جیسے جیسے کرپٹو کرنسی مارکیٹ کا ارتقاء جاری ہے، دنیا بھر کی حکومتیں ڈیجیٹل کرنسی کی اس نئی شکل کو ریگولیٹ کرنے اور ٹیکس لگانے کے چیلنج سے نمٹ رہی ہیں۔ پرتگال نے، خاص طور پر، حال ہی میں کرپٹو کرنسیوں کے لیے ایک مخصوص ٹیکس نظام نافذ کیا ہے، جو یکم جنوری 1 کو نافذ ہوا ہے۔ اس مضمون کا مقصد پرتگال میں کرپٹو ٹیکسیشن کے قوانین کا ایک تفصیلی جائزہ فراہم کرنا ہے، جس میں کام کرنے والے افراد اور کاروباروں کے لیے قیمتی بصیرتیں پیش کی جاتی ہیں۔ ملک.
کرپٹو انکم کے مختلف زمروں کو سمجھنا
پرتگال میں کرپٹو کرنسیوں کے ارد گرد ٹیکس کے منظر نامے کو نیویگیٹ کرنے کے لیے، یہ ضروری ہے کہ کرپٹو آمدنی کے مختلف زمروں کی واضح سمجھ ہو۔ پرتگالی ذاتی انکم ٹیکس کوڈ (Código do IRS) کرپٹو آمدنی کو تین اہم زمروں میں درجہ بندی کرتا ہے: غیر فعال آمدنی (زمرہ ای)، کیپیٹل گینز (زمرہ جی)، اور فری لانس/خود روزگار آمدنی (زمرہ B)۔
کرپٹو میں غیر فعال سرمایہ کاری
کرپٹو میں غیر فعال سرمایہ کاری سے فیاٹ رقم میں وصول ہونے والا معاوضہ، جس میں کوئی کرپٹو ٹرانسفر شامل نہیں ہے، 28% کی فلیٹ ٹیکس کی شرح سے مشروط ہوگا۔ یہ طے شدہ اصول لاگو ہوتا ہے جب آمدنی کسی دوسرے زمرے میں نہیں آتی ہے۔ تاہم، یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ کرپٹو کو ابھی بھی معاوضے کے طور پر وصول کیا جا سکتا ہے (فائیٹ پیسہ نہیں) اگر یہ تنخواہ یا خود روزگار آمدنی کے طور پر اہل ہو، اور اس کے مطابق ٹیکس لگایا جائے گا، عام طور پر ترقی پسند ٹیکس کی شرحوں پر۔
کرپٹو کی فروخت سے حاصل کردہ کیپیٹل گینز
365 دنوں سے کم کے لیے ملکیت والے کرپٹو اثاثوں کی فروخت قابل ٹیکس کیپٹل گینز کے تحت آتی ہے۔ 365 دنوں سے زیادہ کے لیے رکھی گئی کرپٹو کی فروخت قابل اطلاع ہے، لیکن ٹیکس نہیں ہے۔ یہ سیلز فیاٹ رقم کے لیے کیپٹل گین پر 28% کی فلیٹ ٹیکس کی شرح سے مشروط ہوں گی۔ تاہم، اگر آمدنی پرتگالی ٹیکس کے رہائشی کے ذریعہ موصول ہوئی ہے جو جمع کرنے کا انتخاب کرتا ہے (انگریزی14.5% اور 53% کے درمیان ترقی پسند ٹیکس کی شرحیں لاگو ہوں گی۔ یہ بات قابل ذکر ہے کہ "سرمایہ کاری/سیکیورٹی ٹوکنز" کو سیکیورٹیز سمجھا جائے گا اور 365 دن کے اصول سے قطع نظر اس کے مطابق ٹیکس لگایا جائے گا۔
خود روزگار آمدنی کرپٹو آپریشنز اور توثیق
سیلف ایمپلائمنٹ انکم میں کرپٹو اثاثوں کے اجراء سے متعلق کارروائیاں شامل ہیں، بشمول کان کنی، یا متفقہ میکانزم کے ذریعے کرپٹو لین دین کی توثیق، فیاٹ رقم کے لیے۔ اس زمرے کے تحت، 14.5% اور 53% کے درمیان ترقی پسند ٹیکس کی شرحیں لاگو ہوں گی۔ اخراجات کا 5% مقررہ تخمینہ کان کنی کے کاموں سے حاصل ہونے والی آمدنی پر لاگو کیا جائے گا، 95% کان کنی کے اثاثوں کی فروخت پر لاگو کیا جائے گا۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ایک خود کار کارکن کے طور پر سرگرمی کا خاتمہ کرپٹو اثاثوں کی فروخت کے مترادف سمجھا جاتا ہے۔
مزید برآں، سیلف ایمپلائی انکم رولز کے تحت، ٹیکس دہندہ کو قانون کے تحت موصول ہونے والی آمدنی سے متعلق رسیدیں جاری کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، جو کہ قابل اطلاق پر منحصر ہے، حالات VAT رپورٹنگ کی ذمہ داریوں اور پرتگالی سوشل سیکیورٹی کے ساتھ لازمی رجسٹریشن اور سوشل سیکیورٹی کی ادائیگی کو متحرک کر سکتے ہیں۔ شراکتیں (ذاتی انکم ٹیکس کے بوجھ پر سب سے اوپر)۔
پرتگال میں کرپٹو ٹیکسیشن کے لیے عام اصول
ٹیکس نظام کی تعمیل کو یقینی بنانے کے لیے پرتگال میں کرپٹو ٹیکسیشن کے لیے عام اصولوں کو سمجھنا بہت ضروری ہے۔ غور کرنے کے لیے کچھ اہم نکات یہ ہیں:
- کرپٹو ایکسچینجز کے لیے کرپٹو: جب کرپٹو ایکسچینجز کے لیے کرپٹو کیپٹل گین انکم یا سیلف ایمپلائمنٹ انکم کے تحت ہوتا ہے، تو ٹیکس اس وقت تک موخر کر دیا جائے گا جب تک کہ کرپٹو فروخت نہیں ہو جاتا (یعنی فیاٹ کرنسی میں تبدیلی)۔ حصول کی قیمت کا تعین کرتے وقت، ایک "فرسٹ ان، فرسٹ آؤٹ" کا قاعدہ لاگو ہوگا (FIFO)، یعنی فروخت کیا جانے والا کریپٹو طویل ترین مدت کے لیے رکھا جائے گا۔
- سرمائے کے نقصانات کو پورا کرنا: سرمائے کے نقصانات کو نفع سے پورا کیا جا سکتا ہے، سوائے اس کے کہ اس میں خرچ ہو۔ ٹیکس ٹھکانوں (کچھ ممالک جنہوں نے پرتگال کے ساتھ ڈی ٹی اے پر دستخط کیے ہیں اس کی درجہ بندی مؤخر الذکر کے ذریعہ کی گئی ہے)۔
- ایگزٹ ٹیکس۔: اگر کوئی فرد پرتگال میں ٹیکس کا رہائشی ہونا چھوڑ دیتا ہے، تو تمام کرپٹو اثاثوں پر 28% کا "ایگزٹ ٹیکس" لگایا جائے گا۔ یہ ٹیکس اسی طرح لاگو ہو گا جیسے FIFO کے ذریعے طے شدہ مارکیٹ ویلیو اور حصولی قیمت کے درمیان فرق کی بنیاد پر فروخت، کیپٹل گین ہوا ہو۔
- کرپٹو کا عطیہ: کرپٹو کا عطیہ 10% اسٹامپ ڈیوٹی کے ساتھ مشروط ہو گا، یا کرپٹو سروس فراہم کنندگان کی طرف سے یا ان کی ثالثی سے وصول کی جانے والی فیس کے لیے 4%۔ تاہم، میاں بیوی، جیون ساتھیوں، اولاد اور اولاد کے درمیان عطیات یا €500 سے کم کے عطیات ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں۔
- این ایف ٹیز: نان فنجیبل ٹوکنز (NFTs) ٹیکس سے خارج ہیں۔ تاہم، یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ NFTs کے لیے ٹیکس کا نظام سرمایہ کاری/سیکیورٹی ٹوکنز اور یوٹیلیٹی/کموڈٹی/ادائیگی کے ٹوکن کے مقابلے میں مختلف ہو سکتا ہے۔
پرتگال میں مؤثر کرپٹو ٹیکسیشن کے لیے جن عوامل پر غور کرنا چاہیے۔
پرتگال میں مؤثر کرپٹو ٹیکسیشن کو یقینی بنانے کے لیے، غور کرنے کے لیے کئی عوامل ہیں:
اثاثوں اور آمدنی کی درست اہلیت
اثاثہ اور آمدنی کی قسم کی درست اہلیت اس کے ٹیکس کا تعین کرنے کے لیے بہت ضروری ہے۔ مختلف کریپٹو کرنسیوں کی مخصوص خصوصیات اور ان کے مطلوبہ استعمال کو سمجھنا درست ٹیکس رپورٹنگ کے لیے ضروری ہے۔
دوہرے ٹیکس کے معاہدوں کا اطلاق
پرتگال کے دستخط شدہ دوہرے ٹیکس معاہدوں (DTAs) کا اطلاق، بشمول بلیک لسٹڈ دائرہ اختیار (ٹیکس کی پناہ گاہوں) کے ساتھ، بھی ایک اہم غور طلب ہے۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ نئی کرپٹو ٹیکس نظام کے قابل اطلاق کو تبدیل نہیں کرتا ہے۔ غیرعادی رہائشی (NHR) نظام جو کرپٹو آمدنی حاصل کرنے والے اہل افراد کو کچھ فوائد فراہم کر سکتا ہے۔
نتیجہ
اگرچہ پرتگال میں ٹیکس کا نیا نظام قانونی یقین فراہم کرتا ہے، لیکن کرپٹو ٹیکسیشن کی پیچیدگیوں کو نیویگیٹ کرنا اب بھی مشکل ہو سکتا ہے۔ یہ ہمیشہ مشورہ دیا جاتا ہے پیشہ ورانہ ٹیکس مشورہ حاصل کریں جب کرپٹو آمدنی سے نمٹ رہے ہوں، خاص طور پر جب عالمی سطح پر کام کر رہے ہوں یا پرتگال میں غیر ٹیکس کے رہائشی کے طور پر رہ رہے ہوں۔
پرتگال میں کریپٹو کرنسیوں کے لیے مخصوص ٹیکس نظام کا نفاذ ڈیجیٹل کرنسیوں کی ابھرتی ہوئی دنیا میں وضاحت اور قانونی یقین فراہم کرنے کی جانب ایک اہم قدم ہے۔ چاہے آپ فرد ہوں یا پرتگال میں کام کرنے والا کاروبار، تعمیل اور موثر ٹیکس کی منصوبہ بندی کے لیے کرپٹو ٹیکسیشن قوانین کو سمجھنا بہت ضروری ہے۔ کرپٹو آمدنی کے مختلف زمروں، عام اصولوں اور اہم عوامل پر غور کر کے، آپ ٹیکس کے منظر نامے پر اعتماد کے ساتھ تشریف لے جا سکتے ہیں اور مناسب رپورٹنگ اور ٹیکس کی ادائیگی کو یقینی بنا سکتے ہیں۔ قواعد و ضوابط کی تعمیل کو یقینی بنانے اور پرتگال میں کرپٹو ٹیکسیشن کے دائرے میں اپنی ٹیکس پوزیشن کو بہتر بنانے کے لیے ٹیکس پیشہ ور افراد کی رہنمائی حاصل کریں۔
خلاصہ:
- کریپٹو کرنسیوں کے لیے پرتگال کا مخصوص ٹیکس نظام یکم جنوری 1 سے نافذ العمل ہوگا۔
- نئی حکومت کا مقصد پرتگال میں کرپٹو کرنسیوں پر ٹیکس لگانے کے حوالے سے وضاحت اور قانونی یقین فراہم کرنا ہے۔
- قابل اطلاق ٹیکس کی شرحوں کا تعین کرنے کے لیے اثاثوں اور آمدنی کی قسم کی صحیح درجہ بندی کرنا ضروری ہے۔
- پرتگال کی طرف سے دستخط شدہ دوہرے ٹیکس کے معاہدے (DTAs) کرپٹو آمدنی کے ٹیکس کو متاثر کر سکتے ہیں۔
- پرتگال میں ٹیکس کے قوانین اور ضوابط کی تعمیل کو یقینی بنانے کے لیے پیشہ ورانہ ٹیکس سے متعلق مشورہ طلب کرنے کی انتہائی سفارش کی جاتی ہے۔
دستبرداری: اس مضمون میں فراہم کردہ معلومات صرف معلوماتی مقاصد کے لیے ہیں اور اسے قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں سمجھا جانا چاہیے۔ اپنے انفرادی حالات کے مطابق مخصوص رہنمائی کے لیے براہ کرم کسی مستند ٹیکس پروفیشنل سے رجوع کریں۔
Miguel Pinto-Correia ISEG - لزبن اسکول آف اکنامکس اینڈ مینجمنٹ سے بین الاقوامی معاشیات اور یورپی اسٹڈیز میں ماسٹر ڈگری اور نووا اسکول آف بزنس اینڈ اکنامکس سے اکنامکس میں بیچلر ڈگری حاصل کی۔ وہ آرڈر آف دی اکانومسٹ (Ordem dos Economistas) کے مستقل رکن ہیں… مزید پڑھ
