đủ điều kiện, chỉ trong giới hạn được điều chỉnh theo số lượng việc làm được tạo ra ở Madeira, và chỉ khi hoạt động đó thực sự có hiệu quả. Dưới đây là những ai đủ điều kiện, ai không đủ điều kiện và cách để biết bạn thuộc nhóm nào trước khi bỏ tiền tìm hiểu.
Tỷ lệ này được thiết kế có điều kiện và đó là lý do tại sao nó vẫn tồn tại.
Hầu hết các khung thuế suất thấp nghe có vẻ quá tốt để có thể là sự thật đều đã bị bãi bỏ trong thập kỷ qua. Chương trình MIBC vượt qua được sự giám sát của EU chính xác là vì mức thuế 5% của nó là lợi ích đạt được: chế độ này là viện trợ nhà nước được phê duyệt gắn liền với phát triển khu vực, có nghĩa là lợi ích đó là do nhà nước tạo ra. có điều kiện pháp lý là phải có việc làm, đầu tư và hoạt động thực sự tại Madeira.Hiểu được thiết kế này là cách nhanh nhất để biết liệu chế độ này có phù hợp với bạn hay không: nếu kế hoạch của bạn mang lại điều gì đó thực sự ở Madeira, thì các điều kiện sẽ có chi phí hợp lý; nếu kế hoạch của bạn chỉ là hình thức, thì chế độ này được xây dựng để loại trừ bạn, và khi kiểm tra, điều đó sẽ xảy ra.
Ai đủ điều kiện: bốn bài kiểm tra, theo thứ tự
Thứ nhất, giấy phép: chỉ các công ty được cấp phép tại MIBC (các đơn đăng ký được thực hiện thông qua SDM, đơn vị được nhượng quyền) mới được hưởng mức thuế suất này; chỉ cần địa chỉ tại Madeira là bạn đã được hưởng mức thuế suất chung của khu vực, không hơn không kém. Thứ hai, hoạt động: phạm vi đủ điều kiện bao gồm các dịch vụ quốc tế (thương mại, tư vấn, dịch vụ kỹ thuật và quản lý, thương mại điện tử, sở hữu trí tuệ, nắm giữ cổ phần thông qua SGPS), hoạt động công nghiệp trong Khu Thương mại Tự do và vận tải biển theo đăng ký MAR; các hoạt động trong lĩnh vực tài chính bị loại trừ theo luật. Thứ ba, khách hàng: mức thuế suất 5% áp dụng cho thu nhập từ hoạt động quốc tế, kinh doanh với khách hàng tại thị trường Bồ Đào Nha bị đánh thuế theo mức thuế suất chung của Madeira (hiện tại là 13,3%), đó là lý do tại sao phải có sự phân tách kế toán giữa hai luồng thu nhập ngay từ hóa đơn đầu tiên. Thứ tư, thực chất: từ một đến sáu việc làm được tạo ra tại Madeira tùy thuộc vào lộ trình, khoản đầu tư 75,000 euro vào tài sản cố định trong vòng hai năm nếu tạo ra ít hơn sáu việc làm, và mức trần thu nhập chịu thuế tỷ lệ thuận với số lượng nhân viên, với mức trần tổng thể dựa trên giá trị gia tăng gộp, chi phí lao động hoặc doanh thu. Vượt qua cả bốn bài kiểm tra, duy trì chúng hàng năm, và bạn sẽ đạt được mức lãi suất 5% trong giới hạn cho phép, được ghi chép đầy đủ, có thể bảo vệ được và nhàm chán theo nghĩa tốt nhất.
Ai không đủ điều kiện: năm kiểu mẫu mà chúng ta từ chối xây dựng
Mẫu thứ nhất: biển hiệu. Không có nhân viên, không có cơ sở kinh doanh, không có quyết định nào được đưa ra ở Madeira, tức là giấy phép không có thực chất không phải là một vị thế thuế, mà là một khoản đánh giá lại bị trì hoãn kèm lãi suất. Mẫu thứ hai: vỏ bọc dịch vụ cá nhân. Một công ty một người mà sản phẩm duy nhất là công việc tự do của chủ sở hữu, được cấu trúc để chuyển đổi tiền lương thành lợi nhuận 5%: giữa các bài kiểm tra thực chất, các vấn đề quản lý và kiểm soát và rủi ro tái cấu trúc, điều này thất bại tốn kém hơn nhiều so với số tiền tiết kiệm được. Mẫu thứ ba: doanh nghiệp trong nước trá hình. Nếu khách hàng của bạn ở Bồ Đào Nha, thu nhập của bạn nằm ngoài phạm vi đủ điều kiện bất kể giấy phép, mức thuế 5% không áp dụng cho thị trường Bồ Đào Nha theo thiết kế. Mẫu thứ tư: các lĩnh vực bị loại trừ. Hoạt động ngân hàng, bảo hiểm và lĩnh vực tài chính không thể sử dụng chế độ này, chấm hết. Mẫu thứ năm: người mơ mộng hồi tố. Lợi ích được tính từ thời điểm cấp phép, do đó thu nhập kiếm được trước khi cấp phép, hoặc tích lũy ở nơi khác, không được tính vào mức thuế ròng 5%. Nếu bạn nhận thấy kế hoạch của mình nằm trong bất kỳ trường hợp nào trong số này, lời khuyên chân thành là Madeira vẫn có thể là một lựa chọn hợp lý, nhưng theo chế độ chung, hoặc sau khi thiết kế lại hoạt động, chứ không phải thông qua giấy phép sẽ không còn hiệu lực.
Những vùng xám cần được tham khảo ý kiến.
Giữa câu trả lời rõ ràng là có và câu trả lời rõ ràng là không, tồn tại những trường hợp cần phân tích kỹ lưỡng. Cơ sở khách hàng hỗn hợp: thu nhập đủ điều kiện và không đủ điều kiện có thể cùng tồn tại trong một công ty với sự phân khúc có kỷ luật; câu hỏi đặt ra là liệu phần thu nhập đủ điều kiện có biện minh cho chi phí thực chất hay không. Các tập đoàn và công ty nắm giữ: lộ trình SGPS, miễn trừ tham gia và miễn trừ khấu trừ thuế đối với các cổ đông không cư trú (ngoài các khu vực pháp lý được liệt kê) biến Madeira thành một nền tảng nắm giữ đáng kể, nhưng thiết kế này phụ thuộc vào cấu trúc cụ thể. Người sáng lập chuyển địa điểm: một công ty xuất khẩu đang hoạt động thực sự có thể đủ điều kiện trong khi tiền lương của người sáng lập từ một vai trò đủ điều kiện được đánh thuế ở mức 20%. IFICISự kết hợp này rất mạnh mẽ và cần được xây dựng một cách có chủ đích. Đối với các nhóm làm việc từ xa: công việc phải là công việc thực tế và thuộc về hoạt động tại Madeira; các cấu hình cụ thể (bán thời gian, làm việc từ xa một phần trong khu vực) được đánh giá từng trường hợp dựa trên các quy định hiện hành và bất cứ ai nói với bạn rằng "không ai kiểm tra" đều đang mô tả quá khứ chứ không phải hiện tại. Còn đối với các nhóm lớn: Trụ cột thứ haiMức thuế tối thiểu toàn cầu chỉ ảnh hưởng đến doanh thu hợp nhất trên 750 triệu euro; dưới ngưỡng đó, vốn bao gồm phần lớn các ứng viên, khung thuế 5% hoạt động đúng như thiết kế.
Làm sao để biết bạn đứng về phía nào trước khi đưa ra quyết định?
Ba câu hỏi, có thể được trả lời trong một buổi tư vấn có cấu trúc:
- Thu nhập của bạn có đủ điều kiện không? Hoạt động kinh doanh có nằm trong phạm vi quy định, khách hàng ngoài Bồ Đào Nha, lĩnh vực không bị loại trừ không?
- Liệu phương án này có hiệu quả về mặt kinh tế? Chi phí cho việc làm, mặt bằng và đầu tư mà chế độ này yêu cầu có thấp hơn số thuế mà nó tiết kiệm được ở mức lợi nhuận của bạn, trong giới hạn số lượng nhân viên cho phép?
- Và liệu tiến độ đó có khả thi không? Bạn có thể chờ cấp phép, hay nên bắt đầu theo quy trình chung với lộ trình nâng cấp được ghi chép đầy đủ (lộ trình "quy trình chung trước" của chúng tôi tồn tại chính xác vì mục đích này)?
Nếu cả ba câu trả lời đều là có, thì MIBC là một trong những khuôn khổ của EU có giá trị tốt nhất hiện có, với tầm nhìn đến năm 2033 (hãy xác nhận các điều khoản ủy quyền có hiệu lực vào ngày ra quyết định như chúng tôi vẫn làm trong mọi cuộc trao đổi). Nếu bất kỳ câu trả lời nào là không, việc biết được điều đó trong một lần tham vấn sẽ tiết kiệm chi phí hơn rất nhiều so với việc phát hiện ra điều đó trong quá trình kiểm tra.
Các câu hỏi thường gặp
Mức thuế 5% của Madeira có tự động áp dụng cho các công ty đăng ký tại đó không?
Không. Việc này đòi hỏi giấy phép MIBC, thu nhập từ hoạt động quốc tế hợp lệ, các yêu cầu về việc làm và đầu tư, và hoạt động trong giới hạn thu nhập. Một công ty Madeira không có giấy phép sẽ phải trả mức thuế chung của khu vực.
Mức thuế suất 5% có áp dụng cho thu nhập từ khách hàng người Bồ Đào Nha không?
Không, thu nhập từ thị trường Bồ Đào Nha vẫn bị đánh thuế theo mức thuế chung của Madeira ngay cả đối với công ty được cấp phép. Chế độ thuế này nhắm vào hoạt động quốc tế theo thiết kế, và việc kế toán phải tách biệt hai dòng thu nhập này.
Một công ty tư vấn chỉ có một người có đủ điều kiện không?
Đôi khi, chỉ cần một công việc thực sự cộng với khoản đầu tư 75,000 euro là đủ điều kiện, và các công ty tư vấn quốc tế thực sự đáp ứng được tiêu chuẩn này. Một vỏ bọc cho các dịch vụ cá nhân của chủ sở hữu, mà không có hoạt động vận hành thực tế, lại là chuyện khác và sẽ không vượt qua được vòng kiểm tra.
Những hoạt động nào bị loại trừ?
Các hoạt động trong lĩnh vực tài chính (ngân hàng, bảo hiểm và các lĩnh vực tương tự) được pháp luật loại trừ. Hầu hết các dịch vụ quốc tế, hoạt động khu công nghiệp tự do và vận tải biển đều thuộc diện được miễn trừ.
Điều gì sẽ xảy ra nếu các yêu cầu về chất gây nghiện không còn được đáp ứng?
Thu nhập được hưởng lợi sẽ được đánh giá lại theo mức thuế suất chung, thường là trên nhiều năm cùng một lúc, kèm theo lãi suất. Chế độ này được đánh giá hàng năm, vì bản chất của nó là một nghĩa vụ thường trực, chứ không phải là một giấy phép nhập cảnh.
Liệu mức thuế suất 5% có bị ảnh hưởng bởi thuế thu nhập tối thiểu toàn cầu?
Chỉ áp dụng cho các tập đoàn có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu euro trở lên (Trụ cột thứ hai). Dưới mức đó, chế độ này hoạt động như dự kiến, với thời hạn kéo dài đến năm 2033.
Tôi không đủ điều kiện. Vậy Madeira còn đáng để đến không?
Thông thường là có: chế độ chung của Madeira áp dụng mức thuế suất khu vực thấp hơn, và các cấu trúc có thể được thiết kế lại theo thời gian để đủ điều kiện hưởng trợ cấp. Biết được con đường nào phù hợp chính là mục đích của buổi tư vấn về cấu trúc.
Bạn không chắc kế hoạch của mình thuộc về phía nào của ranh giới? MCS Đã cấp phép và quản lý các công ty MIBC từ Funchal từ năm 1995 — đặt lịch tư vấn cơ cấu trực tuyến: chúng tôi sẽ kiểm tra bốn tiêu chí đủ điều kiện dựa trên số liệu thực tế của bạn, bằng văn bản, và phí tư vấn sẽ được khấu trừ vào phí dịch vụ.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và phản ánh sự hiểu biết của chúng tôi về khung pháp lý và thuế có hiệu lực vào ngày viết bài hoặc lần xem xét cuối cùng được nêu ở trên. Bài viết này không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế, kế toán hoặc đầu tư, không bao gồm tất cả các quy tắc có thể áp dụng cho trường hợp cụ thể của bạn và không tạo ra bất kỳ mối quan hệ khách hàng nào với chúng tôi. Madeira Corporate ServicesLuật pháp và thực tiễn hành chính thường xuyên thay đổi, và việc áp dụng chúng phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Trước khi hành động dựa trên bất kỳ thông tin nào trong bài viết này, bạn nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp phù hợp với tình huống của mình. Madeira Corporate Services Chúng tôi không chịu trách nhiệm pháp lý đối với các quyết định được đưa ra dựa trên bài viết này. Các dịch vụ được pháp luật dành riêng cho luật sư được cung cấp bởi các chuyên gia pháp lý đã đăng ký hợp lệ và được xác định rõ ràng.
Rosana Rodrigues là người đồng sáng lập và đối tác của Công ty Luật TFRA. Công việc của cô chủ yếu liên quan đến việc tư vấn cho các nhà đầu tư nước ngoài tại Bồ Đào Nha, đặc biệt là trong lĩnh vực luật Doanh nghiệp và Thuế. Bà cũng đã làm việc nhiều trong lĩnh vực luật Vận chuyển… Tìm hiểu thêm
