Việc quản lý các chương trình lương hưu của Anh trở nên phức tạp hơn nhiều khi bạn chuyển đến Madeira, Bồ Đào Nha. Một Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mới giữa Anh và Bồ Đào Nha có hiệu lực vào tháng 1 năm 2026, làm thay đổi cách người Anh sống ở nước ngoài bị đánh thuế đối với thu nhập lương hưu. Bạn cần hiểu rõ các quy định này vì phần lớn thu nhập lương hưu của Anh hiện nay phải chịu thuế ở Bồ Đào Nha thay vì ở Anh sau khi bạn trở thành cư dân thuế của Bồ Đào Nha. Thêm vào đó, các loại lương hưu khác nhau, bao gồm lương hưu nhà nước và lương hưu tư nhân, đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận để tránh bị đánh thuế hai lần và tối ưu hóa tình hình thuế của bạn. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn về mức thuế năm 2026 của Bồ Đào Nha và giải thích cách xử lý các chương trình lương hưu khác nhau của Anh. Chúng tôi cũng sẽ cung cấp các bước thực tế để quản lý thu nhập hưu trí của bạn ở Madeira một cách nhanh chóng nhất.
Thuế lương hưu của Anh được áp dụng như thế nào ở Madeira, Bồ Đào Nha?
Tìm hiểu về quy định cư trú thuế tại Bồ Đào Nha
Việc chuyển đến Madeira sẽ kích hoạt các quy định về cư trú thuế của Bồ Đào Nha áp dụng trên toàn quốc. Bạn trở thành cư dân thuế nếu bạn ở Bồ Đào Nha hơn 183 ngày trong vòng 12 tháng hoặc duy trì nơi cư trú thường xuyên cho thấy ý định ở lại. Sau khi thiết lập cư trú, bạn phải chịu trách nhiệm báo cáo thu nhập trên toàn thế giới. Điều này có nghĩa là bạn phải khai báo mọi khoản thanh toán lương hưu ở Anh, thu nhập cho thuê nhà, cổ tức và thu nhập từ việc làm trên tờ khai thuế Modelo 3 hàng năm, được nộp từ tháng 4 đến tháng 6 sau năm tính thuế.
Bài kiểm tra cư trú được thực hiện theo năm dương lịch. Điều này tạo ra cơ hội lập kế hoạch khi kết hợp với việc năm tài chính của Vương quốc Anh bắt đầu vào ngày 6 tháng 4. Nếu bạn thiết lập nơi cư trú vào ngày 31 tháng 12 bằng cách duy trì nơi cư trú thường xuyên ở Madeira, bạn được coi là cư dân trong toàn bộ năm dương lịch đó.
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Anh và Bồ Đào Nha (2026)
Vương quốc Anh và Bồ Đào Nha đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mới vào ngày 15 tháng 9 năm 2025, có hiệu lực từ ngày 29 tháng 12 năm 2025. Đối với mục đích thuế của Bồ Đào Nha, hiệp định này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Thuế thu nhập và thuế lãi vốn của Vương quốc Anh sẽ có hiệu lực từ ngày 6 tháng 4 năm 2026.
Điều 17 của hiệp ước trao cho Bồ Đào Nha quyền đánh thuế độc quyền đối với lương hưu tư nhân trả cho cư dân Bồ Đào Nha. Vương quốc Anh không còn được phép đánh thuế các khoản thanh toán này. Lương hưu công chức nhà nước và quân đội vẫn chỉ chịu thuế tại Vương quốc Anh theo Điều 18. Hầu hết lương hưu của Dịch vụ Y tế Quốc gia (NHS) không đủ điều kiện là lương hưu chính phủ theo hiệp ước.
Điều này có ý nghĩa gì đối với cư dân Madeira?
Madeira áp dụng các bậc thuế thu nhập cá nhân riêng, thấp hơn nhiều so với Bồ Đào Nha đại lục. Mức thuế suất tối thiểu ở Madeira là 8.75%, trong khi mức thuế suất biên cao nhất là 33.6%. Mức thuế suất ở Bồ Đào Nha đại lục dao động từ 12.5% đến 48%.
Khoản khấu trừ dành riêng cho lương hưu là 4,587 EUR được áp dụng vào năm 2026. Thu nhập từ lương hưu dưới mức này không phải chịu thuế của Bồ Đào Nha. Những người về hưu có thu nhập lương hưu hàng năm từ 20,000 EUR đến 40,000 EUR sẽ tiết kiệm được đáng kể nhờ chính sách giảm thuế khu vực của Madeira. Mức thuế lũy tiến vẫn được áp dụng ở các mức thu nhập cao hơn, nhưng mức thuế suất khởi điểm vẫn thấp hơn nhiều so với các nước thuộc lục địa.
Chế độ thuế đối với các loại lương hưu khác nhau ở Vương quốc Anh
Các loại chương trình hưu trí khác nhau của Vương quốc Anh có cách tính thuế khác nhau khi bạn cư trú tại Madeira. Bạn có thể sắp xếp việc rút tiền tốt hơn và tránh các khoản thuế bất ngờ nếu hiểu rõ những khác biệt này.
Lương hưu nhà nước Anh
Bồ Đào Nha đánh thuế lương hưu nhà nước của Anh theo thuế suất lũy tiến từ 12.5% đến 48%. Bạn có thể yêu cầu HMRC (Cơ quan Thuế vụ Anh) thanh toán khoản lương hưu này trước thuế, loại bỏ thuế khấu trừ của Anh. Việc khai báo trở nên đơn giản hơn vì bạn khai báo toàn bộ số tiền trên tờ khai thuế Bồ Đào Nha mà không cần yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài.
Lương hưu tư nhân và lương hưu nghề nghiệp
Quốc gia nơi bạn cư trú đánh thuế lương hưu tư nhân và doanh nghiệp. Bồ Đào Nha có quyền đánh thuế chính đối với cư dân Madeira. Hệ thống thuế coi lương hưu nghề nghiệp là thu nhập thông thường và áp dụng thuế suất lũy tiến. Một chế độ thuế ưu đãi hơn có thể áp dụng cho phần đóng góp nếu quỹ hưu trí của bạn có đóng góp của người lao động hoặc cá nhân, mặc dù điều này cần được đánh giá riêng lẻ.
Lương hưu công chức nhà nước
Vương quốc Anh đánh thuế toàn bộ lương hưu công chức nhà nước, trong khi Bồ Đào Nha thì không. Danh mục này bao gồm lương hưu công chức, quân đội, chính quyền địa phương và một số lương hưu của cảnh sát và lính cứu hỏa. Lương hưu của NHS không nhất thiết được coi là lương hưu công chức nhà nước và phải tuân theo các quy định về lương hưu tư nhân.
Rút tiền từ SIPP và khoản tiền một lần
Bồ Đào Nha chỉ đánh thuế các tài khoản hưu trí nước ngoài khi bạn rút tiền. Số tiền còn lại trong tài khoản SIPP của bạn không phải chịu thuế của Bồ Đào Nha và không cần khai báo. Bồ Đào Nha phân loại thu nhập theo luật thuế riêng của nước này khi bạn rút tiền, chứ không phải theo phân loại của Vương quốc Anh.
Hệ thống thuế coi các khoản thanh toán định kỳ như rút tiền hàng tháng hoặc thanh toán niên kim là thu nhập lương hưu Loại H. Hệ thống này đánh thuế theo mức thuế lũy tiến lên đến 48% (tại Khu tự trị). Madeira(Mức thuế suất tối đa là 33,6%). Các khoản thanh toán này chịu mức thuế suất cố định 10% theo chế độ Cư trú không thường trú.
Các khoản rút tiền một lần được xử lý khác nhau. Bồ Đào Nha có thể phân loại các khoản này là thu nhập vốn loại E thay vì thu nhập hưu trí. Khi đó, thuế chỉ áp dụng cho phần chênh lệch dương giữa số tiền nhận được và tổng số tiền bạn đã đầu tư. Quy tắc miễn thuế 25% đối với khoản rút tiền một lần của Vương quốc Anh không áp dụng ở Bồ Đào Nha. Bồ Đào Nha đánh thuế khoản rút tiền một lần này như thu nhập hưu trí thông thường mà không có yếu tố miễn thuế nếu bạn rút tiền sau khi trở thành cư dân Bồ Đào Nha.
Thuế suất và các khoản miễn giảm thuế của Bồ Đào Nha năm 2026
Các bậc thuế thu nhập đối với thu nhập từ lương hưu
Năm 2026, Bồ Đào Nha áp dụng chín bậc thuế lũy tiến đối với thu nhập hưu trí. Mức thuế suất bắt đầu từ 12.5% đối với thu nhập dưới 8,342 euro và tăng lên 48% đối với thu nhập vượt quá 86,634 euro. Ngân sách Nhà nước năm 2026 đã tăng ngưỡng bậc thuế lên 3.51% để bù đắp lạm phát và giảm thuế suất ở các bậc thuế thứ 2 đến thứ 5 đi 0.3 điểm phần trăm.
Madeira duy trì mức thuế suất khu vực thấp hơn nhiều. Thuế suất nhập cảnh là 8.75% đối với thu nhập dưới 8,342 euro, trong khi thuế suất biên cao nhất là 33.6% đối với thu nhập trên 86,634 euro. Các cặp vợ chồng nộp thuế chung sẽ được chia đôi thu nhập chịu thuế trước khi áp dụng thuế suất lũy tiến, sau đó nhân với hai để xác định tổng số thuế phải nộp.
Các khoản khấu trừ dành riêng cho lương hưu
4,104 euro đầu tiên trong thu nhập lương hưu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (IRS). Khoản khấu trừ này được áp dụng khi bạn nộp tờ khai thuế hàng năm. Thu nhập dưới ngưỡng này không phát sinh nghĩa vụ thuế tại Bồ Đào Nha và mang lại sự giảm nhẹ gánh nặng thuế cho những người về hưu có thu nhập thấp.
Phụ phí đoàn kết đối với thu nhập cao hơn
Thu nhập chịu thuế vượt quá 80,000 euro sẽ phải chịu thêm phụ phí đoàn kết. Mức thuế suất là 2.5% đối với thu nhập từ 80,000 đến 250,000 euro, và tăng lên 5% đối với thu nhập trên 250,000 euro. Phụ phí này được cộng vào mức thuế suất biên của bạn và không thay đổi kể từ năm 2013.
Tình trạng NHR: Liệu nó vẫn còn áp dụng?
Chương trình Cư dân Không Thường trú (NHR) đã ngừng tiếp nhận đơn đăng ký mới vào ngày 31 tháng 12 năm 2023. Bạn vẫn được hưởng tất cả các quyền lợi trong suốt thời hạn 10 năm nếu bạn có tư cách NHR trước ngày 1 tháng 1 năm 2024. Lương hưu nước ngoài bị đánh thuế ở mức cố định 10% theo chương trình NHR. Những người trở thành cư dân vào năm 2024 vẫn có thể đăng ký trước ngày 31 tháng 3 năm 2025, với điều kiện đáp ứng các tiêu chí cụ thể, bao gồm việc đã ký hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận bất động sản trước ngày 10 tháng 10 năm 2023.
Các bước thực tế để tránh bị đánh thuế hai lần
Đăng ký mã số thuế NT từ HMRC
Hãy liên hệ với Trung tâm Hưu trí Quốc tế của HMRC để yêu cầu mã NT (Không Thuế), mã này sẽ hướng dẫn nhà cung cấp lương hưu của bạn thanh toán tổng số tiền mà không khấu trừ thuế của Vương quốc Anh. Bạn sẽ cần một số thông tin sau: Giấy chứng nhận tài chính cư trú từ Autoridade Tributária Dùng làm bằng chứng về nơi cư trú thuế tại Bồ Đào Nha. Quá trình xử lý mất từ 12 đến 16 tuần, vì vậy hãy nộp đơn trước khi bạn nhận thu nhập lương hưu từ Vương quốc Anh. Mã NT chỉ áp dụng sau khi bạn đã kích hoạt hồ sơ PAYE bằng cách rút một khoản tiền nhỏ ban đầu.
Nộp tờ khai thuế IRS tại Bồ Đào Nha
Hãy khai báo tất cả thu nhập lương hưu của Vương quốc Anh trên tờ khai thuế Modelo 3 hàng năm của bạn, nộp từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6. Việc không khai báo sẽ dẫn đến các khoản phạt và phí lãi suất.
Khi nào nên nhận khoản tiền một lần 25% miễn thuế?
Hãy nhận ngay khoản tiền trợ cấp một lần 25% miễn thuế trước khi thiết lập tư cách cư trú thuế tại Bồ Đào Nha. Quyền lợi này sẽ biến mất khi bạn trở thành cư dân tại Madeira, và Bồ Đào Nha sẽ đánh thuế toàn bộ số tiền đó như thu nhập lương hưu thông thường.
Các tùy chọn chuyển tiền: QROPS so với SIPP quốc tế
Việc chuyển tiền vào QROPS bên ngoài EU/EEA sẽ phát sinh phí chuyển tiền quốc tế 25%. SIPPs quốc tế cung cấp chi phí thấp hơn, nhiều lựa chọn đầu tư hơn và tính linh hoạt đa tiền tệ mà không phải chịu phí phạt chuyển tiền.
Danh sách các chương trình lương hưu của Vương quốc Anh mà bạn có thể chuyển đổi
Các khoản lương hưu cá nhân tại Anh, các chương trình đóng góp xác định và SIPPs đều đủ điều kiện chuyển khoản. Hãy kiểm tra danh sách thông báo QROPS chính thức của HMRC trước khi thực hiện bất kỳ giao dịch chuyển khoản ra nước ngoài nào.
Kết luận
Quản lý lương hưu Anh Quốc tại Madeira đòi hỏi kế hoạch cẩn thận, đặc biệt là với những thay đổi trong hiệp ước năm 2026. Chúng tôi đã nêu rõ cách thức đánh thuế các loại lương hưu khác nhau của Anh và giải thích về mức thuế khu vực thấp hơn của Madeira. Bạn cũng sẽ tìm thấy các bước thực tế để tránh bị đánh thuế hai lần. Hãy nhận khoản tiền trợ cấp một lần miễn thuế 25% trước khi thiết lập cư trú tại Bồ Đào Nha. Đây là hành động quan trọng nhất của bạn. Bồ Đào Nha sẽ đánh thuế toàn bộ số tiền này như thu nhập thông thường sau khi bạn trở thành cư dân của Madeira. Thời điểm thực hiện sẽ tạo ra sự khác biệt đáng kể đối với tài chính hưu trí của bạn.
Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Mặc dù đã nỗ lực hết sức để đảm bảo tính chính xác của thông tin được cung cấp liên quan đến Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Anh và Bồ Đào Nha năm 2026 và thuế suất khu vực của Madeira, luật thuế thường xuyên thay đổi và có thể được hiểu theo nhiều cách khác nhau. Bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc cố vấn tài chính có chuyên môn về lập kế hoạch hưu trí xuyên biên giới trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào liên quan đến lương hưu hoặc tình trạng cư trú của mình.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
