Trong nháy mắt. Thuế hải quan đối với bưu kiện tại Bồ Đào Nha sẽ thay đổi vào ngày 1 tháng 7 năm 2026. Cho đến nay, hàng hóa nhập khẩu vào EU trong các lô hàng có giá trị dưới 150 EUR được miễn thuế hải quan. Từ ngày đó, mức thuế cố định là 3 EUR sẽ được áp dụng cho mỗi mặt hàng khác nhau, theo mã số thuế, có trong một lô hàng nhỏ được bán thông qua người bán đã đăng ký tại Hệ thống Cửa hàng Một cửa Nhập khẩu (IOSS) của EU. Biện pháp này chỉ mang tính tạm thời: nó nhằm hỗ trợ giai đoạn cho đến khi EU bãi bỏ hoàn toàn ngưỡng miễn thuế 150 EUR theo cải cách hải quan đã được thống nhất vào tháng 3 năm 2026. Thuế VAT nhập khẩu không bị ảnh hưởng; nó đã được áp dụng cho tất cả các lô hàng, bất kể giá trị của chúng, kể từ tháng 7 năm 2021. Đối với cư dân Madeira, bưu kiện được thông quan tại hải quan Bồ Đào Nha theo các điều khoản thông thường và thuế VAT nhập khẩu được áp dụng theo mức thuế suất khu vực.
Những thay đổi nào sẽ diễn ra vào ngày 1 tháng 7 năm 2026?
Hội đồng EU Được nhất trí vào ngày 12 tháng 12 năm 2025 và phê duyệt cuối cùng vào ngày 11 tháng 2 năm 2026, việc áp thuế hải quan cố định là 3 EUR đối với các bưu kiện nhỏ có giá trị dưới 150 EUR nhập khẩu vào EU, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026. Lý do được đưa ra là do khối lượng hàng nhập khẩu thương mại điện tử giá trị thấp vào Liên minh mà không phải chịu thuế: khoảng 4.6 tỷ lô hàng dưới 150 EUR trong năm 2024, phần lớn được gửi từ Trung Quốc, gây ra những hậu quả đối với cạnh tranh công bằng, an toàn sản phẩm và gian lận.
Có ba đặc điểm thiết kế quan trọng đối với bất kỳ ai nhận bưu kiện ở Bồ Đào Nha.
- TênThuế được tính theo từng mặt hàng, không phải theo từng kiện hàng. Mức thuế 3 EUR áp dụng cho mỗi mặt hàng khác nhau trong một lô hàng tùy thuộc vào mã số thuế quan của mặt hàng đó. Một kiện hàng chứa ba sản phẩm thuộc ba mã số thuế quan khác nhau sẽ chịu mức thuế 9 EUR; ba sản phẩm cùng loại thuộc một mã số thuế quan sẽ chịu mức thuế 3 EUR, với điều kiện giá trị lô hàng không vượt quá 150 EUR.
- Thứ haiThuế suất này áp dụng cho kênh IOSS. Nó áp dụng cho hàng hóa mà người bán không thuộc EU đã đăng ký tại Cửa hàng một cửa nhập khẩu (Import One-Stop Shop - IOSS) cho mục đích thuế GTGT, mà Hội đồng ước tính bao gồm 93% dòng chảy thương mại điện tử vào EU. Các nền tảng và thị trường trực tuyến lớn bán hàng vào Bồ Đào Nha hoạt động thông qua IOSS, vì vậy đơn đặt hàng trực tuyến thông thường từ người bán ở nước thứ ba sẽ thuộc diện chịu thuế. Hàng hóa bán ngoài kênh IOSS hiện chưa phải chịu thuế suất cố định; Ủy ban có nhiệm vụ đánh giá thường xuyên xem liệu mức thuế suất này có nên được mở rộng cho chúng hay không.
- Thứ baBiện pháp này chỉ mang tính chất tạm thời. Nó sẽ vẫn có hiệu lực cho đến khi thỏa thuận lâu dài được thống nhất vào tháng 11 năm 2025, việc loại bỏ hoàn toàn ngưỡng miễn thuế 150 EUR theo cải cách hải quan của EU, có hiệu lực. Tại thời điểm đó, hàng hóa dưới 150 EUR sẽ phải chịu thuế theo mức thuế thông thường của EU cho từng sản phẩm. Công cụ cốt lõi của cải cách, Bộ luật Hải quan Liên minh mới, đã đạt được thỏa thuận chính trị giữa Nghị viện và Hội đồng vào ngày 26 tháng 3 năm 2026 và việc thông qua chính thức vẫn đang chờ xử lý, với Trung tâm Dữ liệu Hải quan mới dự kiến sẽ được đưa vào hoạt động vào khoảng năm 2028.
Điều gì không thay đổi
Sự thay đổi này nhỏ hơn nhiều so với những gì báo chí đưa tin, và bốn điểm liên tục sau đây mới thực sự quan trọng trong thực tế.
Thuế VAT nhập khẩu không thay đổi. Việc miễn thuế VAT đối với hàng nhập khẩu giá trị thấp đã bị bãi bỏ vào ngày 1 tháng 7 năm 2021; kể từ đó, thuế VAT phải nộp đối với mọi lô hàng nhập khẩu vào EU bất kể giá trị, được thu tại điểm bán hàng nếu người bán sử dụng IOSS hoặc tại thời điểm nhập khẩu trong các trường hợp khác. Một người nước ngoài ở Funchal đặt hàng từ một nền tảng của nước thứ ba đã phải trả thuế VAT của Bồ Đào Nha cho những đơn hàng đó trong năm năm. Mức thuế 3 EUR là khoản bổ sung, không phải là thay thế.
Các lô hàng có giá trị từ 150 EUR trở lên vẫn không thay đổi. Chúng chưa bao giờ thuộc diện miễn thuế và vẫn được thông quan với thuế hải quan theo mức thuế thông thường cộng thêm thuế VAT nhập khẩu.
Quà tặng cá nhân thực sự vẫn nằm ngoài phạm vi biện pháp mới. Các kiện hàng gửi không thường xuyên từ cá nhân này sang cá nhân khác, không mang tính thương mại và nằm trong giới hạn miễn thuế 45 EUR, vẫn tiếp tục được hưởng các khoản miễn thuế và VAT hiện hành. Bưu kiện gia đình từ ngoài EU không phải là giao dịch IOSS và không phải chịu phí 3 EUR, theo các điều kiện miễn thuế thông thường.
Hiện tại, các lô hàng thương mại không thuộc hệ thống IOSS vẫn nằm ngoài diện áp dụng thuế suất cố định. Chúng tiếp tục được thông quan theo các điều khoản thông thường, bao gồm phí khai báo hải quan của hãng vận chuyển và thuế VAT nhập khẩu (nếu có). Đây là một ngoại lệ được giám sát, chứ không phải là cơ hội lập kế hoạch: Ủy ban sẽ đánh giá việc mở rộng thuế suất đối với các luồng hàng hóa không thuộc hệ thống IOSS chính xác là để ngăn chặn việc chuyển hướng khỏi kênh đăng ký.
Trước và sau ngày 1 tháng 7 năm 2026
| lô hàng | Cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2026 | Từ ngày 1 tháng 2026 năm XNUMX |
|---|---|---|
| Bán IOSS, dưới 150 EUR, một nhóm thuế | Chỉ VAT | VAT + 3 EUR |
| Giảm giá IOSS, dưới 150 EUR, ba nhóm thuế | Chỉ VAT | VAT + 9 EUR |
| Giảm giá từ 150 EUR trở lên | VAT + thuế quan thông thường | VAT + thuế quan thông thường (không thay đổi) |
| Quà tặng cá nhân trong phạm vi giảm giá 45 EUR | Được miễn giảm, tùy thuộc vào các điều kiện. | Được miễn giảm, với điều kiện (không thay đổi) |
| Giảm giá thương mại không phải IOSS dưới 150 EUR | VAT, không thuế | VAT, hiện tại chưa có thuế suất cố định; việc gia hạn đang được xem xét. |
Vị trí tại Madeira
Madeira Khu vực này thuộc lãnh thổ hải quan EU, và các bưu kiện gửi đến khu vực này được thông quan tại hải quan Bồ Đào Nha theo các điều khoản pháp lý giống như các bưu kiện gửi đến Lisbon hoặc Porto. Do đó, mức thuế 3 EUR sẽ áp dụng cho các đơn hàng được giao tại Funchal giống hệt như trên đất liền. Có hai điểm đặc thù của khu vực cần được nêu rõ.
Thứ nhất là thuế suất VAT. Thuế VAT nhập khẩu đối với hàng hóa vào Khu tự trị Madeira được tính theo thuế suất khu vực chứ không phải thuế suất đất liền: 22% tiêu chuẩn, 12% trung gian và 4% giảm, theo quy định thuế suất khu vực có hiệu lực từ tháng 10 năm 2024. Do đó, tổng tác động của thuế suất mới và thuế VAT khu vực đối với một đơn hàng có giá trị thấp điển hình sẽ nhẹ hơn một chút so với đơn hàng tương đương trên đất liền, mặc dù mức thuế suất 3 EUR là như nhau.
Thứ hai là khía cạnh thực tiễn. Các hộ gia đình ở Madeira đặt hàng trực tuyến với số lượng lớn chính vì nguồn cung bán lẻ địa phương trên một hòn đảo có 250,000 cư dân hạn chế hơn so với các khu vực đô thị trên đất liền. Đối với một cư dân thường xuyên đặt các đơn hàng nhỏ trên các nền tảng của nước thứ ba, mức thuế mới được hiểu rõ nhất là phụ phí trên mỗi mặt hàng, ưu tiên các đơn hàng gộp chung hơn là các đơn hàng riêng lẻ lặp đi lặp lại: mười bưu kiện riêng biệt, mỗi bưu kiện chứa một mặt hàng, sẽ chịu tổng cộng 30 EUR, trong khi một lô hàng có thể chịu mức thuế thấp hơn tùy thuộc vào việc nội dung của nó được phân loại vào các mã số thuế quan như thế nào.
Đối với cư dân nước ngoài nói riêng, sự thay đổi này không liên quan đến vấn đề nhập cư hay cư trú thuế. Nó không ảnh hưởng đến đồ dùng cá nhân được vận chuyển khi chuyển chỗ ở, vốn tuân theo chế độ miễn giảm riêng biệt khi chuyển nơi cư trú, và nó cũng không làm thay đổi cách xử lý hàng hóa đi kèm với người đi du lịch trong hạn mức cá nhân.
Các doanh nghiệp trực tuyến do người nước ngoài sở hữu
Một số MCS Các khách hàng cư trú tại Madeira vận hành các doanh nghiệp thương mại điện tử, trong một số trường hợp thông qua các công ty được thành lập tại Madeira, bán hàng hóa được vận chuyển từ kho hàng của nước thứ ba vào EU. Đối với các nhà điều hành này, tư thế cần thiết trước ngày 1 tháng 7 năm 2026 là một bài tập xác minh ngắn gọn: xác nhận xem các giao dịch bán hàng có được thực hiện thông qua đăng ký IOSS hay không; đối chiếu phạm vi sản phẩm với các mã số thuế quan, vì quy tắc tính thuế theo từng mã số sẽ xác định chi phí thuế của một đơn đặt hàng nhiều mặt hàng; định giá lại chi phí nhập khẩu nếu mức thuế 3 EUR/mặt hàng là đáng kể đối với các sản phẩm có giá trị thấp; và xem xét các điều khoản của nền tảng, vì các thị trường hoạt động như các nhà cung cấp được coi là sẽ là điểm tập trung cho các luồng hàng hóa mà họ làm trung gian. Các công ty được cấp phép tại Madeira... Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira Những hàng hóa nhập khẩu hoặc vận chuyển theo tuyến này được coi là hàng nhập khẩu thông thường theo quy định hải quan; chế độ MIBC mang lại lợi ích về thuế thu nhập doanh nghiệp, chứ không phải lợi ích về hải quan.
Bài học thực tế
- Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, dự kiến sẽ áp dụng mức thuế hải quan 3 EUR/mặt hàng, theo mã số thuế, đối với các đơn đặt hàng trực tuyến dưới 150 EUR từ người bán nước thứ ba đã đăng ký tại IOSS.
- Thuế VAT nhập khẩu không thay đổi và đã được áp dụng cho tất cả các lô hàng kể từ tháng 7 năm 2021; tại Madeira, thuế được tính theo mức thuế khu vực.
- Các đơn hàng từ 150 EUR trở lên và quà tặng cá nhân chính hãng nằm trong diện giảm giá 45 EUR không bị ảnh hưởng.
- Các đơn hàng gộp chung thường sẽ chịu thuế ít hơn so với các bưu kiện riêng lẻ được gửi nhiều lần.
- Biện pháp này chỉ mang tính tạm thời: sau khi cải cách hải quan của EU có hiệu lực, hàng hóa có giá trị dưới 150 EUR sẽ phải chịu thuế suất thông thường, đối với một số sản phẩm, mức thuế này sẽ vượt quá 3 EUR.
- Các nhà điều hành thương mại điện tử cần xác minh việc đăng ký IOSS, việc lập bản đồ mã số thuế và giá cả trước ngày 1 tháng 7 năm 2026.
Ở đâu MCS có thể hỗ trợ
MCS Chúng tôi tư vấn cho các cá nhân chuyển đến Madeira và các công ty hoạt động từ khu vực này, bao gồm cả khía cạnh thuế gián tiếp và tuân thủ pháp luật đối với hoạt động xuyên biên giới. Chúng tôi có thể hỗ trợ, tùy thuộc vào việc xem xét các trường hợp cụ thể, về vấn đề hải quan và thuế GTGT đối với các hoạt động thương mại điện tử được thực hiện từ Madeira, về việc cơ cấu các công ty thương mại bên trong hoặc bên ngoài Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira, và về việc miễn giảm thuế chuyển nơi cư trú áp dụng cho đồ dùng cá nhân khi chuyển địa điểm. Đối với cá nhân, nghĩa vụ mới không yêu cầu bất kỳ hành động nào; đối với các nhà kinh doanh có dòng hàng hóa từ nước thứ ba, việc xem xét trước tháng 7 là bước thủ tục tiếp theo.
FAQ
Tôi có phải trả thuế hải quan đối với các bưu kiện gửi đến Bồ Đào Nha từ tháng 7 năm 2026 không? Đúng vậy, đối với đơn hàng dưới 150 EUR và người bán đã đăng ký tại IOSS của EU: mức phí cố định là 3 EUR cho mỗi mặt hàng, theo mã số thuế. Thuế VAT vẫn được áp dụng như trước.
Mức thuế 3 EUR áp dụng cho mỗi bưu kiện hay mỗi mặt hàng? Tính theo từng mặt hàng, theo mã số thuế quan. Một bưu kiện chứa nhiều sản phẩm khác nhau sẽ tính phí 3 EUR cho mỗi mã số thuế quan riêng biệt; nhiều sản phẩm giống nhau thuộc cùng một mã số thuế quan sẽ chỉ tính một khoản phí duy nhất.
Các bưu kiện gửi đến Madeira có được xử lý khác so với bưu kiện gửi đến đất liền không? Không. Madeira nằm trong lãnh thổ hải quan của EU và mức thuế áp dụng giống nhau. Tuy nhiên, thuế VAT nhập khẩu được tính theo mức thuế suất khu vực của Madeira (22%, 12%, 4%) chứ không phải mức thuế suất của lục địa.
Quà tặng từ người thân bên ngoài EU có phải chịu thuế mới không? Các lô hàng phi thương mại không thường xuyên giữa các cá nhân trong phạm vi được miễn thuế 45 EUR vẫn nằm ngoài phạm vi áp dụng của biện pháp này, tùy thuộc vào các điều kiện của khoản miễn thuế đó.
Còn đối với các đơn hàng trên 150 EUR thì sao? Không thay đổi. Chúng chưa bao giờ thuộc diện miễn thuế và vẫn phải chịu thuế quan thông thường cộng với thuế VAT nhập khẩu.
Mức thuế 3 EUR có phải là vĩnh viễn không? Không. Đây là biện pháp tạm thời trong thời gian chờ cải cách hải quan của EU, theo đó ngưỡng 150 EUR sẽ bị bãi bỏ và hàng hóa dưới mức đó sẽ chịu thuế theo mức thuế suất thông thường.
Tôi điều hành một doanh nghiệp trực tuyến từ Madeira, bán hàng từ nguồn hàng không thuộc EU. Tôi cần làm gì trước tháng 7? Xác nhận vị trí IOSS của bạn, đối chiếu sản phẩm với các mã số thuế quan, định giá lại chi phí nhập khẩu nếu cần thiết và xem xét các điều khoản thị trường. Chúng tôi có thể hỗ trợ, tùy thuộc vào việc xem xét hoạt động.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Mức thuế hải quan cố định 3 EUR được mô tả ở đây đã được Hội đồng EU phê duyệt vào ngày 11 tháng 2 năm 2026 và có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026; các thủ tục thực hiện và thu thuế vẫn đang được hoàn thiện tại thời điểm soạn thảo và cần được xác nhận dựa trên văn bản của EU đã được công bố và bất kỳ hướng dẫn hành chính nào của Bồ Đào Nha có hiệu lực vào thời điểm đó. Thuế suất VAT, ngưỡng miễn giảm và thủ tục hải quan thay đổi theo thời gian, và thuế suất khu vực áp dụng tại Madeira được quy định bởi nghị định lập pháp khu vực. Không nên đưa ra bất kỳ quyết định nào dựa trên bài viết này mà không có sự tư vấn chuyên nghiệp trước đó về các trường hợp cụ thể. Madeira Corporate Services Chúng tôi không chịu trách nhiệm pháp lý đối với bất kỳ hành động nào được thực hiện dựa trên nội dung này.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
