Trung tâm kinh doanh quốc tế Madeira (MIBC), hay còn gọi là Khu vực Thương mại Tự do Madeira, vẫn là một trong những chế độ thuế doanh nghiệp mạnh mẽ và tuân thủ quy định của EU nhất hiện có trong Liên minh Châu Âu. Đối với các tập đoàn quốc tế đang tìm kiếm sự chắc chắn, kế hoạch dựa trên thực chất và hiệu quả thuế trung hạn, chế độ MIBC hiện hành giai đoạn 2015–2028 cung cấp một khung thời gian lập kế hoạch được xác định rõ ràng, đáng được xem xét kỹ lưỡng.
Trái ngược với những luận điểm thường xuyên được đưa ra cho rằng nó đã lỗi thời, MIBC là một chế độ trợ cấp nhà nước được EU phê duyệt đầy đủ, được Ủy ban Châu Âu ủy quyền rõ ràng và không thuộc phạm vi Bộ Quy tắc ứng xử của EU cũng như các danh sách cạnh tranh thuế có hại của OECD. Tính phù hợp của nó không nằm ở việc lợi dụng kẽ hở thuế một cách trắng trợn, mà nằm ở các hoạt động quốc tế có cấu trúc, dựa trên thực chất.
Chế độ thuế suất doanh nghiệp 5% tại Madeira: Phạm vi và thời hạn
Theo khuôn khổ hiện hành, các công ty MIBC đủ điều kiện được hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp 5% đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài hợp lệ, áp dụng đến ngày 31 tháng 12 năm 2028. Mức thuế này áp dụng cho nhiều hoạt động quốc tế, bao gồm dịch vụ, thương mại, vận tải biển và một số cấu trúc sở hữu và sở hữu trí tuệ nhất định, miễn là đáp ứng các yêu cầu theo luật định.
Thu nhập không thuộc phạm vi điều chỉnh của chế độ này, hoặc vượt quá mức trần áp dụng, sẽ bị đánh thuế theo mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn của Madeira, mức thuế này vẫn thấp hơn về mặt cấu trúc so với Bồ Đào Nha đại lục.
Việc bổ sung chất gây nghiện không còn là tùy chọn nữa.
Nền tảng của chế độ MIBC là sự phát triển kinh tế thực chất ở Madeira. Việc tiếp cận mức thuế suất 5% phụ thuộc vào việc tuân thủ các yêu cầu về tạo việc làm và, nếu có, yêu cầu về đầu tư, được đánh giá trong vòng sáu tháng đầu hoạt động.
Các công ty có thể đủ điều kiện bằng cách:
- Tạo ra từ 1 đến 5 việc làm, kết hợp với khoản đầu tư tối thiểu 75,000 EUR vào tài sản cố định đủ điều kiện trong vòng hai năm dương lịch đầu tiên, hoặc
- Tạo ra từ 6 việc làm trở lên, không yêu cầu mức đầu tư tối thiểu. Số lượng việc làm được duy trì sẽ trực tiếp quyết định mức thu nhập chịu thuế tối đa đủ điều kiện hưởng mức thuế suất 5%, biến việc lập kế hoạch nguồn nhân lực trở thành công cụ quản lý rủi ro trọng tâm chứ không chỉ là hình thức đơn thuần.
Từ góc độ quản trị, các cơ quan thuế ngày càng đánh giá hiệu quả quản lý, năng lực ra quyết định và tính thực tiễn hoạt động. Các cấu trúc nhân tạo, các thực thể “ma” ở xa hoặc các mô hình phân bổ lợi nhuận không được chứng minh rõ ràng tiềm ẩn rủi ro kiểm toán.
Cơ hội cấu trúc thực tiễn
MIBC hỗ trợ một số cấu trúc quốc tế thiết thực khi được triển khai đúng cách:
Dịch vụ và thương mại quốc tế
Các trung tâm dịch vụ, nền tảng mua sắm và các công ty thương mại quốc tế có thể được hưởng mức thuế suất 5%, với điều kiện các chức năng cốt lõi thực sự được thực hiện tại Madeira.
Cấu trúc nắm giữ và tham gia
Mặc dù các khoản đầu tư tài chính thuần túy nằm ngoài phạm vi điều chỉnh của chế độ này, các công ty nắm giữ cổ phần không liên quan đến tài chính vẫn có thể hoạt động hiệu quả trong khuôn khổ MIBC, hưởng lợi từ hệ thống miễn thuế cổ phần rộng rãi của Bồ Đào Nha cùng với mức thuế thấp hơn của Madeira.
Sở hữu trí tuệ và cấu trúc công nghệ
Khi kết hợp với chế độ ưu đãi thuế cho bằng sáng chế của Bồ Đào Nha, thu nhập từ sở hữu trí tuệ đủ điều kiện có thể đạt mức thuế suất thực tế thấp tới 0.75%, với điều kiện tuân thủ các yêu cầu về mối liên hệ của OECD và các hoạt động phát triển được ghi chép đầy đủ.
Quản lý rủi ro: Giới hạn lãi suất, định giá chuyển nhượng và sự phù hợp với quy định của EU
Chế độ thuế này chịu các giới hạn định lượng, hạn chế các ưu đãi thuế dựa trên giá trị gia tăng, chi phí lao động hoặc doanh thu tạo ra tại Madeira. Các giới hạn này củng cố yêu cầu về bản chất hoạt động và phải được mô hình hóa trước.
Các quy tắc về giá chuyển nhượng được áp dụng đầy đủ. Mặc dù các công ty MIBC không phải là mục tiêu có rủi ro cao, nhưng doanh thu cao kết hợp với lợi nhuận thấp ở các bộ phận khác trong tập đoàn có thể thu hút sự chú ý. Việc so sánh chuẩn mực và lập tài liệu kịp thời vẫn rất cần thiết. Quan trọng hơn, MIBC hoạt động trong khuôn khổ thuế rộng lớn hơn của EU, phù hợp với các tiêu chuẩn hậu BEPS và vẫn tương thích với kế hoạch Trụ cột Hai khi được cấu trúc đúng cách.
Chế độ quản lý của Madeira so với các chế độ khác trong EU như thế nào?
So với các chế độ ưu đãi khác của EU: Malta dựa vào các cơ chế hoàn thuế ngày càng bị giám sát chặt chẽ và phức tạp về mặt vận hành. Síp cung cấp mức thuế cạnh tranh nhưng có phạm vi miễn trừ hẹp hơn và rủi ro địa chính trị cao hơn.
Quần đảo Canary (ZEC) áp đặt các hạn chế nghiêm ngặt hơn về địa lý và hoạt động.
Madeira nổi bật nhờ tính chắc chắn về mặt pháp lý, tính hợp pháp của EU và án lệ lâu đời, cùng với gánh nặng thuế hiệu quả mang tính cạnh tranh và khả năng tiếp cận mạng lưới hiệp ước và chỉ thị của Bồ Đào Nha.
Một khung thời gian xác định cho hành động chiến lược
Với việc cho phép đăng ký mới đến năm 2023 và các quyền lợi được đảm bảo đến năm 2028, MIBC hiện đã trở thành một công cụ lập kế hoạch trung hạn, chứ không phải là một giải pháp vô thời hạn. Đối với các tập đoàn quốc tế, câu hỏi đặt ra không còn là liệu chế độ này có tồn tại hay không, mà là liệu nó có được triển khai sớm, được cấu trúc đúng đắn và được quản lý một cách thận trọng hay không.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và tiếp thị chung và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế, kế toán hoặc đầu tư. Thông tin trong bài viết này dựa trên luật pháp, hướng dẫn quy định và tài liệu chuyên ngành được công bố rộng rãi, bao gồm cả khung pháp lý của Khu vực Thương mại Tự do Madeira, có hiệu lực tại thời điểm xuất bản và có thể thay đổi.
Mọi thông tin đề cập đến thuế suất, miễn giảm thuế hoặc các cơ hội cơ cấu thuế đều mang tính chung chung và không thể dựa vào đó mà không có sự phân tích chi tiết về các sự kiện và hoàn cảnh cụ thể của từng trường hợp. Không nên thực hiện hoặc không thực hiện bất kỳ hành động nào dựa trên bài viết này mà không có sự tư vấn chuyên nghiệp phù hợp với tình huống của bạn trước đó.
Madeira Corporate Services Không chịu trách nhiệm đối với bất kỳ tổn thất nào phát sinh do việc dựa vào thông tin được cung cấp trong tài liệu này. Việc thuê dịch vụ tư vấn hoặc triển khai phải tuân theo một thư thỏa thuận chính thức xác định phạm vi, trách nhiệm và các điều khoản áp dụng.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
