Bảo hiểm nhân thọ liên kết đơn vịHợp đồng liên kết đơn vị (unit link), thường được gọi là "liên kết đơn vị", là một công cụ tài chính có cấu trúc kết hợp đầu tư với bảo hiểm. Tại Bồ Đào Nha, các hợp đồng này được pháp luật công nhận là sản phẩm tài chính phức tạp, nghĩa là chúng có thể mang lại lợi ích về thuế nhưng cũng đi kèm với các nghĩa vụ và rủi ro.
Khi bạn tham gia hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị, bạn có quyền nhận thu nhập cố định hoặc biến động tùy thuộc vào hiệu suất đầu tư cơ bản. Thu nhập này có thể được trả cho bạn với tư cách là người được bảo hiểm hoặc người thụ hưởng do bạn lựa chọn.
Tuy nhiên, giống như bất kỳ khoản đầu tư nào, bảo hiểm nhân thọ liên kết đơn vị cũng tiềm ẩn rủi ro. Rủi ro không chỉ phụ thuộc vào các điều khoản hợp đồng mà còn phụ thuộc vào sự ổn định tài chính và chất lượng quản lý của công ty bảo hiểm cung cấp sản phẩm. Vì lý do này, việc thẩm định kỹ lưỡng là điều cần thiết trước khi cam kết đầu tư.
Thuế liên kết đơn vị tại Bồ Đào Nha dành cho cư dân và phi cư dân
Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân (PIT) của Bồ Đào Nha phân biệt rõ ràng giữa cư dân và phi cư dân:
- Người cư trú tại Bồ Đào Nha phải khai báo thu nhập trên toàn thế giới và phải chịu thuế tương ứng.
- Người không cư trú chỉ phải chịu thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha.
Do đó, cư dân Bồ Đào Nha tham gia hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị phải khai báo thu nhập phát sinh, bất kể công ty bảo hiểm là công ty trong nước hay công ty nước ngoài. Đối với người không cư trú, nghĩa vụ báo cáo chỉ phát sinh nếu công ty bảo hiểm có trụ sở tại Bồ Đào Nha.
Vì thuế liên kết đơn vị ở Bồ Đào Nha liên quan đến nhiều sự kiện chịu thuế nên các nhà đầu tư cần phải hiểu rõ cách xử lý các khoản đóng góp, hoàn trả và đáo hạn.
Đóng góp ban đầu và chuyển giao tài sản
Nhà đầu tư có thể chuyển nhượng tiền mặt hoặc tài sản hiện có khi tham gia hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị. Điều quan trọng là, sau khi việc chuyển nhượng được thực hiện, công ty bảo hiểm sẽ trở thành chủ sở hữu hợp pháp của tài sản. Việc chuyển nhượng này có thể dẫn đến thuế thu nhập cá nhân (PIT) theo hạng mục G (thu nhập từ lãi vốn).
- Lợi nhuận chịu thuế là khoản chênh lệch giữa chi phí mua tài sản và giá trị khi chuyển cho bên bảo hiểm.
- Tỷ lệ thuế TNCN tiêu chuẩn là 28%, trừ khi người nộp thuế lựa chọn tổng hợp vào tổng thu nhập, trong trường hợp đó có thể áp dụng tỷ lệ lũy tiến.
Ngoài ra, theo các tiêu chuẩn báo cáo quốc tế (chẳng hạn như Tiêu chuẩn báo cáo chung), Cơ quan thuế Bồ Đào Nha sẽ tự động được thông báo khi có chính sách được thiết lập tại một khu vực pháp lý khác của EU.
Thuế khi chuộc lại, trả trước và đáo hạn
Thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ liên kết đơn vị thường chỉ bị đánh thuế khi được chi trả thực tế, thông qua việc hoàn trả, rút một phần hoặc đáo hạn hợp đồng. Trong những trường hợp này, chênh lệch dương giữa số tiền nhận được và phí bảo hiểm đã đầu tư được coi là thu nhập từ vốn (Thuế TNCN Hạng mục E).
Giảm thuế cho các chính sách dài hạn
Luật pháp Bồ Đào Nha khuyến khích đầu tư dài hạn. Nếu ít nhất 35% phí bảo hiểm được thanh toán trong nửa đầu thời hạn hợp đồng, thì chỉ một phần thu nhập phải chịu thuế:
- Chịu thuế 20% nếu việc đổi trả diễn ra trong khoảng thời gian từ 5 đến 8 năm.
- Chịu thuế 40% nếu việc mua lại diễn ra sau 8 năm.
Tỷ lệ thuế TNCN thực tế có thể giảm từ 28% xuống 22.4% hoặc 11.2%, tùy thuộc vào thời gian nắm giữ.
Chính sách với công ty bảo hiểm nước ngoài
Các quy định về thuế tương tự được áp dụng cho cư dân Bồ Đào Nha nếu công ty bảo hiểm là công ty nước ngoài.
Đối với những người thuộc diện cư trú không thường xuyên (NHR), một khoản miễn trừ có thể được áp dụng tùy thuộc vào hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Bồ Đào Nha và khu vực pháp lý của công ty bảo hiểm. Tuy nhiên, các quy tắc chung của Bồ Đào Nha sẽ được áp dụng nếu không có điều kiện miễn trừ dựa trên hiệp định.
Chế độ đặc biệt cho nghiên cứu khoa học và đổi mới
Kể từ năm 2024, một chế độ đặc biệt đã cấp miễn trừ cho thu nhập từ các chính sách liên kết đơn vị được tổ chức ở nước ngoài nếu người nộp thuế đủ điều kiện theo NHR 2.0.
Thuế liên kết đơn vị khi chết
Trong trường hợp người được bảo hiểm qua đời, người thụ hưởng nhận tiền chi trả theo hợp đồng bảo hiểm sẽ được miễn thuế TNCN. Điều này khiến các hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị trở thành một công cụ lập kế hoạch di sản tiềm năng.
Tuy nhiên, nếu việc thanh toán diễn ra trong thời gian người được bảo hiểm còn sống (ví dụ: hoàn trả), thì mức thuế sẽ được áp dụng theo mức tiêu chuẩn nêu trên.
Những cân nhắc về thuế khác
Thuế tem: Phí bảo hiểm và hoa hồng đối với các hợp đồng liên kết đơn vị được miễn Thuế tem của Bồ Đào Nha.
Rủi ro mất khả năng thanh toán: Nếu công ty bảo hiểm mất khả năng thanh toán, người được bảo hiểm có nguy cơ mất khoản đầu tư. Tuy nhiên, các biện pháp bảo vệ theo quy định của EU vẫn cung cấp một số biện pháp bảo vệ, với nhà đầu tư được coi là chủ nợ ưu tiên.
Kết luận
Việc hiểu rõ về thuế liên kết đơn vị tại Bồ Đào Nha là rất quan trọng trước khi đầu tư vào các công cụ tài chính này. Mặc dù chúng có thể mang lại hiệu quả thuế hấp dẫn, đặc biệt là đối với các hợp đồng dài hạn, nhưng chúng cũng đi kèm với rủi ro và nghĩa vụ báo cáo.
Đối với cư dân, mối quan tâm chính là thuế TNCN trên toàn thế giới. Đối với người không cư trú, nghĩa vụ chỉ phát sinh khi giao dịch với các công ty bảo hiểm Bồ Đào Nha. Việc giảm thuế áp dụng cho việc nắm giữ dài hạn, và có thể được miễn trừ theo các chế độ đặc biệt như NHR hoặc chương trình khuyến khích nghiên cứu và đổi mới sáng tạo mới.
Tóm lại, bảo hiểm nhân thọ liên kết đơn vị có thể là công cụ đầu tư và lập kế hoạch thuế hiệu quả ở Bồ Đào Nha, miễn là nó được cấu trúc cẩn thận và phù hợp với tình hình thuế cá nhân của nhà đầu tư.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
