криптовалюта стає все більш популярною формою інвестування та операцій у всьому світі. Оскільки все більше фізичних осіб і компаній входять у криптопростір, важливо розуміти податкові наслідки та правила, що стосуються цих цифрових активів. Португалія, відома своєю сприятливою податковою політикою, нещодавно запровадила нові правила оподаткування криптоактивів, які набувають чинності з 1 січня 2023 року. У цьому вичерпному посібнику ми вивчимо ключові моменти та наслідки податкового законодавства Португалії для криптовалюти.
Розуміння криптоактивів для цілей оподаткування
Португалія визначає криптоактив як «будь-яке цифрове представлення цінності або прав, які можуть бути передані або збережені в електронному вигляді за допомогою технології розподіленої книги або подібної». Однак унікальні та незамінні криптоактиви не вважаються криптоактивами для цілей оподаткування. Важливо звернути увагу на цю різницю під час оцінки податкових наслідків ваших криптохолдингів.
Оподаткування доходів від діяльності, пов’язаної з криптовалютою
Доходи, отримані від професійної, підприємницької чи комерційної діяльності, пов’язаної з криптоактивами, підпадають під категорію доходів В для цілей податку на доходи фізичних осіб. Це включає такі дії, як випуск криптоактивів, майнінг, перевірка транзакцій і торгівля. Дохід від цієї діяльності оподатковуватиметься за ставкою 15%, за винятком гірничодобувної діяльності, яка оподатковуватиметься за вищою ставкою 95%. Вкрай важливо враховувати час обтяжливого відчуження криптоактивів, оскільки це визначає, коли дохід вважається заробленим для цілей оподаткування.
Податок на приріст капіталу на криптоактиви
Прибутки від продажу криптоактивів, які не кваліфікуються як дохід категорії B, розглядатимуться як приріст капіталу для цілей оподаткування. Приріст капіталу розраховується як позитивна різниця між вартістю вибуття та придбання криптоактивів. Однак, якщо криптоактиви зберігалися протягом 365 днів або більше, приріст капіталу та збитки не враховуватимуться для розрахунку річного оподатковуваного прибутку чи збитку. Це означає, що не буде податку на прибуток від продажу криптоактивів, які зберігаються протягом 365 днів або більше.
Якщо ви отримуєте криптоактиви як компенсацію за обтяжливе розпорядження криптоактивами, які зберігалися менше 365 днів, податок на цей момент не стягуватиметься. Однак отримані криптоактиви вважатимуться такими, що мають таку саму вартість придбання, як і продані активи. Важливо відстежувати дати придбання та вибуття ваших криптоактивів, щоб визначити застосовний режим оподаткування.
Звільнення від сплати податків для трансакцій Crypto-to-Crypto
Одним із важливих аспектів податкового законодавства Португалії щодо криптоактивів є звільнення від податку на приріст капіталу при отриманні криптоактивів в обмін на продаж інших криптоактивів. Це означає, що якщо ви проводите транзакції між криптовалютами, податок не буде застосовуватися під час транзакції. Однак при конвертації криптоактивів у фіатну валюту важливо враховувати наслідки податку на приріст капіталу.
Податковий режим після виїзду з Португалії
Якщо ви вирішите покинути Португалію та стати резидентом, який не є податковим резидентом, це вважатиметься подією вибуття для цілей податку на приріст капіталу. Це означає, що будь-які нереалізовані прибутки від ваших криптоактивів підлягатимуть податку під час виїзду з країни. Важливо проконсультуватися з податковим консультантом або фахівцем, перш ніж приймати будь-які рішення щодо статусу свого податкового резидента, щоб переконатися в дотриманні чинних податкових правил.
Інтеграція з режимом незвичайного проживання
Нові податкові правила Португалії для криптоактивів не впливають на застосування режиму незвичайних резидентів (NHR). Доходи та прибутки від криптовалютних активів і пов’язаної з ними діяльності розглядатимуться так само, як і будь-які інші види доходів, класифікованих у категорії A, B, E або G для цілей податку на доходи фізичних осіб. Таким чином, особи, які не є постійними мешканцями Португалії, користуватимуться тим самим режимом оподаткування та звільненнями від сплати податків, як це передбачено Режим НХР.
Перехід із португальської криптовалютної податкової гавані
Португалія довгий час вважалася крипто-податковою гаванню через свою сприятливу податкову політику. Однак із запровадженням нових правил оподаткування криптоактивів країна відходить від цього статусу. Прибуток від продажу криптоактивів, які не кваліфікуються як цінні папери, тепер буде розглядатися як приріст капіталу для цілей оподаткування доходів фізичних осіб за ставкою 28%. Новий режим поширюється на криптоактиви, придбані як до, так і після 1 січня 2023 року.
Планування податкової стратегії
Як фізичній особі чи компанії, яка займається криптовалютними активами в Португалії, дуже важливо ретельно спланувати свою податкову стратегію. Розгляньте час обтяжливого вибуття, тривалість утримання активів і потенційні переваги транзакцій між криптовалютами. Настійно рекомендується проконсультуватися з податковим консультантом або фахівцем, щоб переконатися в дотриманні нових податкових правил і оптимізувати свою податкову позицію.
Висновок
Нові податкові правила Португалії для криптоактивів забезпечують чітку основу для оподаткування доходу та приросту капіталу, пов’язаного з цими цифровими активами. Зосереджуючись на професійній діяльності, звільненні від приросту капіталу для довгострокових активів і неоподатковуваних транзакціях між криптовалютами, Португалія прагне знайти баланс між залученням криптоінвесторів і забезпеченням справедливого оподаткування. Однак дуже важливо бути в курсі, оскільки податкове законодавство може змінюватися з часом. Залишаючись у курсі та шукаючи професійні консультації, ви можете впевнено орієнтуватися в мінливому ландшафті оподаткування криптовалюти в Португалії.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
