مادیرا میں ڈیجیٹل خانہ بدوشوں اور غیر ملکیوں کی تعداد میں اضافہ ہو رہا ہے، یہ جزیرے کا منفرد مقام ہے۔ طرز زندگی اور ٹیکس مراعات کا نظام کامیابی کے پیچھے دو اہم محرکات ہیں۔ پروگرام مدیرا کی علاقائی حکومت کی طرف سے شروع کیا گیا۔
فی الحال، جزیرہ ڈیجیٹل خانہ بدوشوں اور مدیرا میں مؤثر طریقے سے نقل مکانی کے خواہشمند افراد کو رہائش، ذاتی اور کارپوریٹ ٹیکس مراعات کا مجموعہ پیش کرتا ہے۔
ذاتی انکم ٹیکس مراعات
خواہ ملازمت یافتہ ہوں یا خود ملازم ہوں، ڈیجیٹل خانہ بدوش اور مدیرا میں مقیم افراد NHR پروگرام سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔
ملک سے باہر کمائی جانے والی دنیا بھر کی آمدنی پر مادیرا میں رہائش اختیار کرنے والے افراد پر ٹیکس لگاتے وقت، NHR اسکیم کے نام سے جانا جانے والا ایک منفرد نظام نافذ ہوتا ہے۔ کوئی بھی جو پرتگال کو اپنا مستقل گھر بنانے کا ارادہ رکھتا ہے اس پروگرام سے فائدہ اٹھا سکتا ہے۔ کی ضروریات کو پورا کرنے والے غیرعادی رہائشی (NHR) حکومت کے ساتھ ٹیکس کے مقاصد کے لیے پرتگال کے باشندوں جیسا سلوک کیا جاتا ہے۔ تاہم، وہ کم ٹیکس کی شرح یا کمائی گئی آمدنی کے لحاظ سے مکمل چھوٹ کے تابع ہیں۔ اس کے علاوہ، خصوصی شرائط خود ملازم/فری لانس افراد پر لاگو ہوتی ہیں۔
جب دی جاتی ہے، NHR کا درجہ 10 مسلسل سالوں کی مدت کے لیے موثر ہوتا ہے جس کی تجدید نہیں کی جا سکتی جب تک کہ ٹیکس دہندہ اسکیم میں دوبارہ درخواست دینے سے پہلے کم از کم پانچ سال تک ٹیکس مقاصد کے لیے غیر رہائشی نہ ہو۔
پرتگال اور میڈیرا میں فری لانسرز کے لیے نئے اصول
فری لانسرز (یا ڈیجیٹل خانہ بدوش) جو 183 دنوں سے زیادہ کی توسیعی مدت کے لیے نقل مکانی کرنا چاہتے ہیں ان کی دنیا بھر کی آمدنی پر پرتگالی ذاتی انکم ٹیکس کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ نان ہیبیچوئل ٹیکس ریذیڈنٹ (NHR) کے راستے کی تلاش ایک ایسا آپشن ہو سکتا ہے جس پر غور کرنا چاہیے اگر کوئی مدیرا میں فری لانسنگ کا ارادہ رکھتا ہے۔
NHR اسکیم کے تحت، غیر ملکی ذرائع سے حاصل کردہ آمدنی پرتگال میں ذاتی انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہے، بشرطیکہ اسکیم کے قواعد کے تحت کچھ ضروریات پوری ہوں۔ اس کے علاوہ، پرتگالی ذرائع سے حاصل کردہ آمدنی پر 20% کے فلیٹ ٹیکس کے ساتھ مشروط ہو سکتا ہے اگر ڈیجیٹل خانہ بدوش کے ذریعہ کی جانے والی سرگرمی کو ایک اعلیٰ اضافی قدر کی سرگرمی کے طور پر سمجھا جاتا ہے (سافٹ ویئر انجینئر اس زمرے میں آتے ہیں)۔
پرتگالی ٹیکس کے قانون کے تحت، فری لانسنگ میں تجارتی، صنعتی، یا زرعی سرگرمی سے ہونے والی آمدنی اور واحد تاجر (بشمول سائنسی، فنکارانہ، یا تکنیکی خدمات) سے حاصل ہونے والی آمدنی یا دانشورانہ حقوق (جب اصل مالک کی طرف سے کمائی جاتی ہے) پر ٹیکس عائد کیا جا سکتا ہے۔ ایک آسان نظام کے تحت یا ٹیکس دہندگان کے منظم کھاتوں پر مبنی۔
آسان نظام صرف ان فری لانسنگ ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوگا جنہوں نے منظم کھاتوں کا انتخاب نہیں کیا، کاروبار یا مجموعی کاروبار اور پیشہ ورانہ آمدنی گزشتہ سال 200,000 یورو (2020 کے لیے) سے کم ہے۔ اس آسان نظام کے تحت، مندرجہ بالا آمدنی پر پی آئی ٹی کوڈ کے آرٹیکل 75 میں درج جدول میں درج کاروباری اور پیشہ ورانہ خدمات سے حاصل ہونے والی آمدنی کے 151% پر ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ آسان نظام میں شامل ہونے والے ٹیکس دہندگان کی ترغیب کے طور پر، سرگرمی کے آغاز کے ٹیکس کی مدت میں اور مندرجہ ذیل میں، 75% کے گتانک کو 50% اور 25% تک کم کیا جاتا ہے۔ قابل اطلاق ذاتی انکم ٹیکس کی شرح ترقی پسند (48% تک) یا 20% پر فلیٹ ہو سکتی ہے (کم سے کم NHR اسکیم کی شرائط).
75% کے گتانک کو لاگو کرنے سے پیدا ہونے والی آمدنی 'کٹوتی' جزوی طور پر اخراجات اور چارجز کی تصدیق کرکے اور سرگرمی سے متعلق مؤثر طریقے سے ہوتی ہے۔
لہٰذا، قابل ٹیکس آمدنی میں گتانکوں کو لاگو کرکے متعین کیا جائے گا مجموعی آمدنی کے 15% اور مندرجہ ذیل رقوم (27.360 EUR) کے درمیان مثبت فرق شامل کیا جائے گا:
- یورو 4,104،10 یا ، جب زیادہ ہو ، لازمی سوشل سیکورٹی شراکت کی کل رقم (جزوی طور پر موصول ہونے والی مجموعی آمدنی کے XNUMX eding سے زیادہ نہیں)۔
- عملے کے اخراجات، اجرت، یا تنخواہیں پرتگالی ٹیکس حکام کو بتا دی گئیں۔
- پیشہ ورانہ سرگرمی کے لیے مختص پراپرٹی کے کرایے الیکٹرانک رسید یا ایک مخصوص بیان کے ذریعے پہنچائے جاتے ہیں ، جن کی رسیدیں اور دیگر دستاویزات پرتگالی ٹیکس حکام کو پہنچائی جاتی ہیں (اگر صرف جزوی طور پر پیشہ ورانہ سرگرمی کے لیے تفویض کی جاتی ہے تو اسے صرف 25 فیصد سمجھا جاتا ہے۔ کل رقم).
- کاروبار یا پیشہ ورانہ سرگرمی کے لیے تفویض کردہ پراپرٹیز کی ٹیکس رجسٹریشن ویلیو کا 1.5% یا ہوٹل یا لیٹنگ سرگرمیوں کو تفویض کردہ پراپرٹیز کی ٹیکس رجسٹریشن ویلیو کا 4% کل رقم کا)۔
- سرگرمیوں سے متعلقہ سامان اور خدمات کے حصول کے دیگر اخراجات ، جو پرتگالی ٹیکس حکام کو مناسب طریقے سے بتائے گئے ہیں ، یعنی موجودہ کھپت کے مواد ، بجلی ، پانی ، نقل و حمل اور مواصلات کے اخراجات ، کرایہ ، قانونی چارہ جوئی ، انشورنس ، لیزنگ کرائے ، پیشہ ورانہ ادا کردہ لازمی فیس انجمنیں اور دیگر تنظیمیں جو پیشہ ورانہ سرگرمیوں کی نمائندگی کرتی ہیں جن سے ٹیکس دہندہ تعلق رکھتا ہے ، ٹیکس دہندگان اور ملازمین کا سفر اور قیام (اگر صرف جزوی طور پر سرگرمی کے لیے تفویض کیا جاتا ہے تو اسے کل رقم کا صرف 25 فیصد سمجھا جاتا ہے)۔
- سرگرمیوں سے متعلقہ سامان اور خدمات کی درآمدات اور کمیونٹی کے حصول۔
مندرجہ بالا کٹوتی کی رقم کے علاوہ، ادا کی جانے والی لازمی سماجی تحفظ کی رقم، مجموعی آمدنی کے 10% سے زیادہ اور اس طرح کی پیشہ ورانہ سرگرمیوں سے متعلق، اگر دوسرے مقاصد کے لیے کٹوتی نہیں کی جاتی ہے تو خود روزگار کی آمدنی سے بھی کٹوتی کی جا سکتی ہے۔
خود ملازمین پر لاگو شراکت کی شرح 21.4% کے مساوی ہے۔ خود ملازمین کے لیے ماہانہ شراکت کی بنیاد ہر رپورٹنگ کی مدت میں متعین متعلقہ معاوضے کے 1/3 کے مساوی ہے اور اس مہینے اور اگلے دو مہینوں میں اثرات پیدا کرتی ہے۔ سیلف ایمپلائڈ کے متعلقہ معاوضے کا تعین کرنے کے لیے، رپورٹنگ مہینے سے پہلے تین ماہ میں حاصل ہونے والی آمدنی پر غور کیا جاتا ہے۔ متعلقہ معاوضہ فراہم کردہ خدمات کی رقم کے 70% کے مساوی ہے۔ ہر مہینے کے لیے کنٹریبیوشن بیس پر غور کیا جاتا ہے جس کی زیادہ سے زیادہ حد IAS کی قدر سے 12 گنا ہے (5.765,16 یورو، 2020 میں ویلیو)، یعنی زیادہ سے زیادہ تعاون فی مہینہ 21.4%x(12 IAS) = EUR 1.233,74 ہے۔
ایک فری لانس یا سیلف ایمپلائڈ شخص کے طور پر، یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ آپ اپنی سرگرمی کے آغاز سے پہلے 12 ماہ کے لیے سوشل سیکیورٹی کی ادائیگیوں سے مستثنیٰ ہوں گے۔ سماجی تحفظ کے عطیات اس مہینے کے بعد کے مہینے کی 10 اور 20 تاریخ کے درمیان ادا کیے جائیں جس کا وہ حوالہ دیتے ہیں۔
پرتگال میں VAT قابل ٹیکس خدمات پر €13,500 سے زیادہ ٹرن اوور والے تمام کاروباروں کے ذریعے قابل ادائیگی ہے۔ VAT رپورٹنگ کی آخری تاریخ کے سات دن بعد، سہ ماہی یا ماہانہ، پرتگالی ٹیکس اتھارٹی کو قابل ادائیگی ہے۔
آخری لیکن نہیں کم سے کم، آپ فری لانسنگ سرگرمی سے متعلق رسیدیں ایک پرتگالی وزارت خزانہ کے ذریعے جاری کیا جائے ضروری ہے کہ نوٹ کے رسید سافٹ ویئر کی منظوری دے براہ مہربانی.
کارپوریٹ انکم ٹیکس مراعات
پرتگال میں کمپنیاں مختلف کارپوریشن ٹیکس کی شرحوں کے تابع ہو سکتی ہیں اس پر منحصر ہے کہ وہ پرتگال میں کہاں مقیم ہیں اور رجسٹرڈ ہیں۔ Madeira کا خود مختار علاقہ پرتگال میں ہمیشہ سے کاروبار اور سرمایہ کاری کے لیے سب سے زیادہ ٹیکس دوست خطہ رہا ہے، جو اسے اپنے کاروبار کو جاری رکھنے کے لیے ایک بہترین مقام بناتا ہے۔
اس کے علاوہ، بین الاقوامی خدمات فراہم کرنے والے بھی اپنے کاروبار کو اس کے اندر شامل کرنے سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔ مدیرا انٹرنیشنل بزنس سینٹر (MIBC)جو کہ فی الحال غیر پرتگالی اداروں کے ساتھ کئے گئے کاروبار سے حاصل ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی پر 5% کارپوریٹ ٹیکس کی شرح پیش کرتا ہے، بشرطیکہ معاشی مادہ کی ضروریات پوری ہوں۔
رہائشی پروگرام
وہ لوگ جو مادیرا جزیرے پر منتقل ہو رہے ہیں جن کے پاس EU/EEA، سوئس یا اینڈوران کی قومیت نہیں ہے وہ پرتگالی حکومت کی طرف سے مقرر کردہ مختلف قسم کے ویزا سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں، جیسے کہ ڈیجیٹل خانہ بدوش ویزا یا غیر فعال آمدنی کا ویزا.
یہ مضمون صرف عام معلومات کے مقاصد کے لیے فراہم کیا گیا ہے اور اس کا ارادہ نہیں ہے، اور نہ ہی اسے کسی بھی قسم کے قانونی یا پیشہ ورانہ مشورے سے تعبیر کیا جانا چاہیے۔ اگر آپ کے پاس کوئی سوال ہے تو، براہ مہربانی کرنے میں ہچکچاہٹ نہ کریں ہم سے رابطہ.
لاریندا نے ساؤتھ افریقن انسٹی ٹیوٹ آف ایڈمنسٹریشن اینڈ کامرس سے بزنس ایڈمنسٹریشن میں ڈپلومہ حاصل کیا ہے… مزید پڑھ
