Sự bùng nổ nhanh chóng của tài sản kỹ thuật số đã thay đổi căn bản cách thức hoạt động, đầu tư và tương tác của các doanh nghiệp với khách hàng. Song song đó, các cơ quan thuế trên toàn thế giới, đặc biệt là ở Liên minh châu Âu, đã có những động thái quyết liệt để thu hẹp khoảng cách báo cáo về tiền điện tử và đưa tài sản tiền điện tử vào khuôn khổ minh bạch chính thức trước đây chỉ dành cho tài khoản ngân hàng và các công cụ tài chính.
Đối với các công ty có người dùng hoặc hoạt động liên quan đến Bồ Đào Nha, năm 2025 đánh dấu sự khởi đầu của một kỷ nguyên pháp lý mới được điều chỉnh bởi DAC7, DAC8 và Khung báo cáo tài sản tiền điện tử của OECD (CARF). Những công cụ này cùng nhau báo hiệu sự kết thúc của tính ẩn danh trong các giao dịch tiền điện tử và sự khởi đầu của việc trao đổi thông tin bắt buộc, có cấu trúc. Bài viết này tập trung vào những điều mà các doanh nghiệp cần biết.
1. DAC7: Mở rộng chế độ báo cáo nền tảng kỹ thuật số của EU
Mặc dù DAC7 không chỉ là một chỉ thị riêng về tiền điện tử, nhưng nó đặt nền tảng cho DAC8 bằng cách bắt buộc các nhà điều hành nền tảng kỹ thuật số phải báo cáo hoạt động của người bán cho các cơ quan thuế của EU. Theo DAC7, các nền tảng, bất kể được đặt máy chủ bên trong hay bên ngoài EU, đều phải báo cáo thu nhập kiếm được thông qua:
- Dịch vụ; Cho thuê;
- Bán hàng hóa;
- Bất động sản hoặc chỗ ở ngắn hạn.
- Tầm quan trọng đối với các doanh nghiệp tiền điện tử là ở hai khía cạnh:
- Các yêu cầu về tuân thủ nền tảng đã được tiêu chuẩn hóa: DAC7 thiết lập khuôn mẫu về quy trình và công nghệ cho các nghĩa vụ báo cáo; KYC, thẩm định, xác minh dữ liệu và trao đổi thông tin xuyên biên giới.
- Nó trực tiếp dự đoán việc báo cáo liên quan đến tài sản kỹ thuật số theo DAC8: DAC7 về cơ bản là lớp cơ sở hạ tầng mà EU sử dụng để mở rộng việc giám sát vào hệ sinh thái tiền điện tử.
2. DAC8: Hệ thống báo cáo bắt buộc mới của EU dành cho tài sản tiền điện tử
DAC8 là biện pháp quan trọng nhất từng được EU ban hành liên quan đến thuế và tính minh bạch trong lĩnh vực tiền điện tử. Đối với các công ty hoạt động tại Bồ Đào Nha hoặc phục vụ người dùng Bồ Đào Nha, tác động của nó là rất lớn.
2.1 Ai phải báo cáo?
DAC8 áp dụng cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử (CASP), bao gồm:
- Trao đổi;
- Các nhà cung cấp ví điện tử;
- Nền tảng giao dịch;
- Các doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển khoản, trao đổi hoặc thanh toán bằng tiền điện tử;
- Một số trung gian liên quan đến DeFi, tùy thuộc vào cấu trúc kiểm soát.
Điều quan trọng là, DAC8 vẫn áp dụng ngay cả khi CASP không được thành lập tại EU, miễn là CASP đó có người dùng cư trú tại EU, bao gồm cả cư dân Bồ Đào Nha.
2.2 Những thông tin nào cần được báo cáo?
Các CASP phải xác định và báo cáo:
- Xác minh danh tính khách hàng (các yêu cầu KYC phù hợp với tiêu chuẩn AML);
- Tất cả các giao dịch chuyển nhượng tài sản tiền điện tử (vào và ra);
- Hoạt động giao dịch;
- Chuyển đổi tiền pháp định sang tiền điện tử và tiền điện tử sang tiền điện tử;
- Tính toán giá trị thị trường hợp lý;
- Lãi, lỗ và thời gian nắm giữ.
Dữ liệu này được tự động truyền đến tất cả các cơ quan thuế có liên quan của EU và được sử dụng để đối chiếu thông tin khai báo của người nộp thuế.
2.3 Tại sao DAC8 lại quan trọng đối với thuế tiền điện tử ở Bồ Đào Nha
Cơ quan thuế Bồ Đào Nha sẽ tự động có quyền truy cập vào:
- Lợi nhuận từ vốn tiền điện tử mà cư dân Bồ Đào Nha thu được;
- Thu nhập từ việc đặt cọc hoặc thu nhập liên quan đến lợi nhuận;
- Hoạt động của ví điện tử, ngay cả khi được giữ ở nước ngoài;
- Việc chuyển dữ liệu giữa các nền tảng khác nhau trước đây không nằm trong tầm kiểm soát của các cơ quan quản lý.
DAC8 loại bỏ mọi sự mơ hồ thực tế về việc liệu các giao dịch tiền điện tử có thuộc phạm vi trao đổi thông tin quốc tế hay không; rõ ràng là chúng thuộc phạm vi đó.
3. CARF của OECD: Tiêu chuẩn báo cáo tiền điện tử toàn cầu dành cho tài sản tiền điện tử
CARF (Khung báo cáo tài sản tiền điện tử) Phạm vi áp dụng của CARF vượt xa Liên minh châu Âu. Được phát triển bởi OECD nhằm mô phỏng sự thành công của CRS (Tiêu chuẩn Báo cáo Chung), CARF tạo ra một hệ thống hài hòa toàn cầu để báo cáo các giao dịch tiền điện tử.
3.1 Phạm vi tiếp cận toàn cầu
Hơn 45 khu vực pháp lý, bao gồm các quốc gia thành viên EU và các nền kinh tế lớn, đã cam kết thực hiện CARF. Thiết kế của nó đảm bảo rằng: Thông tin về việc nắm giữ và chuyển nhượng tiền điện tử được trao đổi giữa các khu vực pháp lý; Các nền tảng ngoài EU không thể che giấu cư dân EU khỏi sự giám sát; Cơ quan thuế có thể theo dõi dòng giá trị kỹ thuật số xuyên biên giới với độ rõ ràng chưa từng có.
3.2 Những yêu cầu của CARF
CARF yêu cầu báo cáo về:
- Giao dịch chuyển đổi tiền điện tử sang tiền điện tử và tiền điện tử sang tiền pháp định;
- Địa chỉ ví liên kết với người dùng đã được xác định;
- Chuyển tiền đến và từ ví không được lưu trữ (nếu khả thi);
- Dữ liệu định giá cho các sự kiện chịu thuế.
3.3 CARF tương tác với DAC8 như thế nào
CARF và DAC8 hỗ trợ lẫn nhau:
- DAC8 điều chỉnh việc báo cáo trong nội bộ EU;
- CARF quản lý việc báo cáo trên phạm vi toàn cầu;
- Cả hai cùng nhau tạo nên một mô hình CRS dành cho tài sản kỹ thuật số.
Đối với các công ty giao dịch với Bồ Đào Nha, điều này có nghĩa là các giao dịch tiền điện tử, trên thực tế, hoàn toàn minh bạch trên phạm vi quốc tế.
4. Sự thay đổi về quy định này có ý nghĩa gì đối với doanh nghiệp?
Các tổ chức có người dùng, nhân viên hoặc nhà đầu tư tại Bồ Đào Nha phải đối mặt với những nghĩa vụ và rủi ro mới:
- Quy trình KYC và thẩm định tăng cường: Các tiêu chuẩn đăng ký giao dịch tiền điện tử hiện nay tương đương với các tiêu chuẩn của ngành ngân hàng và dịch vụ tài chính.
- Báo cáo xuyên biên giới bắt buộc: Các quốc gia thành viên CARP phải chuẩn bị cho việc trao đổi thông tin tự động giữa tất cả các quốc gia thành viên EU và các quốc gia thuộc OECD thực hiện CARF.
- Tăng rủi ro về thuế đối với các mô hình làm việc từ xa: Nhân viên được trả lương bằng tiền điện tử hoặc thực hiện các chức năng liên quan đến tiền điện tử từ Bồ Đào Nha có thể phát sinh các sự kiện chịu thuế hoặc, trong một số trường hợp hiếm hoi, được xem xét như là cơ sở thường trú.
- Không khoan nhượng đối với hành vi che giấu thông tin: Với DAC8 và CARF, cơ hội kiếm lợi nhuận từ danh mục đầu tư không được báo cáo hoặc sử dụng ví tiền điện tử ở nước ngoài đã thực sự biến mất.
- Nhu cầu về các giải pháp công nghệ thuế tích hợp: Các yêu cầu báo cáo phức tạp đòi hỏi các hệ thống tự động có khả năng theo dõi, định giá và phân loại các giao dịch trên nhiều khu vực pháp lý khác nhau.
5. Các điểm cần hành động dành cho các công ty có người dùng hoặc hoạt động tại Bồ Đào Nha
Doanh nghiệp nên:
- Đánh giá xem chúng có đủ điều kiện là CASP theo DAC8 hay không;
- Xác định nghĩa vụ báo cáo đối với khách hàng hoặc nhân viên có trụ sở tại Bồ Đào Nha;
- Xem xét lại các điều khoản hợp đồng, chính sách người dùng và khuôn khổ tuân thủ nội bộ; Triển khai các hệ thống KYC, lưu trữ hồ sơ và giám sát giao dịch được nâng cao;
- Tiến hành đánh giá tác động theo từng khu vực pháp lý theo CARF;
- Xây dựng mô hình quản trị cho các hoạt động tài sản tiền điện tử, có khả năng dự đoán các cuộc kiểm toán và yêu cầu từ cơ quan quản lý.
DAC8 và CARF đại diện cho sự chuyển đổi cấu trúc của môi trường pháp lý về tài sản kỹ thuật số, việc không tuân thủ không còn là một lựa chọn khả thi nữa.
Kết luận
Sự kết hợp giữa DAC7, DAC8 và CARF của OECD tạo ra một chế độ minh bạch toàn diện, tích hợp hiệu quả các tài sản tiền điện tử vào hệ thống trao đổi thông tin thuế toàn cầu. Đối với các công ty hoạt động trên thị trường Bồ Đào Nha, điều này đồng nghĩa với việc tăng cường nghĩa vụ tuân thủ, các trách nhiệm báo cáo mới và nhu cầu về quản trị công nghệ thuế mạnh mẽ và chủ động.
Tiền điện tử không còn là một lĩnh vực chưa được kiểm soát, mà đã trở thành một phần cốt lõi của cấu trúc thuế quốc tế.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
