Tiền điện tử đã cách mạng hóa bối cảnh tài chính, mang đến cho các cá nhân và doanh nghiệp những cơ hội mới để đầu tư và giao dịch. Khi thị trường tiền điện tử toàn cầu phát triển mạnh, các chính phủ trên toàn thế giới đang phải vật lộn với thách thức trong việc quản lý và đánh thuế loại tiền kỹ thuật số này. Tuy nhiên, có một quốc gia nổi bật như một ngọn hải đăng của chính sách thân thiện với tiền điện tử – Bồ Đào Nha. Với cách tiếp cận tiến bộ và có tư duy tiến bộ, Bồ Đào Nha đã trở thành điểm đến hấp dẫn cho những người đam mê tiền điện tử, đưa ra chế độ thuế tiền điện tử rõ ràng và toàn diện. Bài viết này sẽ đi sâu vào chi tiết về luật thuế tiền điện tử của Bồ Đào Nha, nêu bật cam kết của quốc gia này trong việc cung cấp sự chắc chắn về mặt pháp lý và thúc đẩy sự đổi mới trong không gian tiền kỹ thuật số.
Hiểu nếu Pthân thiện với tiền điện tử
Việc điều hướng bối cảnh thuế xung quanh tiền điện tử ở Bồ Đào Nha đòi hỏi sự hiểu biết rõ ràng về các loại thu nhập khác nhau từ tiền điện tử. Mã thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha (Código do IRS) phân loại thu nhập từ tiền điện tử thành ba loại chính: thu nhập thụ động (Danh mục E), lãi vốn (Danh mục G) và thu nhập từ người làm nghề tự do/tự kinh doanh (Danh mục B).
Đầu tư thụ động vào tiền điện tử (Danh mục E)
Đầu tư thụ động vào tiền điện tử đề cập đến khoản thù lao nhận được bằng tiền định danh từ các khoản đầu tư không liên quan đến bất kỳ hoạt động chuyển tiền điện tử nào. Thu nhập này thuộc loại E ở Bồ Đào Nha và phải chịu mức thuế cố định là 28%. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là nếu tiền điện tử được nhận dưới dạng thù lao (không phải tiền định danh) và đủ điều kiện là tiền lương hoặc thu nhập từ việc làm tư, thì nó sẽ bị đánh thuế tương ứng, thường là theo thuế suất lũy tiến.
Thu nhập từ vốn từ việc bán tiền điện tử (Danh mục G)
Doanh số bán tài sản tiền điện tử được sở hữu dưới 365 ngày nằm trong khoản lãi vốn phải chịu thuế ở Bồ Đào Nha. Các giao dịch mua bán này phải chịu mức thuế suất cố định là 28% đối với lợi nhuận từ vốn kiếm được bằng tiền định danh. Tuy nhiên, nếu đối tượng cư trú thuế Bồ Đào Nha chọn cách tổng hợp thu nhập thì mức thuế lũy tiến từ 14.5% đến 48% sẽ được áp dụng. Điều đáng nói là “mã thông báo đầu tư/bảo mật” được coi là chứng khoán và bị đánh thuế tương ứng, bất kể quy tắc 365 ngày.
Người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp cho cố vấn thuế của mình các báo cáo FIFO liên quan đến mỗi lần bán hàng được thực hiện trong năm nhằm mục đích thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập của người làm việc tự do/tự kinh doanh từ hoạt động tiền điện tử (Danh mục B)
Thu nhập của người làm nghề tự do/tự kinh doanh bao gồm các hoạt động liên quan đến phát hành tài sản tiền điện tử để lấy tiền định danh, bao gồm khai thác hoặc xác thực các giao dịch tiền điện tử thông qua cơ chế đồng thuận. Trong danh mục này, thuế suất lũy tiến từ 14.5% đến 48% sẽ được áp dụng. Ngoài ra, khoản giả định chi phí cố định 5% sẽ được áp dụng cho thu nhập có được từ hoạt động khai thác, với 95% áp dụng cho việc bán tài sản khai thác. Điều quan trọng cần lưu ý là việc ngừng hoạt động với tư cách là một công nhân tự kinh doanh được coi là tương đương với việc bán tài sản tiền điện tử.
Các quy tắc chung về thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha
Để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế tiền điện tử của Bồ Đào Nha, điều quan trọng là phải hiểu một số quy tắc và cân nhắc tiêu chuẩn. Hãy cùng khám phá những điểm chính sau:
Tiền điện tử cho các sàn giao dịch tiền điện tử
Khi tiền điện tử dùng để trao đổi tiền điện tử diễn ra dưới hình thức thu nhập từ vốn hoặc thu nhập từ việc làm tư nhân, thuế sẽ được hoãn lại cho đến khi tiền điện tử được bán hoặc chuyển đổi thành tiền tệ pháp định. Giá trị mua lại được xác định bằng cách sử dụng quy tắc “nhập trước, xuất trước” (FIFO), nghĩa là tiền điện tử được bán sẽ được giữ trong thời gian dài nhất.
Bù đắp tổn thất vốn
Khoản lỗ vốn có thể được bù đắp bằng lợi nhuận, trừ khi phát sinh ở thiên đường thuế. Bồ Đào Nha phân loại một số quốc gia đã ký Hiệp định thuế hai lần (DTA) là thiên đường thuế. Điều cần thiết là phải xem xét khả năng áp dụng các DTA, vì chúng có thể ảnh hưởng đến việc đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử.
Thuế xuất cảnh
Nếu một cá nhân ngừng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha, “Thuế xuất cảnh” 28% sẽ được áp dụng đối với tất cả các tài sản tiền điện tử. Thuế này áp dụng tương tự như việc bán hàng, dựa trên chênh lệch giữa giá trị thị trường và giá trị mua lại được xác định thông qua FIFO.
Quyên góp tiền điện tử
Việc quyên góp tiền điện tử ở Bồ Đào Nha phải chịu Thuế trước bạ 10% hoặc 4% đối với các khoản phí được tính bởi hoặc thông qua việc trung gian của các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử. Tuy nhiên, các khoản quyên góp giữa vợ/chồng, bạn đời, con cháu và con cháu hoặc các khoản quyên góp dưới €500 đều được miễn thuế.
Loại trừ NFT
Mã thông báo không thể thay thế (NFT) hiện được miễn thuế ở Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là chế độ thuế đối với NFT có thể khác nhau so với mã thông báo đầu tư/bảo mật và mã thông báo tiện ích/hàng hóa/thanh toán.
Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế tiền điện tử hiệu quả ở Bồ Đào Nha
Để đảm bảo đánh thuế tiền điện tử hiệu quả ở Bồ Đào Nha, một số yếu tố cần được xem xét:
Trình độ chính xác về tài sản và thu nhập
Việc xác định chính xác loại tài sản và thu nhập là rất quan trọng trong việc xác định mức thuế của nó. Hiểu các đặc điểm cụ thể của các loại tiền điện tử khác nhau và mục đích sử dụng của chúng là điều cần thiết để báo cáo thuế chính xác.
Khả năng áp dụng Hiệp định thuế hai lần
Khả năng áp dụng các Hiệp định tránh thuế hai lần (DTA) do Bồ Đào Nha ký kết, bao gồm cả những hiệp định có khu vực pháp lý nằm trong danh sách đen (thiên đường thuế), là một vấn đề đáng cân nhắc. Điều quan trọng là phải đánh giá liệu DTA có tác động đến việc đánh thuế thu nhập từ tiền điện tử hay không.
Kết luận
Chế độ thuế cụ thể của Bồ Đào Nha đối với tiền điện tử phản ánh cam kết của quốc gia này trong việc thúc đẩy đổi mới và mang lại sự chắc chắn về mặt pháp lý trong thế giới tiền kỹ thuật số ngày càng phát triển. Với sự phân loại chính xác về thu nhập từ tiền điện tử và các quy định thuế toàn diện, Bồ Đào Nha đã tự khẳng định mình là thiên đường thân thiện với tiền điện tử cho các cá nhân và doanh nghiệp muốn tham gia vào các hoạt động liên quan đến tiền điện tử. Tuy nhiên, việc tư vấn với chuyên gia thuế là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ các quy định và tối ưu hóa vị thế thuế của bạn. Bằng cách hiểu rõ các danh mục thu nhập tiền điện tử khác nhau, các quy tắc tiêu chuẩn và các yếu tố thiết yếu, bạn có thể tự tin điều hướng bối cảnh thuế và đưa ra quyết định sáng suốt về khoản đầu tư tiền điện tử của mình vào Bồ Đào Nha.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Thông tin được cung cấp trong bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không được coi là tư vấn pháp lý hoặc thuế. Hãy tham khảo ý kiến một chuyên gia thuế có trình độ để được hướng dẫn cụ thể phù hợp với hoàn cảnh của bạn.
Miguel Pinto-Correia có bằng Thạc sĩ về Kinh tế Quốc tế và Nghiên cứu Châu Âu của ISEG - Trường Kinh tế & Quản lý Lisbon và bằng Cử nhân Kinh tế của Trường Kinh doanh và Kinh tế Nova. Ông là thành viên thường trực của Order of the Economists (Ordem dos Economistas)… Tìm hiểu thêm
