Глобальне податкове законодавство останнім часом ускладнилося, особливо тому, що країни намагаються припинити тактику ухилення від сплати податків. Питання про подвійне податкове резидентство, коли люди намагаються претендувати на резидентство в кількох юрисдикціях, отже одержуючи вигоду від вигідного податкового законодавства, є однією з головних суперечливих точок. Це серйозна проблема в країнах із великою діаспорою, включаючи нащадків португальців, які проживають у Південній Африці, які зазвичай намагаються збалансувати претензії на проживання між двома країнами. Тим не менш, сучасні податкові договори і Загальний стандарт звітності (CRS) зараз закони значно обмежують цей вибір.
Правила податкового резидентства та угоди про оподаткування
Місце, де люди повинні сплачувати податки, в основному визначається юридичною концепцією податкового резидентства. З юридичної точки зору платники податків можуть вважатися резидентами лише однієї юрисдикції в будь-який момент часу з податкових причин. Фактори, що формують це поняття, включають постійне місце проживання платника податків, де він проводить більшу частину свого часу, економічні зв'язки та особисті стосунки.
Міжнародні угоди про оподаткування між державами спрямовані на викорінення ситуацій, за яких особа може вважатися резидентом більш ніж однієї країни, що відоме як подвійне резидентство. Ці угоди, як правило, включають процедури «розриву зв’язків», і визначають місце проживання на основі таких критичних критеріїв, як національність, звичайне місце проживання та центр основних інтересів платника податків.
Заяви про подвійне проживання були широко поширені серед нащадків Португалії, які проживають у Південній Африці. Проте згідно з більшістю податкових угод платники податків повинні вибрати одну країну, де вони залишаються податковими резидентами. Якщо Південна Африка є їхнім основним домом, вони платять там податки зі свого світового доходу; гроші, отримані в Португалії, можуть оподатковуватись згідно з певними положеннями угоди. Такі угоди гарантують платникам податків сплату належної їм частки податків у відповідній юрисдикції, але їх головною метою є уникнення подвійного оподаткування.
Правила загального стандарту звітності (CRS).
Особливо щодо податкового резидентства, правила CRS, розроблені Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), кардинально змінили податкову ситуацію в усьому світі. Ці правила зобов’язують фінансові компанії автоматично ділитися інформацією про фінансові рахунки, що належать іноземним громадянам, податковим органам своєї країни. Оскільки CRS усуває можливість приховування доходів на рахунках в іноземних банках, це потужна зброя для виявлення незадекларованих доходів і припинення ухилення від сплати податків.
Наприклад, у платника податку з португальського походження в Південній Африці виникне спокуса залишити доходи з португальського джерела незадекларованими, повідомивши лише про свої доходи в Південній Африці Податковій службі Південної Африки (SARS), тому стверджуючи, що гроші повинні оподатковуватись лише в Португалії. Однак відповідно до CRS фінансові установи в Португалії повинні повідомляти податкові органи Південної Африки про будь-який дохід або активи, якими володіє платник податків, що ускладнює приховування грошей, отриманих за межами Південної Африки.
Запобігання подвійному проживанню та забезпечення відповідності
Разом інструкції CRS та податкові угоди допомагають уникнути маніпулювання податковим місцем проживання. Нащадки Португалії та будь-які інші громадяни з подвійним громадянством наразі не мають права вимагати подвійного проживання в двох країнах, щоб отримати сприятливі податкові режими. Автоматичний потік фінансових даних гарантує, що Португалія та Південна Африка знають світові доходи платника податків, сприяючи повній відкритості.
Платники податків, які намагаються скористатися прогалиною в місці проживання, стверджуючи, що є резидентами обох країн, наражаються на юридичну небезпеку в обох країнах, а також штрафи та штрафи. CRS створив атмосферу, в якій податкові органи мають значно більше інформації для забезпечення відповідності, оскільки період вибіркового звітування про доходи наближається до завершення.
Висновок
Подвійне податкове резидентство як тактика податкового планування швидко зникає. Особи, які намагаються претендувати на резидентство в кількох країнах, мають менше можливостей для ухилення від сплати податків, оскільки податкові угоди гарантують, що платники податків повинні бути резидентами лише однієї країни, а правила CRS пропонують відкритість щодо доходів у всьому світі. Нащадки португальців, які проживають у Південній Африці, зокрема, повинні розуміти, що діє суворе нормативне середовище, у якому вимагається повна звітність про глобальний дохід. Заявки на резидентство та зобов’язання щодо звітності зараз знаходяться під увагою всього світу, тому майбутнє дотримання податкового законодавства очевидно: недотримання може мати серйозні наслідки.
Ця стаття про «податкове резидентство» призначена лише для загальних інформаційних цілей і не є юридичною порадою. Хоча було докладено всіх зусиль для забезпечення точності вмісту, закони та юридичні процедури можуть змінюватися, а особливості кожного випадку можуть значно відрізнятися. Тому радимо читачам консультуватися кваліфікований фахівець або адвокат у Португалії отримати пораду з урахуванням їхніх обставин, перш ніж діяти. Ця стаття не створює відносин адвокат-клієнт між читачем, авторами чи видавцями. Автори та видавці не несуть відповідальності за будь-які дії, вжиті чи невжиті на основі змісту цієї статті.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
