Thuế xe công ty tại Bồ Đào Nha Đã có những thay đổi đáng kể sau Ngân sách Nhà nước năm 2025 và việc gia hạn ngân sách sang năm 2026. Những cập nhật này ảnh hưởng đến khả năng khấu trừ thuế GTGT, Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) và thuế tự chủ, đặc biệt đối với xe chở khách, công nghệ hybrid và các công ty thua lỗ.
Bài viết này cung cấp tổng quan có cấu trúc và mang tính kỹ thuật dành cho các giám đốc tài chính (CFO), giám đốc thuế và các tập đoàn quốc tế hoạt động tại Bồ Đào Nha.
Tóm tắt: Những thay đổi quan trọng về thuế xe doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha
Những điểm nổi bật năm 2025–2026:
Giảm thuế suất tự động đối với xe chở khách của doanh nghiệp.
Cập nhật ngưỡng chi phí mua lại để áp dụng mức giá.
Mở rộng điều kiện hưởng mức phí ưu đãi cho xe hybrid cắm điện tuân thủ tiêu chuẩn Euro 6e-bis (từ 2026).
Gia hạn chính sách miễn giảm thuế tự quản tăng cao trong những năm thua lỗ.
Các biện pháp này nhằm mục đích điều chỉnh chính sách thuế của Bồ Đào Nha phù hợp với các tiêu chuẩn môi trường của EU, đồng thời cải thiện tính dự đoán cho các doanh nghiệp.
Thuế tự quản đối với các công ty (IRC)
Giảm giá, duy trì và làm rõ
Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp của Bồ Đào Nha, các chi phí liên quan đến xe chở khách phải chịu thuế. thuế tự chủ, bất kể lợi nhuận tổng thể của doanh nghiệp. Kể từ năm 2025, mức thuế suất giảm được áp dụng như sau:
| Chi phí mua (EUR) | Thuế suất tự chủ |
|---|---|
| <37,500 | 8% |
| ≥ 37,500 và <45,000 | 25% |
| ≥ 45,000 | 32% |
Các mức giá này áp dụng cho các loại xe sử dụng nhiên liệu:
Xăng hoặc dầu diesel
Xe hybrid
Xe hybrid cắm điện không đáp ứng đầy đủ các điều kiện miễn trừ
Xe chạy bằng khí LPG và khí tự nhiên
Các phương tiện chạy hoàn toàn bằng điện vẫn được miễn thuế đối với xe tự lái.
Mở rộng sang dòng xe hybrid cắm điện Euro 6e-bis (năm 2026)
Từ 2026 trở đi, xe chở khách hybrid cắm điện được chứng nhận theo tiêu chuẩn Tiêu chuẩn khí thải Euro 6e-bis Được hưởng mức thuế suất tự chủ thấp hơn một cách rõ ràng.
Vì sao tiêu chuẩn Euro 6e-bis lại quan trọng
Tiêu chuẩn Euro 6e-bis giới thiệu hệ số hiệu chỉnh dựa trên tiện íchĐiều này phản ánh mức tiêu thụ điện thực tế chứ không chỉ dựa trên lượng khí thải trong phòng thí nghiệm. Sự thay đổi này giúp giảm thiểu những sai lệch về cấu trúc vốn trước đây gây bất lợi cho một số mẫu xe hybrid cụ thể.
Về mặt thuế, điều này dẫn đến:
Mở rộng phạm vi đối tượng được hưởng mức phí ưu đãi.
Tăng tính chắc chắn cho các chiến lược đổi mới đội xe.
Sự phù hợp tốt hơn giữa hiệu quả môi trường và kết quả thuế.
Không tăng thuế tự quản trong những năm thua lỗ (2026)
Luật Bồ Đào Nha thường làm tăng thuế suất tự trị thêm 10 điểm phần trăm. khi một công ty báo cáo khoản lỗ về thuế. Sự phiền toái này sẽ Không áp dụng vào năm 2026với điều kiện một trong các điều kiện sau được đáp ứng:
Điều kiện A – Khả năng sinh lời trước đó
Lợi nhuận chịu thuế được báo cáo trong ít nhất một trong ba năm tính thuế trước đó (2023–2025); Và
Nộp đúng hạn Mẫu 22 (Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp) và Anh ấy là cho 2024 và 2025.
Điều kiện B – Bảo vệ khi khởi động
Năm tính thuế tương ứng với bắt đầu hoạt động or
Một trong những hai năm thuế tiếp theo (bao gồm ba năm hoạt động đầu tiên).
Việc gia hạn này giúp cải thiện đáng kể khả năng dự đoán dòng tiền cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các công ty đang trong giai đoạn tăng trưởng.
Khấu trừ thuế VAT đối với xe công ty
Việc xử lý thuế VAT tiếp tục phụ thuộc vào... loại xe và mục đích sử dụng:
VAT nói chung không được khấu trừ trên các phương tiện chở khách.
Có thể áp dụng khoản khấu trừ cho các loại xe:
Chỉ được sử dụng cho mục đích kinh doanh chịu thuế (ví dụ: trường dạy lái xe, công ty cho thuê xe);
Thuộc các trường hợp ngoại lệ cụ thể theo quy định pháp luật.
Việc khấu trừ thuế VAT đối với nhiên liệu, bảo trì và cho thuê cũng tuân theo logic hạn chế tương tự.
Việc ghi chép cẩn thận về việc sử dụng cho mục đích kinh doanh vẫn là điều thiết yếu.
Danh mục B của IRS: Sự phù hợp dành cho người kinh doanh cá thể (Tham khảo năm 2025)
Mặc dù chủ yếu liên quan đến cá nhân, nhưng điều đáng chú ý là:
Ngưỡng thuế tự chủ Loại B của IRS đã được tăng lên EUR 30,000.
Các phương tiện có giá trị dưới ngưỡng này sẽ bị đánh thuế 10%; những phương tiện có giá trị trên ngưỡng này sẽ bị đánh thuế 20%.
Các loại xe điện hoàn toàn vẫn bị loại trừ.
Điều này củng cố định hướng chính sách rộng hơn theo hướng ưu tiên điện khí hóa.
Ý nghĩa chiến lược cho doanh nghiệp
Từ góc độ lập kế hoạch, Thuế xe công ty tại Bồ Đào Nha Hiện nay cần chú trọng hơn đến:
Tiêu chuẩn khí thải ở cấp độ chứng nhận (phù hợp với tiêu chuẩn Euro 6e-bis);
Thời điểm mua sắm đội tàu;
Dự báo lợi nhuận và kỷ luật tuân thủ;
Lựa chọn phương tiện trong cấu trúc nhóm xuyên biên giới.
Đối với các tập đoàn đa quốc gia, các quy định này cần được xem xét cùng với giá chuyển nhượng, rủi ro liên quan đến phúc lợi bổ sung và báo cáo ESG.
Chú thích cuối
Các cải cách của Bồ Đào Nha giai đoạn 2025–2026 giới thiệu tỷ lệ cân đối hơn và tính nhất quán về mặt kỹ thuật vào hệ thống thuế xe doanh nghiệp. Các công ty chủ động điều chỉnh chính sách quản lý đội xe phù hợp với khuôn khổ mới có thể giảm thiểu thất thoát thuế đồng thời hỗ trợ các mục tiêu phát triển bền vững.
Do sự tương tác giữa thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tự quản, việc xem xét chuyên môn được khuyến nghị mạnh mẽ trước khi mua sắm xe lớn hoặc đưa ra các quyết định tái cấu trúc.
Ấn phẩm này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và nhằm mục đích đưa ra cái nhìn tổng quan về thuế xe doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha dựa trên luật pháp có hiệu lực tại thời điểm biên soạn.
Tài liệu này không cấu thành tư vấn về thuế, pháp lý, kế toán hoặc các tư vấn chuyên nghiệp khác, cũng không nên được coi là sự thay thế cho các tư vấn đó. Việc áp dụng luật thuế Bồ Đào Nha phụ thuộc vào các sự kiện và hoàn cảnh cụ thể của từng trường hợp và có thể thay đổi do các sửa đổi luật, hướng dẫn hành chính hoặc diễn giải của tòa án.
Không có bất kỳ sự đảm bảo hay cam kết nào, dù rõ ràng hay ngụ ý, được đưa ra về tính chính xác, đầy đủ hoặc hiệu lực liên tục của thông tin được chứa đựng trong tài liệu này. Mọi trách nhiệm pháp lý đối với các hành động được thực hiện hoặc không được thực hiện dựa trên ấn phẩm này đều bị từ chối một cách rõ ràng đến mức tối đa được pháp luật cho phép.
Trước khi đưa ra bất kỳ quyết định hoặc hành động nào có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh hoặc tình hình thuế của bạn, bạn nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia tư vấn có trình độ, am hiểu luật thuế Bồ Đào Nha và tình huống cụ thể của bạn.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
