Chế độ thuế trả một lần Próspera ZEDE Chế độ này được quảng bá như một mô hình thuế lãnh thổ đơn giản hóa, cho phép cá nhân có được “quyền cư trú thuế độc quyền” đổi lấy khoản thanh toán cố định hàng năm. Mặc dù thoạt nhìn có vẻ hấp dẫn đối với những người làm việc từ xa và các chuyên gia di động, chế độ này lại tiềm ẩn những rủi ro pháp lý nghiêm trọng đối với công dân Bồ Đào Nha và các công dân khác của Liên minh Châu Âu.
Những rủi ro này không chỉ mang tính lý thuyết. Chúng phát sinh từ sự tương tác giữa các quy tắc về cư trú thuế trong nước, các học thuyết chống lạm dụng thuế của châu Âu, các tiêu chuẩn của OECD và việc thiếu các hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác. Honduras hoặc các khu vực pháp lý ZEDE của nó.
Đối với cả công dân Bồ Đào Nha và công dân EU, chế độ này có thể dẫn đến việc đánh thuế hai lần, rủi ro trốn thuế, xung đột về nơi cư trú và sự bất ổn về cấu trúc trong khuôn khổ ngân hàng và tuân thủ pháp luật.
Rủi ro đối với công dân Bồ Đào Nha: Duy trì tư cách cư trú thuế bất chấp quy chế ZEDE "độc quyền".
Theo luật Bồ Đào Nha, nơi cư trú thuế được xác định dựa trên các tiêu chí thực tế và khách quan. Một công dân Bồ Đào Nha vẫn được coi là cư dân thuế nếu họ ở Bồ Đào Nha hơn 183 ngày, duy trì một nơi ở có sẵn vào ngày 31 tháng 12 với ý định sử dụng nó làm nơi cư trú thường xuyên, hoặc duy trì trung tâm quyền lợi thiết yếu trên lãnh thổ Bồ Đào Nha.
Việc tự tuyên bố "nơi cư trú thuế duy nhất" tại Próspera không có hiệu lực theo luật Bồ Đào Nha nếu các tiêu chí khách quan này vẫn được đáp ứng. Nếu người nộp thuế duy trì nhà ở, quan hệ gia đình, hoạt động kinh tế hoặc sự hiện diện đáng kể tại Bồ Đào Nha, thì nơi cư trú thuế tại Bồ Đào Nha vẫn được duy trì.
Một khi đã cư trú tại Bồ Đào Nha, Bồ Đào Nha sẽ đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới. Khoản thanh toán một lần được thực hiện tại Próspera không ngăn cản điều này.
Do Bồ Đào Nha không có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Honduras hoặc Próspera ZEDE, người nộp thuế không thể dựa vào các quy tắc giải quyết tranh chấp theo hiệp định. Luật pháp trong nước của Bồ Đào Nha được áp dụng đơn phương. Kết quả có thể là mức thuế đầy đủ của Bồ Đào Nha, kết hợp với việc chỉ công nhận hạn chế khoản thanh toán một lần từ nước ngoài như một khoản tín dụng thuế đơn phương.
Khoản tín dụng thuế nước ngoài được giới hạn ở mức thấp hơn giữa thuế nước ngoài đã nộp và thuế Bồ Đào Nha tương ứng với khoản thu nhập đó. Mức thuế cố định 5,000 USD thường không đủ để bù đắp cho hệ thống thuế lũy tiến của Bồ Đào Nha. Điều này tạo ra tình trạng đánh thuế hai lần về kinh tế mà không có sự bảo hộ của hiệp ước.
Nguy cơ lạm dụng đối với công dân Bồ Đào Nha
Luật thuế Bồ Đào Nha có các cơ chế bảo vệ chống lại các chế độ được coi là "rõ ràng ưu đãi hơn". Một chế độ có thể thuộc loại này khi mức thuế suất thực tế thấp hơn đáng kể so với tiêu chuẩn của Bồ Đào Nha, đặc biệt là khi thấp hơn 60% so với mức thuế suất trong nước tương đương.
Mức thuế cố định 5,000 USD, không phụ thuộc vào mức thu nhập, sẽ được xem là chế độ ưu đãi theo các khuôn khổ chống trốn thuế. Phân loại này có thể ảnh hưởng đến khả năng khấu trừ các khoản thanh toán, việc công nhận thay đổi nơi cư trú, việc áp dụng tín dụng thuế nước ngoài và cách diễn giải về thuế suất thực tế.
Các nhà chức trách Bồ Đào Nha có quyền thách thức các thỏa thuận giả tạo theo quy tắc chống lạm dụng chung (GAAR). Nếu hoạt động kinh tế thực chất vẫn diễn ra ở Bồ Đào Nha trong khi nơi cư trú danh nghĩa được khai báo tại Próspera, cấu trúc đó có thể được xem xét lại về mục đích thuế.
Rủi ro pháp lý càng cao khi hoạt động, quyết định quản lý hoặc mối liên hệ kinh tế của người nộp thuế vẫn có liên quan mật thiết đến Bồ Đào Nha.
Cơ sở thường trú và rủi ro liên quan đến chất
Đối với công dân Bồ Đào Nha hoạt động thông qua các thực thể được thành lập tại Próspera, yếu tố thực chất trở nên quyết định. Nếu việc quản lý hiệu quả hoặc kiểm soát hoạt động được thực hiện từ Bồ Đào Nha, các cơ quan chức năng Bồ Đào Nha có thể coi cấu trúc đó là có cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha.
Theo các tiêu chuẩn phù hợp với OECD, việc chỉ đạo, kiểm soát và ra quyết định được ưu tiên hơn việc đăng ký chính thức. Việc không có sự di dời hoạt động kinh tế thực sự có thể dẫn đến việc phân bổ lợi nhuận cho Bồ Đào Nha, bất kể việc đăng ký ZEDE.
Rủi ro này không chỉ giới hạn ở thuế thu nhập mà còn mở rộng sang lĩnh vực thuế giá trị gia tăng và bảo hiểm xã hội.
Rủi ro đối với công dân EU tại các quốc gia thành viên khác
Rủi ro pháp lý không chỉ giới hạn ở công dân Bồ Đào Nha. Công dân EU cư trú tại Tây Ban Nha, Đức, Pháp, Ý, Hà Lan hoặc bất kỳ quốc gia thành viên nào khác cũng phải đối mặt với những rủi ro tương tự theo luật pháp trong nước của họ.
Hầu hết các quốc gia thành viên EU xác định nơi cư trú thuế dựa trên các tiêu chí tương tự: nơi cư trú thường xuyên, trung tâm lợi ích thiết yếu, nhà ở thường trú và sự hiện diện thực tế. Việc khai báo cư trú tại Próspera không thay thế nơi cư trú trong nước nếu vẫn còn các mối liên hệ thực tế.
Trường hợp người nộp thuế tiếp tục duy trì nơi cư trú hoặc mối liên hệ kinh tế tại quốc gia thành viên nơi họ cư trú, quốc gia đó vẫn giữ quyền đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới. Tương tự như trường hợp của Bồ Đào Nha, việc không có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Honduras ngăn cản việc áp dụng điều khoản phân định thắng thua trong hiệp định.
Ví dụ, Tây Ban Nha áp dụng phân tích trung tâm lợi ích nghiêm ngặt và giả định nơi cư trú thuế là nơi vợ/chồng và con nhỏ sinh sống. Đức áp dụng các bài kiểm tra nơi cư trú thường xuyên và phân tích trung tâm kinh tế. Pháp áp dụng các tiêu chí thuế nơi cư trú tập trung vào nơi ở chính và hoạt động kinh tế chính. Trong mỗi trường hợp, việc đăng ký chính thức ở nước ngoài là không đủ nếu các mối liên hệ thực chất vẫn được duy trì trong nước.
Tương tự như ở Bồ Đào Nha, các cơ chế tín dụng thuế nước ngoài đơn phương được áp dụng. Một khoản thuế nộp một lần ở Próspera có thể không tương ứng với cơ sở tính thuế trong nước, dẫn đến tín dụng không đầy đủ hoặc không đủ và do đó, dẫn đến việc đánh thuế hai lần.
Khung chống trốn thuế của EU
Ngoài luật pháp trong nước, luật pháp EU còn bao gồm các chỉ thị chống trốn thuế và các cơ chế hợp tác hành chính, bao gồm các nghĩa vụ báo cáo DAC6 và các tiêu chuẩn trao đổi thông tin. Các kế hoạch di dời nhân tạo thiếu tính chất kinh tế thực chất có thể bị xem xét kỹ lưỡng.
Trong trường hợp một cấu trúc được xây dựng chủ yếu nhằm mục đích giảm thuế mà không có sự di dời thực sự về sinh hoạt và hoạt động kinh doanh, các cơ quan chức năng quốc gia có thể viện dẫn các nguyên tắc chống trốn thuế chung xuất phát từ án lệ của EU, bao gồm cả việc cấm các hành vi lạm dụng.
Cấu trúc thiết kế của chế độ Próspera, mức thuế cố định thấp, yêu cầu hiện diện thực tế hạn chế và việc thiếu sự hội nhập hiệp ước toàn diện có thể làm gia tăng sự nghi ngờ đó.
Rủi ro ngân hàng, CRS và tuân thủ
Công dân EU hoạt động theo Chế độ Thuế Trọn gói Próspera ZEDE có thể gặp phải các vấn đề thực tiễn về việc công nhận. Các tổ chức tài chính trong EU phải tuân thủ chế độ này. Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) và các yêu cầu KYC được tăng cường.
Nếu không có khuôn khổ Hiệp định tránh đánh thuế hai lần được công nhận và không có cơ chế trao đổi thông tin tự động mạnh mẽ, các ngân hàng có thể:
• Yêu cầu thêm bằng chứng về nơi cư trú thuế hợp lệ.
• Đặt câu hỏi về tính tương đương của thuế khoán.
• Báo cáo tài khoản cho quốc gia thành viên nơi cư trú dựa trên các dấu hiệu cư trú.
Điều này tạo ra rủi ro về hoạt động và uy tín, ngoài ra còn có rủi ro về thuế.
Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế khấu trừ tại nguồn trong Liên minh châu Âu
Việc thay đổi nơi cư trú thuế danh nghĩa không làm thay đổi các quy định về thuế GTGT của EU. Địa điểm cung cấp dịch vụ, đặc biệt là dịch vụ kỹ thuật số hoặc tư vấn, tuân theo các nguyên tắc dựa trên điểm đến của EU.
Nếu dịch vụ được cung cấp cho khách hàng EU hoặc được thực hiện trực tiếp trong phạm vi một quốc gia thành viên EU, nghĩa vụ thuế GTGT vẫn tuân theo luật EU. Chương trình cư trú Próspera không làm vô hiệu hóa các nghĩa vụ này.
Tương tự, thu nhập có nguồn gốc từ một quốc gia thành viên EU vẫn phải chịu thuế theo luật pháp trong nước của quốc gia thành viên đó.
Điểm yếu về cấu trúc của quy tắc <90 ngày
Chế độ Próspera yêu cầu cá nhân không được lưu trú trên lãnh thổ này quá 90 ngày mỗi năm. Từ góc độ hiệp ước, điều này làm suy yếu các tuyên bố về nơi cư trú thường xuyên hoặc nhà ở lâu dài trong Próspera.
Thay vì củng cố quyền cư trú thuế, hạn chế này có thể chứng minh sự thiếu vắng quyền cư trú thuế đó.
Đối với công dân EU, hậu quả thực tế rất rõ ràng: nếu không có đủ thời gian cư trú tại Próspera và không cắt đứt các mối quan hệ với quốc gia sở tại, quyền cư trú trong nước vẫn được giữ nguyên.
Một công trình có rủi ro cao đối với công dân EU
Đối với công dân Bồ Đào Nha và các công dân EU khác, Chế độ thuế trả một lần Próspera ZEDE Không thay thế nơi cư trú thuế trong nước khi vẫn còn các mối liên hệ thực tế.
Thay vào đó, nó tạo ra rủi ro chồng chất:
- Việc này có thể khiến cá nhân phải chịu thuế đầy đủ tại quốc gia thành viên nơi họ cư trú, trong khi chỉ nhận được khoản tín dụng thuế nước ngoài hạn chế cho khoản tiền trả một lần bằng hệ thống Próspera. Nó có thể dẫn đến việc bị xem xét chống lạm dụng. Nó có thể dẫn đến việc phải xác định lại tư cách cơ sở thường trú. Nó có thể làm phức tạp việc công nhận trong lĩnh vực ngân hàng và tuân thủ pháp luật. Nó có thể khiến người nộp thuế phải chịu thuế hai lần mà không có sự miễn trừ theo hiệp ước.
- Trong hệ thống pháp luật EU, nội dung quan trọng hơn hình thức. Tuyên bố về “nơi cư trú độc quyền” không thể vượt qua các tiêu chí theo luật định trong nước. Nếu không có sự di dời thực sự về cuộc sống, nhà ở, trung tâm lợi ích và hoạt động kinh tế, chế độ này không bảo vệ được người dân khỏi thuế; ngược lại, nó làm tăng thêm sự không chắc chắn.
Đối với công dân EU, chế độ này không phải là một công cụ lập kế hoạch trung lập. Nó là một rủi ro mang tính cấu trúc.
Việc phân tích pháp lý cẩn thận, cụ thể theo từng khu vực pháp lý là điều không thể thiếu trước khi dựa vào Chế độ Thuế Trọn Gói Próspera ZEDE.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và học thuật chung và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Phân tích này phản ánh đánh giá tổng quan về thông tin công khai liên quan đến Chế độ Thuế Trọn gói Próspera ZEDE và sự tương tác tiềm tàng của nó với khung pháp lý thuế của Bồ Đào Nha và Liên minh Châu Âu.
Vấn đề cư trú thuế, rủi ro đánh thuế hai lần, áp dụng chống trốn thuế và rủi ro thành lập cơ sở thường trú phụ thuộc vào hoàn cảnh thực tế cụ thể của từng cá nhân, bao gồm số ngày hiện diện, quan hệ gia đình, lợi ích kinh tế, nguồn thu nhập và cơ cấu doanh nghiệp. Hậu quả pháp lý được mô tả ở đây có thể khác nhau đáng kể tùy thuộc vào khu vực pháp lý và các diễn biến pháp lý tiếp theo.
Người đọc không nên hành động hoặc không hành động dựa trên nội dung của ấn phẩm này mà không tham khảo ý kiến chuyên gia pháp lý và thuế có trình độ tại các khu vực pháp lý liên quan. Chúng tôi không chịu trách nhiệm đối với bất kỳ hành động nào được thực hiện hoặc không được thực hiện dựa trên nội dung bài viết này.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
