Phán quyết gần đây của Trung tâm Trọng tài Hành chính (CAAD) mang đến những bài học thiết yếu cho người nước ngoài đang tìm hiểu về luật thuế của Bồ Đào Nha. Vụ việc tập trung vào hai vấn đề: đánh thuế thu nhập từ vốn và công nhận quyền cư trú theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần Bồ Đào Nha-Anh.
Tóm lại vụ án
Người nộp thuế đã mua trái phiếu BES vào năm 2014 với giá 33,092.20 euro và bán chúng vào năm 2017 với giá 27,880.00 euro.
Mặc dù đây rõ ràng là khoản lỗ, cơ quan thuế Bồ Đào Nha vẫn coi đây là khoản lãi và đưa ra mức đánh giá thuế.
Ngoài ra, chính quyền còn bao gồm thu nhập từ công việc tại Vương quốc Anh là 15,934.97 euro thông qua một bản khai báo tự động, khẳng định không có tờ khai nào được nộp.
Người nộp thuế phản đối, chứng minh rằng ông đã là cư dân Vương quốc Anh từ năm 2016 với hợp đồng lao động hợp lệ, hồ sơ khai thuế tại Vương quốc Anh và số thuế đã nộp ở nước ngoài.
Những gì CAAD quyết định
Đầu tiên, liên quan đến trái phiếu, CAAD xác nhận rằng việc bán dưới giá mua không thể tạo ra khoản lãi vốn chịu thuế.
Quyết định của cơ quan thuế là sai lầm về thực tế và pháp luật nên việc đánh giá đã bị hủy bỏ.
Thứ hai, liên quan đến thu nhập tại Vương quốc Anh, CAAD đã xem xét các tài liệu của người nộp thuế: thư xác nhận cư trú của HMRC và giấy chứng nhận lãnh sự Bồ Đào Nha từ London.
Những bằng chứng này đã xác nhận nơi cư trú của ông tại Vương quốc Anh từ năm 2016 đến năm 2020.
Cơ quan thuế lập luận rằng chỉ có giấy chứng nhận cư trú thuế chính thức theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Bồ Đào Nha và Anh mới đủ điều kiện.
Tuy nhiên, CAAD đã bác bỏ quan điểm hình thức này, khẳng định rằng luật pháp Bồ Đào Nha cho phép nhiều phương tiện hơn để chứng minh nơi cư trú.
Tại sao điều này quan trọng
Đối với người nước ngoài, phán quyết này có ý nghĩa rất quan trọng.
Điều này cho thấy bằng chứng cư trú không phụ thuộc vào một loại tài liệu duy nhất.
Thay vào đó, bằng chứng nhất quán, hợp đồng lao động, tờ khai thuế hoặc giấy chứng nhận lãnh sự có thể đủ để xác lập quyền cư trú theo hiệp ước.
Vụ việc này cũng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc kiểm tra cẩn thận khoản lãi vốn, vì thuế không bao giờ được áp dụng khi có khoản lỗ.
Những điểm chính cần nhớ
- Không có hạn chế pháp lý nào về bằng chứng cư trú cho mục đích hiệp ước.
- Chỉ cần có giấy tờ hợp lệ, không có tranh chấp là đủ để chứng minh tình trạng cư trú ở nước ngoài.
- Thuế thu nhập từ vốn không áp dụng khi có khoản lỗ.
- Việc đánh giá thuế đã bị hủy bỏ và chi phí được tính cho chính quyền.
Hướng dẫn thực tế cho người nước ngoài
Nếu bạn làm việc ở nước ngoài, hãy giữ lại hợp đồng, bằng chứng về địa chỉ, tờ khai thuế và bằng chứng nộp thuế địa phương.
Giấy chứng nhận cũng nên được cấp từ cơ quan thuế địa phương hoặc lãnh sự quán nếu có thể.
Nếu bạn nhận được đánh giá tự động của Bồ Đào Nha, hãy kiểm tra phụ lục G (lợi nhuận vốn) và J (thu nhập nước ngoài).
Đánh giá nơi cư trú về thuế của bạn và việc áp dụng hiệp ước trong năm đó.
Tìm kiếm sự sửa đổi hoặc trọng tài nếu cần thiết.
Bài viết này tóm tắt quyết định của CAAD và không thay thế tư vấn pháp lý cá nhân. Mỗi trường hợp phụ thuộc vào các sự kiện và tài liệu cụ thể.
Nguồn: Trọng tài CAAD – Quyết định số 1030/2024-T ngày 11 tháng 2025 năm XNUMX.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
