Việc hiểu rõ thời hạn nộp thuế doanh nghiệp là điều cần thiết đối với các nhà đầu tư hoạt động tại Bồ Đào Nha. Hơn nữa, nhiều nhà đầu tư mới vẫn chưa biết rằng Bồ Đào Nha cung cấp hai trong số những chế độ thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) cạnh tranh nhất trong Liên minh Châu Âu, cả hai đều có sẵn tại Khu tự trị Madeira. Các công ty được thành lập tại Madeira có thể được hưởng mức thuế CIT khu vực 14.7 phần trăm hoặc, trong các điều kiện cụ thể, từ chế độ 5 phần trăm của Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (IBC). Hướng dẫn này giải thích các thời hạn nộp thuế doanh nghiệp chính, cho thấy hệ thống thuế của Bồ Đào Nha hoạt động như thế nào và nêu bật cách khung thuế của Madeira có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế thực tế của bạn.
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha: Những điều cơ bản
Thuế thu nhập doanh nghiệp (IRC) áp dụng cho các công ty Bồ Đào Nha trên thu nhập toàn cầu của họ. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) chung của quốc gia là 20% trên đất liền. Tuy nhiên, Các khu vực tự trị của Bồ Đào NhaMadeira và Azores áp dụng mức thuế suất khu vực thấp hơn. Madeira nổi bật là khu vực cạnh tranh nhất đối với các nhà đầu tư quốc tế.
Các mức giá tiêu đề sau đây hiện đang có hiệu lực:
- Bồ Đào Nha đại lục: 20%
- Madeira (chế độ chung): 14.7%
- Madeira IBC (chế độ đặc biệt): 5%
Do đó, đối với nhiều doanh nghiệp, việc xác định thuế doanh nghiệp phải nộp cũng bao gồm việc xác định mức thuế suất nào được áp dụng và trong điều kiện nào.
2. Các thời hạn nộp thuế doanh nghiệp quan trọng: Khi nào phải nộp thuế doanh nghiệp
Các công ty Bồ Đào Nha được yêu cầu tuân thủ một số thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Những nghĩa vụ này áp dụng cho các công ty trên đất liền và tại Quần đảo Madeira.
2.1. Mẫu 22 — Tờ khai thuế doanh nghiệp hàng năm
Mẫu số 22 là tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp chính. Tờ khai này xác định số thuế cuối cùng phải nộp cho năm tài chính trước đó.
Hạn chót: Ngày 31 tháng 5 hàng năm (trừ khi được gia hạn). Người nộp thuế phải kê khai tất cả các loại thuế, khoản khấu trừ và điều chỉnh trước ngày 31 tháng 5. Số tiền thuế doanh nghiệp cuối cùng phải nộp sẽ được xác định rõ ràng sau khi Mẫu số 22 được nộp.
2.2. IES/DA — Báo cáo kế toán và thống kê hàng năm
IES/DA hợp nhất thông tin tài chính, kế toán và thuế của công ty.
Hạn chót: Trước ngày 15 tháng 7 hàng năm. Mặc dù IES không tự tạo ra thuế, nhưng hạn chót ngày 15 tháng 7 có thể ảnh hưởng đến hồ sơ tuân thủ thuế và khả năng xác thực hồ sơ khai thuế của công ty.
2.3. Thanh toán trên tài khoản — Pagamentos por Conta
Đây là các khoản trả trước thuế CIT dựa trên đánh giá thuế của năm trước.
Hạn chót: Ngày 31 tháng 7, ngày 30 tháng 9 và ngày 15 tháng 12. Các khoản tiền này sẽ được khấu trừ vào số thuế doanh nghiệp cuối cùng phải nộp sau khi nộp Mẫu số 22.
2.4. Các khoản thanh toán bổ sung cho Khu tự trị (nếu có)
Các ngành hoặc cơ cấu công ty cụ thể phải chịu mức thuế tự chủ.
3. Ưu đãi thuế doanh nghiệp của Madeira: 14.7% hoặc 5%
Trong khi nhiều nhà đầu tư tập trung vào thời hạn nộp thuế doanh nghiệp quốc gia, thì ít người nhận ra rằng Madeira cung cấp hai chế độ thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất ở EU.
3.1. Chế độ chung khu vực Madeira - 14.7% thuế TNDN
Các công ty hoạt động tại Madeira nhưng nằm ngoài IBC sẽ tự động được hưởng mức thuế suất 14.7%. Mức thuế suất này áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp địa phương, bao gồm du lịch, thương mại, dịch vụ và bán lẻ.
Ngoài ra, các công ty Madeira còn được hưởng đầy đủ quyền lợi sau:
- Miễn trừ tham gia của Bồ Đào Nha đối với cổ tức và lợi nhuận vốn;
- Mạng lưới hơn 80 hiệp định đánh thuế hai lần;
- Khoản tín dụng thuế nước ngoài đơn phương cho thu nhập chịu thuế ở nước ngoài.
Kết quả là, ngay cả các công ty không sử dụng chế độ IBC cũng có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế thực tế của mình.
3.2. Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira — Thuế suất CIT 5%
Chế độ IBC là một trong những khuôn khổ cạnh tranh nhất châu Âu, được Ủy ban Châu Âu phê duyệt là chương trình hỗ trợ Nhà nước khu vực. Các công ty tham gia hoạt động quốc tế có thể đủ điều kiện hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp 5% trên thu nhập đủ điều kiện.
Chế độ này áp dụng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2027 đối với các công ty mới được cấp phép.
Yêu cầu về chất đối với mức thuế suất 5%
Để được hưởng mức thuế suất 5%, các công ty phải đáp ứng các yêu cầu về bản chất kinh tế, chẳng hạn như:
- Bắt đầu hoạt động trong vòng sáu tháng kể từ ngày cấp phép.
- Tạo ra từ 1 đến 5 việc làm tại địa phương, cộng với khoản đầu tư tối thiểu là 75,000 euro vào tài sản cố định trong vòng hai năm đầu tiên; hoặc
- Tạo ra sáu hoặc nhiều hơn sáu việc làm tại địa phương mà không cần yêu cầu đầu tư.
- Mọi hoạt động kinh tế phải được thực hiện bởi những nhân viên có trụ sở tại Madeira.
Ngoài ra, thu nhập chịu thuế hàng năm theo mức thuế suất 5% được giới hạn theo số lượng nhân viên (ví dụ: lên tới khoảng 2.73 triệu euro cho nhóm 1–2 nhân viên, 3.55 triệu euro cho nhóm 3–5 nhân viên và cao hơn cho nhóm lớn hơn).
Thu nhập vượt quá ngưỡng này sẽ bị đánh thuế theo mức thuế khu vực 14,7% của Madeira.
3.3. Tại sao IBC lại quan trọng khi tính thuế doanh nghiệp phải nộp
Vì tỷ lệ IBC chỉ là 5%, tác động thuế thực tế của các khoản thanh toán theo thời hạn (thanh toán trả góp, thuế tự chủ) nhỏ hơn đáng kể. Điều này cho phép các công ty duy trì mức thanh khoản cao hơn trong suốt cả năm.
4. Các công ty nên lập kế hoạch thuế doanh nghiệp như thế nào ở Bồ Đào Nha
Việc hiểu rõ thời hạn nộp thuế doanh nghiệp chỉ là một phần của quy trình tuân thủ. Lập kế hoạch thuế hiệu quả giúp doanh nghiệp tránh bị phạt và quản lý thanh khoản.
4.1. Căn chỉnh lịch kế toán và thuế
Luật doanh nghiệp Bồ Đào Nha yêu cầu phải ghi chép sổ sách kế toán và phê duyệt báo cáo tài chính hàng năm kịp thời trước khi nộp IES. Việc thống nhất chặt chẽ sẽ tránh được những sửa đổi vào phút chót có thể làm chậm trễ việc nộp hồ sơ.
4.2. Dự báo thanh toán trước
Thanh toán trả góp giúp giảm số thuế doanh nghiệp phải nộp cuối cùng, nhưng lại ảnh hưởng đến dòng tiền. Các công ty nên dự báo sớm các khoản thanh toán này.
4.3. Đánh giá xem Madeira có phải là căn cứ tốt hơn không
Các nhà đầu tư không quen thuộc với chế độ thuế của Madeira có thể cho rằng Bồ Đào Nha áp dụng một mức thuế suất thuế TNDN duy nhất. Trên thực tế, việc thành lập công ty tại Madeira có thể giảm thuế suất của công ty từ 20% xuống 14.7% hoặc thậm chí 5%, tùy thuộc vào tiêu chí đủ điều kiện.
Do đó, việc lựa chọn địa điểm thành lập công ty phù hợp không chỉ ảnh hưởng đến thời điểm nộp thuế doanh nghiệp mà còn đến số tiền thuế phải nộp.
5. Hành trình chính
- Các công ty phải nộp Mẫu 22 trước ngày 31 tháng 5 và IES trước ngày 15 tháng 7.
- Các khoản thanh toán CIT trả trước sẽ được thực hiện vào tháng 3, tháng 7, tháng 9, tháng 10 và tháng 12.
- Madeira cung cấp hai chế độ thuế CIT giảm: 14.7% và 5%.
- Chế độ IBC 5% đòi hỏi phải có nội dung thực chất nhưng lại đưa ra một trong những mức thuế suất thực tế thấp nhất ở châu Âu.
Việc hiểu rõ thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp sẽ đảm bảo tuân thủ đầy đủ và tránh bị phạt.
Việc lựa chọn Madeira có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế doanh nghiệp cuối cùng.
Bài viết này chỉ mang tính chất thông tin chung và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Nghĩa vụ thuế doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào cơ cấu, hoạt động và nơi cư trú của mỗi công ty. Cần tham khảo ý kiến chuyên gia trước khi thực hiện bất kỳ hành động nào.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
