Взагалі кажучи, особи, які кваліфікуються як резиденти, для цілей оподаткування, в Автономний регіон Мадейра (або будь-яка частина Португалії) мають право на податкові знижки на основі деяких понесених ними витрат і за умови, що рахунки-фактури щодо цих витрат мають їхній ідентифікаційний номер португальського платника податків (NIF).
Податкові відрахування
Наразі дозволені податкові вирахування та ліміти витрат:
Загальні сімейні витрати: Усі витрати, які не підпадають під відрахування на освіту, охорону здоров’я, нерухомість, будинки престарілих, аліменти та рахунки-фактури, підпадають під це відрахування. По суті, це щоденні витрати: вода, електроенергія, газ, телекомунікації, супермаркет, паливо, одяг і взуття, побутова техніка, меблі, проїзд тощо. 35% цих витрат можна вирахувати з податку на доходи фізичних осіб, до максимального ліміту 250 євро на одного платника податків. Пара відраховує 500 євро.
Вирахування ПДВ за вимогою рахунка-фактури: Вимагання рахунка-фактури в окремих сферах діяльності дає право на податкову пільгу, що відповідає відрахуванню відсотка вхідного ПДВ: 15% на витрати на ремонт автомобілів і мотоциклів, проживання та харчування, перукарні, ветеринарні та спортивні зали та 100 % у місячних проїзних на громадський транспорт.
здоров'я: Витрати на охорону здоров’я допускають вирахування податку на доходи фізичних осіб, незалежно від ставки ПДВ. Можна відрахувати 15% сплачених сум, до максимального ліміту 1,000 євро на домогосподарство цієї категорії.
Вирахування витрат на медичне обслуговування охоплює широкий спектр витрат. Консультації, хірургічні втручання, перебування в стаціонарі, лікування, ліки, протези, ортодонтичні апарати, окуляри (включаючи оправи) та медичне страхування є деякими прикладами.
З ПДВ у розмірі 22% (23% у материковій частині Португалії), витрати на медичне обслуговування повинні мати медичний рецепт. Необхідно пов’язати цей рецепт із відповідним рахунком-фактурою на веб-порталі португальської податкової служби.
Властивості: відсоткові витрати за кредитними договорами на придбання постійного житла, укладеними до 2011 року, підлягають вирахуванню. Той, хто пізніше уклав житловий кредит на цю ж мету, не має права на цю відрахування. Те саме стосується тих, хто підписав договір позики на житло до 2011 року і передав його після цієї дати.
Витрати на відсотки за іпотечними кредитами можна вирахувати на 15%, з максимальним лімітом 296 євро. Для тих, хто має низькі доходи, відрахування може бути збільшено до 450 євро.
Витрати на оренду житла також можна вирахувати з податку на прибуток за умови, що орендований будинок призначений для постійного проживання та договір оренди був укладений за режимом міської оренди або за новим режимом міської оренди. Цей відрахування може бути збільшено для осіб із низькими доходами до 800 євро. За цим правилом 15% суми витрачається на оренду, до 502 євро.
Освіта: З податку на доходи фізичних осіб можна вирахувати майже всі витрати, пов’язані з діяльністю школи: щомісячні плати за навчання в школах, дитячих садках та яслах; шкільні збори; підручники та підручники; репетиторство; харчування; транспортування; проживання студентів-переселенців; та шкільне приладдя, включаючи форму (якщо придбано в школі).
Також можна відрахувати витрати, пов’язані з орендною платою студентів-переселенців. Переселенцями вважаються всі особи віком до 25 років, які навчаються у навчальному закладі, віддаленому понад 50 км від місця постійного проживання. Щоб вирахувати ці витрати з ПДФО, необхідно мати договір оренди. Крім того, орендодавець повинен зареєструвати договір оренди на веб-порталі Податкової та митної служби та вказати в квитанціях про оренду, що сплачена сума є орендною платою студента-переселенця.
Вирахування витрат на освіту та навчання дозволяє знижувати 30% передбачуваних витрат із зібраного податку на доходи фізичних осіб, до 800 євро, на сім’ю. Щоб досягти цієї межі, необхідно пред'явити витрати в розмірі 2667 євро. Однак, якщо є витрати на оплату оренди студентів-переселенців, максимальна стеля відрахування витрат на навчання та навчання може піднятися до 1 євро. Але необхідно, щоб різниця між цим спеціальним лімітом (000 євро) і загальним лімітом (1000 євро) була пов’язана з цими витратами. З оренди можна відняти максимум 800 євро.
Існують також пільги для сімей з учнями, які навчаються в навчальних закладах, розташованих у внутрішній частині країни. Ці сім’ї можуть утримувати 40% витрат на навчання та навчання, до 1000 євро.
Будинки для людей похилого віку: витрати з домашнім утриманням, будинками престарілих та іншими установами, які утримують громадян похилого віку платників податків (платника податку та дружини), а також витрати з будинками престарілих та автономними будинками для інвалідів, утриманців, вихідців та заставників до третього ступеня, що не мають дохід, що перевищує національну мінімальну заробітну плату. 25% витрат можна вирахувати з максимальним лімітом 403,75 євро.
Аліменти: Особи, які сплачують аліменти, встановлені рішенням суду або угодою, можуть утримувати 20% сплачених сум і не повертатися податковим і митним органом Португалії. Аліменти можуть призначатися на користь повнолітніх дітей, усиновлених, пасинків і цивільних хрещеників, а також осіб, які перебувають під опікою, до досягнення ними повноліття.
Важливі зауваження щодо податкових відрахувань
Вирахування лише при сплаті ПДФО: Платники податків, які не сплачують податок на доходи фізичних осіб, не можуть утримувати будь-які витрати. Відрахування — це податкові відрахування; отже, вирахування не може бути, якщо немає сплати податку.
Відрахування до збору: Також не можна відраховувати витрати на суму, що перевищує суму податку, що підлягає сплаті. Якщо ви не зобов’язані сплачувати податки в Португалії, ви не зможете вирахувати свої витрати.
Загальний ліміт має значення: Слід також пам’ятати, що існує загальний ліміт на вирахування кількох витрат: освіта, охорона здоров’я, нерухомість, будинки престарілих, аліменти, відрахування ПДВ за вимогою рахунка-фактури та податкові пільги (не згадані в цій статті). Зараховується саме ця межа, а не сума індивідуальних лімітів зазначених відрахувань.
Загальний ліміт розраховується на основі математичної формули і може варіюватися від мінімум 1 000 євро до максимуму 2 500 євро. Стеля тим вищою, чим нижчий дохід домогосподарства. Сім’ї з трьома і більше дітьми мають право на збільшення цього ліміту на 5%.
Ця стаття надається лише для загальних інформаційних цілей і не призначена як юридична чи професійна порада будь-якого роду.
Лауринда має диплом з ділового адміністрування Південноафриканського інституту адміністрації та торгівлі… Читати далі
