У вересні 2025 року Португалія та Велика Британія підписали переглянутий податковий договір для модернізації транскордонного оподаткування та покращення правової визначеності.
Новий розділ у податкових відносинах між Великою Британією та Португалією
Багато хто ставить питання, як податкова угода між Великою Британією та Португалією впливає на фізичних осіб та бізнес. Нова угода, підписана у вересні 2025 року, замінює рамкову угоду, що діяла після Brexit, та оновлює правила як для резидентів, так і для компаній, що працюють між двома країнами.
Його головна мета — запобігання подвійному оподаткуванню та посилення прозорості за допомогою нового протоколу обміну інформацією. Для британських пенсіонерів, інвесторів та компаній, які мають інтереси в Португалії, договір забезпечує більшу ясність та передбачуваність.
Уникнення подвійного оподаткування: метод кредиту
Обидві країни застосовують метод податкового кредиту для усунення подвійного оподаткування. Це означає, що якщо податок сплачено в одній країні, податковий кредит можна заявити в іншій.
Наприклад, резидент Великої Британії, який отримує дохід від оренди в Португалії, може відрахувати сплачений португальський податок під час декларування доходу у Великій Британії. Так само британський пенсіонер, який проживає в Португалії, може уникнути подвійного оподаткування одного й того ж потоку доходів.
Договір визначає податкову резидентність, використовуючи чіткі критерії «вирішального значення», такі як постійне місце проживання, центр життєво важливих інтересів, звичайне місце проживання та громадянство. Ці правила гарантують, що кожен платник податків вважається резидентом лише однієї країни для цілей договору.
Переваги для британських емігрантів у Португалії
Громадяни Великої Британії, які стають податковими резидентами Португалії, оподатковуються зі свого світового доходу. Ставки оподаткування є прогресивними та коливаються від 13.25% до 48% залежно від загального заробітку.
Однак, згідно з податковою угодою між Великою Британією та Португалією, пенсії, доходи від зайнятості та інвестиційні доходи можуть бути звільнені від подвійного оподаткування шляхом пільг або звільнень. Таким чином, угода підтримує довгострокове планування для пенсіонерів та фахівців, які переїжджають до Португалії.
Португалія продовжує пропонувати привабливі варіанти проживання, включаючи візу D7 для пенсіонерів, візу Digital Nomad та Золоту візу для інвесторів. Перебування в Португалії понад 183 дні на рік зазвичай дає право на податкове резидентство.
Переваги для інвесторів та оподаткування підприємств
Для британських компаній та інвесторів договір посилює привабливість Португалії як воріт на ринок ЄС. Він передбачає чіткі правила щодо дивідендів, відсотків та роялті, зменшуючи ризик сплати податку у джерела доходу.
Корпоративний податок у материковій Португалії становить 20%, але знижені ставки застосовуються в автономних регіонах Мадейра та Азорські острови. Незважаючи на це, компанії, ліцензовані за режимом Міжнародного бізнес-центру Мадейри (MIBC), користуються 5% ставкою корпоративного податку на кваліфікований дохід за умови дотримання вимог щодо суттєвого доходу.
Ця пільгова система, у поєднанні з податковою угодою між Великою Британією та Португалією, підтримує ефективне структурування групи, холдингову діяльність та управління інвестиціями в різних юрисдикціях.
Обмін інформацією та дотримання вимог
Поряд із новим договором, Португалія та Велика Британія підписали угоду про обмін привілейованою або конфіденційною інформацією. Це зміцнює співпрацю між податковими органами, дозволяючи швидше перевіряти записи та вирішувати спори.
Крім того, для міжнародного бізнесу та мобільних фахівців це забезпечує вищі стандарти відповідності та знижує ризик невідповідних оцінок. Структура обміну узгоджує обидві країни з ОЕСР та Принципи прозорості ЄС.
Ширший податковий контекст Португалії
Португалія залишається привабливою юрисдикцією як для експатів, так і для інвесторів. Загального податку на багатство немає, а податок на спадщину не застосовується до прямих сімейних передач. Оподаткування майна залишається муніципальним, з помірними ставками IMI від 0.3% до 0.45% для міських активів.
Таким чином, особи, які переїжджають на Мадейру або материкову частину Португалії, отримують вигоду від стабільного фіскального середовища, що підтримується розгалуженою мережею договорів про уникнення подвійного оподаткування та послідовною адміністративною практикою.
Висновок
З огляду на вищезазначене, оновлення податкової угоди між Великою Британією та Португалією у 2025 році знаменує собою значне покращення в координації транскордонного оподаткування. Воно гарантує, що фізичні та юридичні особи уникнуть подвійного оподаткування, посилює прозорість та зміцнює позиції Португалії як надійного місця для британських резидентів та інвесторів.
Ключові винесення
Оновлена система: Велика Британія та Португалія підписали нову угоду про уникнення подвійного оподаткування у вересні 2025 року. Полегшення подвійного оподаткування: Метод податкового кредиту запобігає подвійному оподаткуванню доходу.
- Експати отримують вигоду від пенсій, зарплат та інвестиційного доходу, отримуючи захист та прозорість оподаткування.
- Привабливість для інвесторів: Договір у поєднанні зі ставкою податку на прибуток підприємств Мадейри у розмірі 5% підвищує конкурентоспроможність Португалії.
Плануєте переїзд або інвестування в Мадейру?
Madeira Corporate Services допомагає громадянам Великої Британії та міжнародним інвесторам у податковому плануванні, дотриманні податкового законодавства та структуруванні податкового законодавства відповідно до португальського законодавства. Наша команда забезпечує повну відповідність вимогам Договору про уникнення подвійного оподаткування між Великою Британією та Португалією та місцевим законодавством.
Будь ласка, звертайтеся до нас для отримання персональної консультації щодо податкового резидентства, полегшення умов договору про сплату податку та корпоративного планування.
Ця стаття призначена лише для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Вона відображає законодавство та договірну базу, що були доступні на момент написання, і може бути змінена. Перш ніж приймати рішення щодо оподаткування або міжнародного проживання, завжди слід звертатися за професійною консультацією. Madeira Corporate Services не несе відповідальності за збитки, що виникли внаслідок використання цієї інформації.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
