Đầu tư vào cổ phiếu ở Bồ Đào Nha ngày càng trở nên phổ biến đối với người dân Bồ Đào Nha. Tuy nhiên, các quy định về thuế cổ tức vẫn còn phức tạp và đòi hỏi phải lập kế hoạch cẩn thận.
Cư dân Bồ Đào Nha phải chịu thuế thu nhập toàn cầu. Do đó, cổ tức từ cả công ty Bồ Đào Nha và công ty nước ngoài phải được báo cáo và đánh thuế tại Bồ Đào Nha.
Quy tắc chung: Thuế khấu trừ ở mức 28%
Cổ tức được phân loại là thu nhập loại E theo Bộ luật thuế thu nhập cá nhân (CIRS). Chúng thường phải chịu mức thuế khấu trừ cuối cùng là 28%.
Khi một công ty Bồ Đào Nha phân phối cổ tức, hoặc khi một bên trung gian Bồ Đào Nha chi trả, thuế sẽ tự động được khấu trừ. Nhà đầu tư nhận được thu nhập ròng, trong khi bên trung gian nộp thuế cho Nhà nước.
Giảm giá theo khu vực: Madeira và Azores
Kể từ ngày 1 tháng 2025 năm 19.6, cư dân ở Madeira được hưởng mức thuế suất giảm 30% do mức giảm XNUMX% theo khu vực.
Việc giảm thuế tương tự cũng được áp dụng ở Azores. Những lợi ích khu vực này dựa trên luật pháp được thiết kế để giảm thiểu chi phí biệt lập.
Tỷ lệ tổng hợp 35%
Mức khấu trừ tăng thêm 35% được áp dụng trong các trường hợp cụ thể, bao gồm:
- Cổ tức được trả thông qua tài khoản với chủ sở hữu thực sự không xác định.
- Cổ tức từ các tổ chức nằm trong danh sách đen (Portaria 150/2004, đã sửa đổi).
- Thanh toán được thực hiện thông qua các tổ chức phi thường trú không có cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha.
Trong những trường hợp này, không có tùy chọn nào để tổng hợp thu nhập.
Tùy chọn để tổng hợp (Englobamento)
Thay vì áp dụng mức thuế suất cố định, cư dân có thể gộp cổ tức vào thu nhập chịu thuế hàng năm. Lựa chọn này yêu cầu bao gồm tất cả thu nhập Loại E.
Theo Điều 40-A CIRS, chỉ 50% cổ tức được bao gồm khi:
- Được trả bởi các công ty Bồ Đào Nha, hoặc
- Được thanh toán bởi các công ty EU/EEA đáp ứng các yêu cầu của Chỉ thị Công ty mẹ-Công ty con.
Việc giảm nhẹ một phần này giúp giảm thiểu tình trạng đánh thuế hai lần vì lợi nhuận đã phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ở cấp công ty.
Đánh thuế hai lần đối với cổ tức nước ngoài
Cổ tức nước ngoài thường bị khấu trừ thuế tại quốc gia gốc. Khi cũng bị đánh thuế tại Bồ Đào Nha, điều này dẫn đến tình trạng đánh thuế hai lần.
Bồ Đào Nha cung cấp cứu trợ thông qua khoản tín dụng thuế nước ngoài (Điều 81 CIRS). Khoản tín dụng này được giới hạn ở mức thấp hơn giữa:
- Thuế thực tế đã nộp ở nước ngoài (trong giới hạn hiệp ước), hoặc
- Phần thuế của Bồ Đào Nha được tính vào khoản thu nhập đó.
Khoản tín dụng này được nêu trong Phụ lục J của tờ khai Modelo 3.
Chỉ có tỷ lệ thuế suất theo hiệp định mới được ghi nhận nếu nhà đầu tư không áp dụng các thủ tục theo hiệp định. Ví dụ, nếu hiệp định cho phép khấu trừ 10% nhưng nhà đầu tư phải chịu khấu trừ 25%, thì chỉ có 10% được ghi nhận.
Nghĩa vụ báo cáo
Cổ tức trong nước có thuế khấu trừ của Bồ Đào Nha:
- Việc khai báo là tùy chọn trừ khi tổng hợp được chọn.
- Cổ tức nước ngoài thông qua trung gian Bồ Đào Nha: tùy chọn khai báo nếu chịu thuế 28%, nhưng bắt buộc để ghi có hoặc tổng hợp.
Cổ tức nước ngoài không chịu thuế của Bồ Đào Nha: khai báo bắt buộc tại Phụ lục J, chịu thuế 28% (hoặc 35% nếu nằm trong danh sách đen).
Sự khác biệt giữa Thuế khấu trừ và Thuế suất đặc biệt
Điều cần thiết là phải phân biệt giữa tỷ lệ khấu trừ (áp dụng khi thanh toán) và tỷ lệ tự chủ đặc biệt (áp dụng trong quá trình đánh giá).
Cổ tức nước ngoài không phải chịu thuế khấu trừ của Bồ Đào Nha sẽ bị đánh thuế theo Điều 72 CIRS ở mức 28% hoặc 35% đối với các khu vực pháp lý nằm trong danh sách đen.
Kết luận
Việc đánh thuế cổ tức đối với cư dân Bồ Đào Nha không hề đơn giản. Cư dân phải cân nhắc các quy định khấu trừ, giảm trừ theo khu vực, các lựa chọn gộp thuế và miễn giảm thuế hai lần.
Việc áp dụng thuế suất cố định và tổng hợp phụ thuộc vào khung thu nhập, việc áp dụng hiệp định và hồ sơ thu nhập tổng thể. Việc tính toán cẩn thận là rất cần thiết để tránh đánh thuế quá mức và đảm bảo tuân thủ.
Bài viết này chỉ chứa thông tin chung về “Đầu tư vào cổ phiếu tại Bồ Đào Nha” và không cấu thành tư vấn pháp lý hoặc thuế. Cư dân đầu tư vào cổ phiếu tại Bồ Đào Nha nên tìm hiểu hướng dẫn chuyên môn trước khi đưa ra quyết định.
Sự thành lập của Madeira Corporate Services có từ năm 1996. MCS khởi đầu là nhà cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tại Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira và nhanh chóng trở thành công ty quản lý hàng đầu… Tìm hiểu thêm
