OECD đã phê duyệt Bản cập nhật năm 2025 cho Công ước Thuế Mẫu của OECDn, đưa ra những giải thích cần thiết cho nhóm du mục kỹ thuật số, nhóm làm việc từ xa, chuyên gia di động toàn cầu và các công ty nước ngoài có nhân viên làm việc tại Bồ Đào Nha và Madeira. Những cập nhật này định hình lại việc phân tích rủi ro thuế trong hai lĩnh vực quan trọng: cơ sở thường trú (PE) tại nhà và trao đổi thông tin xuyên biên giới.
At MCS, chúng tôi hỗ trợ các cá nhân và công ty chuyển đến Madeira và những thay đổi này có tác động trực tiếp đến khách hàng của chúng tôi.
1. Làm việc từ xa và dân du mục kỹ thuật số: Quy định cập nhật của OECD về cơ sở thường trú tại nhà
Bản Cập nhật năm 2025 mở rộng đáng kể phần Bình luận đến Điều 5, làm rõ khi nào văn phòng tại nhà có thể trở thành "nơi kinh doanh cố định" của một doanh nghiệp nước ngoài. Điều này rất quan trọng đối với những người du mục kỹ thuật số làm việc từ Madeira và các công ty cử nhân viên ra nước ngoài.
Những gì OECD làm rõ
Bản Bình luận mới khẳng định rằng:
- Làm việc từ xa không tự động tạo ra Cơ sở thường trú.
- Văn phòng tại nhà trở thành PE khi doanh nghiệp yêu cầu cá nhân đó làm việc tại địa điểm đó.
- PE có thể phát sinh khi văn phòng tại nhà trở thành địa điểm kinh doanh khả dụng và liên tục của doanh nghiệp.
- Các thỏa thuận văn phòng tại nhà tự nguyện không tạo ra PE trừ khi các chức năng kinh doanh cốt lõi hoặc chiến lược diễn ra ở đó.
Ý nghĩa đối với những người du mục kỹ thuật số ở Bồ Đào Nha và Madeira
Nhiều người làm việc từ xa chọn Madeira vì lý do lối sống. Theo phân tích cập nhật của OECD:
- Làm việc từ xa tự nguyện thường không tạo ra mối liên hệ về thuế doanh nghiệp ở Bồ Đào Nha.
- Một công ty nước ngoài có thể phải đối mặt với rủi ro PE của Bồ Đào Nha khi hoạt động quản lý, ra quyết định hoặc hoạt động cốt lõi quan trọng diễn ra tại nhà của cá nhân đó.
- Những người sáng lập, giám đốc điều hành và nhân viên nền tảng thực hiện các chức năng có giá trị cao phải đối mặt với rủi ro PE cao.
Làm thế nào MCS Giúp khách hàng quản lý rủi ro này
Chúng tôi thực sự khuyên:
- Ghi lại rằng làm việc từ xa ở Madeira là tự nguyện, không phải là bắt buộc của người sử dụng lao động.
- Sử dụng các thỏa thuận việc làm hoặc dịch vụ xác nhận người lao động chọn địa điểm của họ.
- Tránh cơ sở hạ tầng do công ty cung cấp ngụ ý quyền kiểm soát của công ty đối với văn phòng tại nhà.
- Đảm bảo các quyết định chiến lược không được đưa ra ngoài Bồ Đào Nha khi nhân viên làm việc từ xa tại Madeira.
Các biện pháp này giúp ngăn ngừa các nghĩa vụ thuế doanh nghiệp không mong muốn đối với các công ty nước ngoài.
2. Tăng cường minh bạch thuế: OECD mở rộng quy tắc trao đổi thông tin (Điều 26)
Bản cập nhật năm 2025 cập nhật Điều 26
Trao đổi thông tinvà những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến các cá nhân có thu nhập quốc tế, các công ty nước ngoài có nhân viên làm việc từ xa và các nhà đầu tư sử dụng cơ cấu đa quyền hạn.
Hai giải thích quan trọng hiện được áp dụng trên toàn cầu
Thông tin trao đổi có thể được sử dụng cho các vấn đề thuế liên quan đến cá nhân khác.
Vì vậy, OECD hiện xác nhận rõ ràng rằng:
- Thông tin nhận được về một người có thể được sử dụng để đánh giá tình hình thuế của người khác.
- Điều này áp dụng theo các hiệp định thuế, CRS, FATCA, khuôn khổ DAC và sắp tới là CARF 2027 đối với báo cáo tài sản tiền điện tử.
- Cơ quan thuế có thể liên kết dữ liệu xuyên biên giới ngay cả khi người nộp thuế không phải là đối tượng của yêu cầu ban đầu.
Hiệu quả thực tế: Cấu trúc gia đình, công ty nước ngoài, các tổ chức nắm giữ tài sản và người dùng tiền điện tử sẽ phải đối mặt với sự giám sát rộng rãi hơn từ các cơ quan thuế.
Quy định rõ ràng về quyền truy cập của người nộp thuế vào thông tin trao đổi
Hướng dẫn mới nêu rõ:
- Khi người nộp thuế có thể truy cập thông tin được trao đổi về họ.
- Khi quyền truy cập có thể bị hạn chế để bảo vệ sự hợp tác giữa các cơ quan thuế.
- Cách thức tiết lộ thông tin “phản ánh”, dữ liệu được tạo ra từ việc phân tích thông tin trao đổi.
Kết quả: Tính minh bạch về thuế tăng lên, nhưng quyền tiếp cận thông tin phụ thuộc vào các biện pháp bảo mật được nêu trong hiệp ước.
3. Điều này có ý nghĩa gì đối với cá nhân và công ty chuyển đến Madeira
A. Những người du mục kỹ thuật số phải sắp xếp công việc từ xa một cách có chủ đích
OECD hiện đang chú trọng hơn đến bản chất của thỏa thuận làm việc. Nếu việc chuyển đến Madeira là tự nguyện, rủi ro PE vẫn ở mức thấp. Nếu văn phòng tại Bồ Đào Nha trở thành một trung tâm kinh doanh hoạt động hiệu quả, công ty nước ngoài có thể phải chịu nghĩa vụ thuế của Bồ Đào Nha.
B. Việc trao đổi thông tin hiện nay rộng hơn và sâu hơn
Cơ quan chức năng có thể sử dụng dữ liệu rộng rãi hơn, ngay cả khi dữ liệu chỉ liên quan gián tiếp đến người nộp thuế. Điều này càng khẳng định tầm quan trọng của việc phân loại cư trú chính xác, báo cáo đầy đủ và ghi chép chính xác.
C. MCS đảm bảo tuân thủ và bảo vệ khách hàng
Chúng tôi hỗ trợ:
- Tư vấn về cư trú thuế cho dân du mục kỹ thuật số
- Phân tích PE doanh nghiệp cho các cấu trúc ưu tiên từ xa
- Cấu trúc các công ty nước ngoài hoạt động từ Madeira
- Lập kế hoạch thuế cho doanh nhân quốc tế và người lao động từ xa
Chìa khóa
Bản cập nhật Mô hình OECD năm 2025 cung cấp thông tin rõ ràng hơn về PE tại nhà và khuôn khổ toàn diện hơn về minh bạch thuế. Những người du mục kỹ thuật số và chuyên gia làm việc từ xa chuyển đến Bồ Đào Nha phải hiểu rõ cách áp dụng các quy tắc này. Các công ty nước ngoài có nhân viên tại Madeira phải đảm bảo cơ cấu tổ chức của họ vẫn tuân thủ.
MCS sẵn sàng hỗ trợ người lao động từ xa, người sáng lập, nhà đầu tư và doanh nghiệp quốc tế điều hướng khuôn khổ thuế toàn cầu mới này.
Ấn phẩm này được cung cấp bởi Madeira Corporate Services (MCS) chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung. Nội dung này không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế, kế toán hoặc tài chính, cũng không nên được sử dụng để thay thế cho hướng dẫn chuyên môn chính thức. Mặc dù chúng tôi đã nỗ lực hết sức để đảm bảo tính chính xác của thông tin tại thời điểm viết bài, luật pháp, quy định, thông lệ hành chính và tiêu chuẩn thuế quốc tế có thể thay đổi mà không cần thông báo trước, bao gồm cả những thay đổi phát sinh từ Công ước Thuế Mẫu của OECD, các chỉ thị của EU, luật pháp Bồ Đào Nha và các hiệp định thuế song phương.
MCS Không đưa ra bất kỳ tuyên bố hay bảo đảm nào, dù rõ ràng hay ngụ ý, về tính đầy đủ, chính xác, độ tin cậy hoặc tính phù hợp của thông tin trong tài liệu này. Mọi sự tin cậy vào tài liệu này hoàn toàn do người dùng tự chịu rủi ro. Độc giả nên tìm kiếm lời khuyên cụ thể phù hợp với hoàn cảnh cá nhân hoặc doanh nghiệp của mình trước khi hành động theo bất kỳ thông tin nào trong ấn phẩm này.
MCS không chịu bất kỳ trách nhiệm pháp lý nào đối với bất kỳ tổn thất, thiệt hại hoặc chi phí trực tiếp hoặc gián tiếp nào phát sinh từ việc sử dụng hoặc dựa vào ấn phẩm này hoặc bất kỳ thông tin nào trong đây. Độc giả có trách nhiệm đảm bảo tuân thủ tất cả các luật và quy định hiện hành.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
