NHR 2.0 на Мадейрі став найважливішою податковою системою для фізичних осіб у Португалії для міжнародно мобільних інвесторів. Режим, раніше відомий як IFICI, пропонує 20% ставку податку на фізичних осіб для відповідної діяльності, що здійснюється в Португалії. Мадейра посилює цей режим, поєднуючи конкурентне корпоративне оподаткування зі стратегічним середовищем для інвестиційних структур, що відповідають вимогам ЄС.
Еволюція податкового ландшафту Португалії викликала новий інтерес до NHR 2.0 на Мадейрі, яка тепер офіційно відома як IFICI. Ця модель підкреслює економічну релевантність, професійну кваліфікацію та справжню взаємодію з португальською економікою. Мадейра посилює цю систему завдяки своєму конкурентному податковому середовищу та стабільному регуляторному контексту.
Розуміння NHR 2.0 на Мадейрі
NHR 2.0 зосереджений на особах, які сприяють національній конкурентоспроможності через кваліфіковану професійну діяльність. Цей перехід відходить від моделі пасивного доходу попереднього режиму NHR та відповідає міжнародним стандартам. NHR 2.0 на Мадейрі підсилює цей перехід, забезпечуючи більш сприятливе регіональне податкове середовище та бізнес-екосистему, розроблену для діяльності з високою дохідністю.
Стратегічне значення пункту d) статті 58.º-A EBFAlínea d) статті 58.º-A визначає діяльність, яка робить значний внесок в економічний розвиток Португалії. Ця діяльність включає кваліфіковані посади, визнані такими, що мають відношення до справи, IAPMEI та AICEP. Основний принцип зосереджений на залученні талантів, продуктивних інвестиціях та регіональному розвитку. Такий підхід розширює право на участь у програмі в різних секторах та професійних категоріях.
Офіційні рекомендації підтверджують, що режим охоплює широку групу кваліфікованих посад. До них належать директори, керівники, технічні спеціалісти та інші фахівці, які виконують кваліфіковану роботу в компаніях, визнаних економічно значущими. Визнання також поширюється на кілька кодів CAE, які відображають діяльність, що має вирішальне значення для національного зростання. Ця діяльність варіюється від передових послуг до промислових секторів та галузей, що базуються на знаннях.
Податкові пільги
Згідно з цим режимом, доходи від зайнятості та самозайнятості з португальських джерел (категорії A та B), отримані від відповідної діяльності, оподатковуються спеціальною ставкою IRS у розмірі 20% протягом десяти послідовних років з року, в якому платник податків стає резидентом Португалії, з можливістю обрати агрегування. Водночас більшість доходів з іноземних джерел у категоріях A, B, E, F та G (включаючи дивіденди, відсотки, дохід від оренди та приріст капіталу), як правило, звільняються від оподаткування в Португалії, за винятком випадків, коли вони виплачуються з юрисдикції, яка вважається такою, що має явно більш сприятливий податковий режим.
Чому Мадейра розширює можливості отримання допомоги
Регіональне податкове середовище посилює привабливість NHR 2.0 на Мадейрі. На Мадейрі застосовується знижена ставка корпоративного податку у розмірі 14%, з вагомими ознаками зниження до 13,3% у 2026 році. Виплата дивідендів фізичним особам оподатковується податком у джерела у розмірі 19,6%, що значно нижче за ставку 28%, що застосовується на материковій частині країни. Як альтернатива, компанія може також скористатися перевагами 5% ставка корпоративного податку.
Ці регіональні особливості підтримують компанії, класифіковані за відповідними кодами CAE. Середовище сприяє створенню операційних та управлінських функцій на Мадейрі, що дозволяє організаціям наймати або переміщувати кваліфікованих фахівців. Цей контекст посилює практичну реалізацію пункту d), який залежить від діяльності, визнаної актуальною для економіки Португалії.
Кваліфіковані професійні ролі
Цей режим визнає фахівців, які виконують кваліфіковану роботу у стратегічних секторах. Класифікація включає директорів, менеджерів та інші високоцінні посади, що вважаються важливими для ведення бізнесу. Фізичні особи повинні продемонструвати відповідну кваліфікацію та досвід. Їхні функції повинні відповідати економічній діяльності компанії та критеріям визнання, визначеним IAPMEI та AICEP:
- Видобувна промисловість – розділи 05–09;
- Обробна промисловість – розділи з 10 по 33;
- Електроенергія, газ, пара, гаряча та холодна вода, а також холодне повітря – розділ 35;
- Будівництво – розділ 42;
- Розміщення, харчування та аналогічна діяльність – класи 5511 та 5512;
- Інформаційно-комунікаційна діяльність – розділи 58–63;
- Холдингова, фінансова та страхова діяльність – класи 6420 та 663021;
- Консалтингова, наукова, технічна та аналогічна діяльність – клас 7010 та розділи 71–72;
- Адміністративна та допоміжна діяльність – клас 8211;
- Освіта – клас 8542;
- Діяльність у сфері охорони здоров'я та соціальної роботи – розділ 86 (крім підкласів 86905 та 86906)
Таке узгодження гарантує, що фахівці, які переїжджають на Мадейру, можуть претендувати на 20% ставку, якщо компанія належить до визнаних видів економічної діяльності. Такий підхід зміцнює можливості міжнародно мобільних талантів встановити довгострокову присутність на Мадейрі.
Визнані види економічної діяльності за програмою Алінеа
Режим визначає конкретні види діяльності, які вважаються релевантними для національного розвитку. Ці види діяльності згадуються в рекомендаціях, опублікованих IAPMEI та AICEP. Вони включають промислові сектори, інформаційно-комунікаційні технології, консалтинг, інженерію, енергетику, будівництво, освіту, охорону здоров'я та інші сфери з вимірюваним економічним впливом. Таким чином, кілька кодів CAE відповідають вимогам NHR 2.0 на Мадейрі, якщо вони відповідають критеріям визнання:
- 112 – Керуючі директори та головні виконавчі директори компаній
- 12 – Директори адміністративних та комерційних служб
- 13 – Директори з виробництва та спеціалізованих послуг
- 14 – Директори готелів, ресторанів, магазинів та інших служб
- 21 – Фахівці з фізичних наук, математики, інженерії та суміжних технічних галузей
- 221 – Лікарі
- 231 – Викладачі університетів та вищих навчальних закладів
- 241 – Фахівці з фінансів та бухгалтерського обліку (крім 2411)
- 25 – Фахівці з інформаційно-комунікаційних технологій (ІКТ)
- 2654 – Режисери, продюсери та режисери суміжних професій кіно, театру, телебачення та радіо
- 31 – Техніки та фахівці середнього рівня з науки та інженерії
Ця широка класифікація надає різноманітним бізнес-моделям доступ до режиму. Вона підтримує компанії, які прагнуть розвивати діяльність на Мадейрі, одночасно залучаючи досвідчених фахівців до ключових функцій. Поєднання визнаної діяльності та регіонального оподаткування посилює роль Мадейри як стратегічного місця для міжнародних інвестицій.
Міркування щодо дотримання вимог для NHR 2.0 на Мадейрі
NHR 2.0 вимагає належного оформлення документів, чітких термінів проживання та постійної кваліфікації. Фізична особа повинна виконувати відповідну діяльність, залишатися резидентом Португалії та підтримувати зв'язок з кваліфікованою організацією. Точна реєстрація та підтвердження через Податкове управління залишаються важливими. Суть має відображати фактичні функції та обов'язки особи.
Консультаційна підтримка гарантує, що структура відповідає всім відповідним законодавчим вимогам. Належна підготовка також допомагає уникнути ризиків, пов'язаних з неправильною класифікацією, недостатньою документацією або неправильним декларуванням доходів.
Ключовий винос
NHR 2.0 на Мадейрі забезпечує вдосконалений та надійний режим оподаткування фізичних осіб, доповнений конкурентним корпоративним середовищем. Чітке надання доступу до режиму згідно з CAE 6420 позиціонує SGPS як надійний та сумісний механізм доступу до нього. Інвестори, які переїжджають на Мадейру та обіймають справжні виконавчі функції в рамках SGPS, можуть скористатися всім потенціалом ставки 20% у поєднанні з регіональними перевагами корпоративного оподаткування та зниженим податком на дивіденди.
Структурована оцінка забезпечує правильну реалізацію цих можливостей та підтримує довгострокове, відповідне планування в умовах постійно мінливого податкового ландшафту Мадейри.
відмова
Інформація, що міститься в цій статті, надається лише для загального ознайомлення та не є юридичною, податковою, бухгалтерською чи інвестиційною консультацією. Тлумачення португальського податкового законодавства, включаючи режим IFICI, який зазвичай називають «NHR 2.0», залежить від конкретних фактів та обставин кожного платника податків і може змінюватися через законодавчі зміни, адміністративну практику або майбутні рішення португальських судів чи податкових органів.
Не слід вживати жодних дій або уникати їх на основі наданої інформації без отримання професійної консультації, адаптованої до вашої конкретної ситуації. Madeira Corporate Services, її директори, співробітники та пов'язані з ними фахівці не несуть жодної відповідальності за будь-які збитки чи шкоду, що виникли внаслідок використання цього контенту, повністю або частково.
Податкові результати можуть відрізнятися залежно від статусу резидента, характеру виконуваної діяльності, класифікації доходів, корпоративної структури, дотримання вимог щодо сутності та інших факторів, які необхідно оцінювати в кожному окремому випадку. Доступ до режиму IFICI залежить від перевірки відповідності вимогам компетентними органами, включаючи Податкове управління Португалії, AICEP, IAPMEI та інші відповідні регуляторні органи, залежно від обставин.
Цей контент не створює стосунків з клієнтом Madeira Corporate ServicesЧитачам рекомендується звернутися за персональною професійною консультацією, перш ніж приймати будь-яке рішення, пов’язане з переїздом, корпоративною структурою або використанням режиму IFICI («NHR 2.0») на Мадейрі або материковій Португалії.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
