Розуміння того, як вибрати правильну юридичну особу в Португалії, є ключовим кроком для будь-якого інвестора чи підприємця. Португалія пропонує кілька структур компаній, кожна з яких має різні юридичні, капітальні та податкові наслідки. Вибір правильної структури впливає на рівень відповідальності, обов'язки щодо дотримання законодавства та загальну податкову ефективність. Оскільки правила материкової Португалії та Мадейри відрізняються, інвестори повинні оцінити, де і як зареєструватися. Знижені податкові ставки Мадейри, статус члена ЄС та розвинена сервісна інфраструктура роблять її однією з найконкурентніших юрисдикцій Європи.
1. Корпоративне оподаткування в Португалії та на Мадейрі
Стандартна ставка податку на прибуток підприємств у Португалії становить 20%. В автономному регіоні Мадейра загальна ставка становить 14.7% (очікується, що у 2026 році вона знизиться до 13,3%).
Згідно з режимом Міжнародного бізнес-центру Мадейри (MIBC), компанії, що відповідають вимогам, отримують 5% ставку корпоративного податку на міжнародну діяльність до 2028 року згідно з перехідними правилами (очікується, що ці правила будуть продовжені до 2033 року). Це робить Мадейру особливо привабливою для глобальних інвесторів, які шукають юрисдикцію, що відповідає вимогам ЄС, для створення юридичної особи в Португалії.
2. Типи юридичних осіб у Португалії
Під час створення юридичної особи в Португалії інвестори можуть вибирати з кількох структур залежно від розміру бізнесу, толерантності до ризику та інвестиційних цілей.
Приватне товариство з обмеженою відповідальністю (Lda)
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Sociedade por Quotas або Lda) є найпоширенішою формою бізнесу в Португалії.
- Потрібно щонайменше два акціонери.
- Відповідальність обмежується внеском кожного партнера в капітал.
- Мінімальний капітал: 1 євро на акціонера, хоча рекомендується вищий капітал.
Ця структура ідеально підходить для малого та середнього бізнесу, який прагне простоти та обмеженої відповідальності.
Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (SA)
Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (Sociedade Anónima, або SA) підходить для великих підприємств.
- Потрібно щонайменше п'ять акціонерів.
- Мінімальний капітал: 50 000 євро, з яких 30% сплачується при реєстрації. Відповідальність обмежується інвестованим капіталом.
SA зазвичай використовуються компаніями, які планують залучати зовнішні інвестиції або розміщувати акції на ринках капіталу.
Фізична особа-підприємець (Empresário em Nome Individual)
Форма індивідуального підприємця є найпростішою юридичною особою в Португалії.
Мінімальний капітал не потрібен. Відповідальність необмежена, що наражає особисті активи на бізнес-ризик.
Ця структура працює для фрілансерів або дуже малого бізнесу, але не передбачає юридичного розмежування між особистими та бізнес-активами.
Повне товариство (Sociedade em Nome Coletivo)
У повному товаристві всі партнери несуть необмежену відповідальність за боргами товариства.
- Мінімальний капітал не потрібен.
- Усі партнери несуть солідарну відповідальність.
Через ці ризики відповідальності ця модель є рідкістю серед міжнародних інвесторів.
Товариство з обмеженою відповідальністю (Sociedade em Comandita)
Командитне товариство поєднує два типи партнерів:
- Генеральні партнери з необмеженою відповідальністю;
- Командитисти несуть відповідальність лише в межах своїх внесків.
Таку структуру обирають рідко, але вона може підходити для конкретних інвестицій або сімейних офісних домовленостей.
Холдингова компанія (SGPS)
Холдингова компанія (Sociedade Gestora de Participações Sociais, SGPS) управляє капіталом інших компаній.
- Мінімальний капітал: 50 000 євро.
- Вигоди від режиму звільнення від оподаткування участі в Португалії, який скасовує оподаткування кваліфікованих дивідендів та приросту капіталу.
Багато міжнародних груп створюють послуги SGPS на Мадейрі, щоб скористатися перевагами 5% ставки податку на острові та розгалуженої мережі угод про уникнення подвійного оподаткування.
Філія іноземної компанії (дочірнє підприємство)
Філія дозволяє іноземній компанії вести діяльність у Португалії без створення нової юридичної особи.
- Мінімальний капітал не потрібен.
- Відповідальність залишається на материнській компанії за кордоном.
Філії ідеально підходять для тестування португальського ринку або управління місцевим офісом перед повною реєстрацією.
3. Податкові пільги та вимоги щодо матеріальної придатності на Мадейрі
Мадейра пропонує один з найконкурентніших податкових режимів у Європі для міжнародних послуг, торгівлі та холдингової діяльності.
Ключові переваги для суб'єктів господарювання, ліцензованих відповідно до МІБЦ включати:
- 5% ставка податку на прибуток підприємств з міжнародного доходу, що відповідає вимогам.
- Звільнення від податку на дивіденди, відсотки та роялті, що виплачуються акціонерам-нерезидентам (за межами податкових гаваней).
- Звільнення від оподаткування дивідендів та приросту капіталу від участі.
- Зниження муніципальних та гербових зборів.
Щоб претендувати на участь, компанії повинні підтримувати достатній капітал на Мадейрі, зазвичай від одного до п'яти штатних працівників або мінімальні інвестиції у розмірі 75 000 євро в матеріальні або нематеріальні активи протягом двох років.
Ці вимоги гарантують, що кожна юридична особа в Португалії, що входить до складу MIBC, здійснює справжню економічну діяльність та прозорість на рівні ЄС.
4. Вибір правильної юридичної особи в Португалії
Вибираючи юридичну особу в Португалії, яка найкраще підходить для вашого бізнесу, враховуйте:
- Вплив відповідальності – Структури обмеженої відповідальності захищають особисті активи.
- Вимоги до капіталу – Оцініть, чи можете ви досягти мінімального розміру статутного капіталу.
- Податкове планування – Оцінка потенційної економії в рамках режиму IBC на Мадейрі.
- Масштаб діяльності – оберіть між місцевим відділенням, Lda або SA залежно від очікуваного зростання.
Професійні консультації забезпечують дотримання португальського законодавства про компанії, стандартів бухгалтерського обліку та правил податкової прозорості ЄС.
5. Їжа на винос
Вибір правильної юридичної особи в Португалії – це стратегічне рішення, яке впливає на корпоративне управління, оподаткування та захист інвесторів.
Мадейра, як частина Португалії та Європейського Союзу, пропонує значні переваги для підприємців, які прагнуть поєднати ефективність міжнародного оподаткування зі стабільністю регулювання. Завдяки Міжнародному бізнес-центру Мадейри підприємства можуть працювати у повній відповідності до стандартів ЄС, отримуючи при цьому одну з найнижчих ефективних ставок корпоративного податку в Європі.
Для експатів та інвесторів, які планують створити юридичну особу в Португалії, співпраця з надійним місцевим партнером, таким як Madeira Corporate Services забезпечує безпроблемну реєстрацію, належне ліцензування та довгострокову оптимізацію оподаткування.
Зв'язатися з нами
Madeira Corporate Services (MCS) допомагає міжнародним клієнтам зі створенням компаній, ліцензуванням та дотриманням податкового законодавства в Португалії та на Мадейрі.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною чи податковою консультацією. Слід звернутися за професійною консультацією перед реєстрацією юридичної особи в Португалії.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
