Các vấn đề về thuế đối với người Anh định cư tại Madeira Những điều này thường bị hiểu sai, đặc biệt là bởi những người về hưu nhận lương hưu ở Anh và những người làm việc từ xa kiếm thu nhập từ việc làm ở nước ngoài hoặc làm việc tự do.
Madeira, một khu tự trị của Bồ Đào Nha, mang lại sự ổn định chính trị, tính chắc chắn về mặt pháp lý của EU và mức thuế thu nhập cá nhân khu vực thấp hơn so với Bồ Đào Nha đại lục. Tuy nhiên, việc chuyển đến đây sẽ dẫn đến tình trạng cư trú thuế tại Bồ Đào Nha, nghĩa vụ báo cáo thu nhập trên toàn thế giới và sự tương tác với Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Anh và Bồ Đào Nha (DTT).
Kể từ khi chế độ Cư trú không thường trú (NHR) truyền thống ngừng tiếp nhận đơn đăng ký mới (tuân theo các quy định chuyển tiếp), môi trường hậu NHR, bao gồm... IFICI (“NHR 2.0”)Việc này đòi hỏi phải lên kế hoạch cẩn thận trước khi di dời.
Bài viết này giải thích khung pháp lý về thuế dành riêng cho:
Người về hưu ở Anh nhận lương hưu
Người lao động và nhà thầu làm việc từ xa từ Vương quốc Anh chuyển đến Madeira
1. Trở thành cư dân thuế tại Madeira
Theo luật pháp trong nước Bồ Đào Nha, bạn được coi là cư dân thuế nếu bạn:
Dành hơn 183 ngày ở Bồ Đào Nha trong vòng 12 tháng; hoặc
Duy trì nơi cư trú thường xuyên thể hiện ý định ở lại lâu dài.
Khi đã là cư dân thuế, bạn sẽ phải đóng thuế vào các khoản sau: thu nhập trên toàn thế giớiĐiều này bao gồm lương hưu ở Anh, thu nhập từ cho thuê nhà ở Anh, cổ tức và thu nhập từ việc làm từ xa.
Nghĩa vụ kê khai thuế được thực hiện hàng năm thông qua mẫu tờ khai thuế Modelo 3 của Bồ Đào Nha, thường được nộp từ tháng 4 đến tháng 6 năm sau.
Điều quan trọng cần lưu ý là Madeira áp dụng các bậc thuế thu nhập cá nhân (IRS) riêng, thấp hơn so với Bồ Đào Nha đại lục. Ví dụ, vào năm 2026:
Mức lương tối thiểu tại Madeira: 8.75%
Mức thuế suất biên cao nhất: 33.6
Việc giảm trợ cấp theo khu vực này có thể ảnh hưởng đáng kể đến người về hưu và những người làm việc từ xa có thu nhập trung bình.
2. Thu nhập lương hưu ở Vương quốc Anh – Sự khác biệt quan trọng
khía cạnh nhạy cảm nhất của Các vấn đề về thuế đối với người Anh định cư tại Madeira liên quan đến thuế lương hưu.
A. Lương hưu công chức chính phủ Anh
Theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Anh và Bồ Đào Nha, lương hưu từ các dịch vụ công (ví dụ: công chức, quân đội) nói chung chỉ bị đánh thuế ở Anh, trừ khi có các ngoại lệ cụ thể theo hiệp định.
Các khoản lương hưu này thường không bị đánh thuế ở Bồ Đào Nha nhưng vẫn phải được kê khai để tính thuế suất lũy tiến (tùy thuộc vào chế độ thuế áp dụng).
B. Lương hưu tư nhân tại Vương quốc Anh
Lương hưu tư nhân được xử lý khác.
Từng sinh sống tại Madeira:
Thu nhập từ lương hưu tư nhân nói chung phải chịu thuế ở Bồ Đào Nha.
Vương quốc Anh có thể giữ lại một số quyền đánh thuế nhất định, tùy thuộc vào việc áp dụng hiệp ước.
Các cơ chế tín dụng thuế nước ngoài có thể được áp dụng.
Theo chế độ NHR cũ, lương hưu bị đánh thuế 10% (đối với người hưởng lợi đủ điều kiện). Tuy nhiên, chế độ này hiện không còn áp dụng cho người đăng ký mới (tuân theo các quy định chuyển tiếp).
Bên dưới chế độ chungThu nhập từ lương hưu bị đánh thuế ở mức... tiến bộ Tỷ giá ở Madeira.
Ở Bồ Đào Nha không có thuế thừa kế giữa các thành viên gia đình trực hệ, nhưng việc phải chịu thuế thừa kế ở Anh có thể vẫn tiếp diễn tùy thuộc vào tình trạng cư trú, một vấn đề lập kế hoạch riêng biệt nhưng có liên quan.
3. Môi trường hậu NHR và IFICI (“NHR 2.0”)
Chế độ NHR truyền thống đã chấm dứt đối với cư dân mới (với thời gian chuyển tiếp hạn chế).
Chế độ thay thế, IFICI (Ưu đãi thuế cho nghiên cứu và đổi mới khoa học)Chính sách này khắt khe hơn và chủ yếu nhắm vào các hoạt động có giá trị gia tăng cao được thực hiện tại Bồ Đào Nha.
Dành cho người về hưu ở Anh:
Thông tin về IFICI thường không liên quan trừ khi thực hiện các hoạt động chuyên môn đủ điều kiện.
Dành cho người làm việc từ xa tại Vương quốc Anh:
IFICI có thể được áp dụng nếu hoạt động đó được coi là hoạt động có giá trị gia tăng cao và được thực hiện cho chủ lao động hoặc khách hàng nước ngoài.
Thu nhập từ việc làm hoặc thu nhập độc lập có thể được hưởng mức thuế suất cố định 20% nếu đáp ứng đủ điều kiện.
Thu nhập từ nguồn nước ngoài có thể được miễn thuế theo quy định của hiệp ước (tuân theo cách giải thích nghiêm ngặt).
Việc cấp chứng chỉ IFICI không phải là tự động. Bằng cấp cần được phân tích kỹ lưỡng trước khi chuyển địa điểm làm việc.
4. Nhân viên làm việc từ xa và người làm hợp đồng – Rủi ro loại B
Nhiều chuyên gia người Anh chuyển đến nơi khác với giả định rằng họ có thể lập hóa đơn cho khách hàng tại Anh và vẫn được coi là "người đóng thuế ở Anh". Điều này là không đúng.
Từng sinh sống tại Madeira:
Thu nhập từ hoạt động tự kinh doanh được xếp vào loại thu nhập B.
Việc đăng ký với Cơ quan Thuế và Bảo hiểm Xã hội Bồ Đào Nha là bắt buộc.
Các quy định về thuế GTGT có thể được áp dụng tùy thuộc vào doanh thu và địa điểm của khách hàng.
Thu nhập toàn cầu phải được kê khai.
Việc đánh thuế có thể phát sinh trong các trường hợp sau:
Chế độ đơn giản hóa (hệ số áp dụng cho tổng thu nhập), hoặc
Chế độ kế toán có hệ thống (bắt buộc đối với doanh thu trên 200,000 euro).
Mức lãi suất lũy tiến của Madeira được áp dụng trừ khi có chứng chỉ IFICI.
Cấu trúc không phù hợp có thể dẫn đến:
rủi ro đánh thuế kép
Rủi ro khi thành lập cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha
Các xung đột về an sinh xã hội
Nghĩa vụ khấu trừ thuế không chính xác
Đây không phải là khu vực thích hợp để tự mình thực hiện việc tuân thủ các quy định.
5. Các bậc thuế khu vực được giảm tại Madeira
Một trong những ưu điểm thực tiễn của Các vấn đề về thuế đối với người Anh định cư tại Madeira Đây là mức giảm thuế IRS khu vực.
So với Bồ Đào Nha đại lục:
Mức lương khởi điểm thấp hơn đáng kể.
Việc đánh thuế hiệu quả đối với thu nhập hưu trí ở mức trung bình có thể được giảm đáng kể.
Phụ phí khu vực khác với mức phí trên đất liền.
Đối với những người về hưu có thu nhập lương hưu hàng năm từ 20,000 đến 40,000 euro, sự khác biệt này không hề nhỏ.
Tuy nhiên, ở mức thu nhập cao hơn, thuế suất lũy tiến vẫn đạt mức trên 33,6%.
6. Những sai lầm thường gặp trong việc lập kế hoạch của người Anh sống ở nước ngoài
Giả sử lương hưu ở Anh vẫn chỉ chịu thuế tại Anh.
Bỏ qua các yêu cầu báo cáo toàn cầu của Bồ Đào Nha.
Không phân tích việc áp dụng hiệp ước trước khi di dời.
Tiếp tục duy trì các cấu trúc hợp đồng của Vương quốc Anh mà không cần đăng ký thuế tại Bồ Đào Nha.
Tin rằng tài khoản ISA vẫn được miễn thuế ở Bồ Đào Nha (nhưng điều đó không tự động giữ lại các ưu đãi thuế của Vương quốc Anh).
Không phối hợp các cố vấn từ Anh và Bồ Đào Nha.
Việc cơ cấu quỹ hưu trí và hợp đồng lao động xuyên biên giới phải được đánh giá trước khi xác định tình trạng cư trú thuế tại Bồ Đào Nha.
7. Lập kế hoạch chiến lược trước khi di dời
Phân tích trước khi di dời có cấu trúc cần bao gồm:
Phân loại theo loại hình lương hưu (chính phủ so với tư nhân).
Nơi cư trú tại Anh và nghĩa vụ thuế thừa kế.
Đánh giá điều kiện đủ điều kiện tham gia IFICI.
So sánh mô hình thuế giữa Madeira và đất liền.
Điều phối an sinh xã hội.
Dự báo dòng tiền theo mức thuế lũy tiến của Bồ Đào Nha.
Việc phân tích này phải được thực hiện trước khi cư trú đủ 183 ngày hoặc có nơi cư trú thường xuyên.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm tư vấn chuyên nghiệp
Bài viết này cung cấp thông tin chung về... Các vấn đề về thuế đối với người Anh định cư tại Madeira Nội dung này không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Việc xử lý thuế phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân, cách giải thích hiệp ước, tình trạng cư trú, cơ cấu lương hưu và các cập nhật luật pháp. Nên tham khảo ý kiến chuyên gia trước khi chuyển địa điểm hoặc tái cấu trúc.
Kết luận
Madeira mang đến:
Sự chắc chắn về mặt pháp lý của EU
Giảm mức thuế khu vực
Cơ sở hạ tầng vững mạnh và chất lượng cuộc sống tốt
Một môi trường kinh doanh quốc tế tinh vi
Tuy nhiên, tình hình thuế của người về hưu và người làm việc từ xa ở Anh đã trở nên phức tạp hơn trong thời kỳ hậu NHR.
Sự tương tác giữa lương hưu của Anh, hệ thống thuế lũy tiến của Bồ Đào Nha, điều kiện hưởng trợ cấp IFICI và các bậc thuế khu vực của Madeira đòi hỏi phải có kế hoạch chính xác.
Việc chuyển địa điểm kinh doanh mà không có tư vấn thuế bài bản có thể dẫn đến việc đánh thuế hai lần ngoài ý muốn, vi phạm quy định hoặc kém hiệu quả về lâu dài.
Tư vấn
Nếu bạn là người về hưu ở Anh hoặc chuyên gia làm việc từ xa đang cân nhắc việc chuyển đến nơi khác, Madeira Corporate Services (MCS) cung cấp:
Mô hình tính thuế trước khi di dời
Phân tích hiệp ước lương hưu
Đánh giá điều kiện đủ điều kiện của IFICI
Đăng ký và tuân thủ quy định của nhà thầu
Dịch vụ kê khai và đại diện thuế Bồ Đào Nha thường xuyên.
Chúng tôi đặc biệt khuyến nghị nên có một cách tiếp cận tư vấn phối hợp giữa Anh và Bồ Đào Nha.
Để thảo luận về tình huống của bạn một cách riêng tư, hãy liên hệ với nhóm của chúng tôi để lên lịch tư vấn.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
