У 2025 році податкові резиденти Мадейри або будь-якої іншої країни Португалії повинні юридично звітувати про свій світовий дохід Португальській податковій службі (Autoridade Tributária e Aduaneira). Цей обов'язок застосовується незалежно від джерела чи місця отримання доходу. Він базується на міжнародних стандартах прозорості, включаючи участь Португалії в автоматичному обміні фінансовою інформацією в рамках ОЕСР. Загальний стандарт звітності (CRS) та різні угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Зобов'язання щодо податкової звітності в Португалії: що потрібно декларувати
Як податковий резидент Португалії, ви зобов'язані щорічно розкривати, серед іншого:
- Дохід від зайнятості (Категорія А): заробітна плата, оклады, премії тощо;
- Самозайнятість або професійний дохід (Категорія B): підприємницька діяльність, фріланс;
- Інвестиційний дохід (Категорія Е): відсотки, дивіденди, роялті;
- Дохід від нерухомості (Категорія F): дохід від оренди, дохід від суборенди;
- Приріст капіталу (Категорія G): від продажу активів, цінних паперів або майна;
- Пенсійний дохід (Категорія H): включаючи приватні та державні пенсії, отримані за кордоном;
- Іноземні банківські рахунки: Усі непортугальські банківські рахунки повинні бути повідомлені з використанням відповідного IBAN або еквівалентного ідентифікатора рахунку.
Для кожної категорії доходу резиденти також повинні розкрити юрисдикцію походження, будь-які утримані іноземні податки та, де це можливо, внески на соціальне страхування, сплачені за кордоном. Ця інформація дозволяє португальській владі зіставляти доходи з іноземних джерел з даними, отриманими від юрисдикцій-партнерів, та запобігати подвійному оподаткуванню, коли пільга належить до податкового зобов'язання за законом.
Ключові терміни на 2025 рік
Вікно звітності за 2024 податковий рік відкривається 1 квітня 2025 року та закінчується 30 червня 2025 рокуПротягом цього періоду всі податкові резиденти повинні подати свою річну податкову декларацію (Модель 3), включаючи всі необхідні додатки, такі як Додаток J для іноземних доходів та банківських рахунків.
Якщо платник податків є компанією або самозайнятою особою, декларацію з податку на прибуток підприємств (Modelo 22) необхідно подати до 31 травня 2025 року. Окремо, річну спрощену бізнес-інформацію (IES/DA), яка включає бухгалтерські дані, необхідно подати до 15 липня 2025 року. Якщо на основі декларації підлягає сплаті будь-який податок, сплата зазвичай очікується до 31 серпня 2025 року, хоча Податкове управління повідомить точний термін після оцінки.
Автоматичний обмін інформацією
Португалія є частиною глобальної мережі податкової співпраці. Відповідно до Єдиного стандарту звітності ОЕСР (CRS) та численних двосторонніх угод, фінансові установи у понад 100 юрисдикціях повідомляють про залишки на рахунках, інвестиційні доходи та інші економічні дані своїм національним податковим органам, які, у свою чергу, автоматично передають ці дані до Португалії, якщо власник рахунку є резидентом Португалії.
Неподання декларації про доходи або активи, що зберігаються за кордоном, не залишається непоміченим. Податкова служба регулярно перевіряє внутрішні декларації з іноземними та може ініціювати перевірки або вживати заходів примусового виконання у разі виявлення невідповідностей.
Ризики невиконання зобов'язань щодо податкової звітності в Португалії
Невиконання зобов'язань щодо податкової звітності може призвести до:
- Штрафи від 150 до 3,750 євро за бездіяльність або затримки;
- Щоденні нарахування відсотків за несплачені податки;
- Аудиторські процедури, ініційовані на основі даних CRS або виявлення аномалій;
- Кримінальне провадження у справах про навмисне приховування або шахрайство.
Ці наслідки стосуються незадекларованого доходу, незадекларованих іноземних банківських рахунків та нерозкриття інформації про іноземні податкові пільги або утримання.
Чому раннє планування має значення, коли йдеться про зобов'язання щодо податкової звітності в Португалії
Дотримання податкового законодавства в Португалії може бути складним, особливо коли йдеться про іноземні доходи, пенсії або фінансові активи. Madeira Corporate Services, ми надаємо професійну допомогу в підготовці, перегляді та подання податкової звітностіМи також допомагаємо клієнтам складати супровідні документи, правильно звітувати про іноземні доходи та готуватися до потенційних перевірок.
будь ласка зв’яжіться з нами якщо вам потрібні індивідуальні рекомендації або ви хочете забезпечити повну відповідність вашої звітності за 2025 рік. Своєчасна та прозора звітність захищає від непотрібних юридичних та фінансових ризиків.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
