Плануючи переїзд або інвестиції в Португалії, важливо розуміти податкову резидентність у Португалії. Ваш статус резидента визначає, чи сплачуватимете ви податок з доходів, отриманих у всьому світі, чи лише з доходів, отриманих з португальських джерел, що впливає на дотримання податкового законодавства, полегшення подвійного оподаткування та довгострокове планування.
1. Основний тест: Коли ви стаєте податковим резидентом Португалії?
Згідно зі статтею 16 Португальського податкового кодексу про доходи фізичних осіб (CIRS), ви вважаєтеся податковим резидентом Португалії, якщо ви відповідаєте будь-якому з наступних критеріїв протягом будь-яких 12 місяців, що починаються або закінчуються у відповідному податковому році:
- Правило 183 днів: Ви фізично перебуваєте в Португалії більше 183 днів, послідовно чи ні.
- Звичне домашнє правило: Ви маєте житло в Португалії, що свідчить про намір зберегти та займати його як своє звичайне місце проживання.
Проживання починається з першого дня виконання будь-якої з цих умов і закінчується в останній день перебування в Португалії. Закон також передбачає правила безперервності у випадку, якщо ви виїжджаєте посеред року.
Після того, як ви отримаєте право на податкового резидента, ви почнете оподатковувати свій дохід у всьому світі згідно з прогресивною системою IRS Португалії. Однак нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих у Португалії.
2. Проживання в Португалії: присутність, місце проживання та гарантії проти ухилення від сплати податків
Навіть короткі візити можуть накопичуватися до порогу в 183 дні; кожна нічліг зараховується. Так само володіння або оренда житла, придатного для постійного використання, може стати підставою для проживання навіть за меншої кількості днів перебування.
Португалія також застосовує правила боротьби з ухиленням від сплати податків для громадян, які переносять місце проживання до юрисдикції з її чорного списку «податкових гаваней». У цих випадках вони залишаються вважатися португальськими податковими резидентами протягом року виїзду та наступних чотирьох років, якщо вони не можуть надати поважні причини (наприклад, тимчасове працевлаштування за кордоном для португальської організації).
3. Робота в Португалії: як зайнятість та ділова активність впливають на проживання
Якщо ви працюєте в Португалії та відповідаєте умові 183 днів або умові звичайного проживання, вас, як правило, вважатимуть резидентом і оподаткуватимуть з вашого світового доходу.
Нерезиденти, які мають дохід від роботи або бізнесу в Португалії, підлягають обмеженому податковому зобов'язанню. Однак резиденти ЄС або ЄЕЗ, які мають щонайменше 90% від загального доходу, отриманого в Португалії, можуть обрати оподаткування, як і резиденти Португалії, згідно зі статтею 17-A CIRS. Цей необов'язковий режим дозволяє їм користуватися тими ж відрахуваннями та сімейними допомогами, що й резиденти, узгоджуючи оподаткування з фактичною платоспроможністю.
4. Інвестування в Португалії: правила щодо джерел походження та угоди про уникнення подвійного оподаткування
Ваше податкове резидентство в Португалії визначає, чи оподатковуватиметься ваш дохід у всьому світі, чи лише з доходів із португальських джерел, таких як:
- Дохід від оренди нерухомості в Португалії;
- Приріст капіталу від португальської нерухомості;
- Відсотки або дивіденди, що виплачуються португальськими організаціями.
Португалія підписала понад 80 угод про уникнення подвійного оподаткування, забезпечення координації між податковими юрисдикціями та запобігання подвійному оподаткуванню за допомогою методів податкового кредиту або звільнення від оподаткування. Щоб скористатися перевагами, резиденти повинні надати довідку про податкове резидентство та подати відповідні форми для активації пільгового режиму за угодою.
Судова практика, включаючи рішення Верховного адміністративного суду (2012) та Південного центрального адміністративного суду (2016, 2025), підтверджує, що активація договорів та доказ порівнянного податкового навантаження є важливими для уникнення подвійного оподаткування.
5. Практичні кроки для управління тригерами проживання та оптимізації податкових результатів
Щоб дотримуватися податкового законодавства та оптимізувати своє податкове становище в Португалії:
- Відстежуйте дні присутності та будь-яке майно, придатне для постійного використання.
- Оцініть свій статус члена ЄС/ЄЕЗ; якщо 90% вашого доходу має португальське джерело, розгляньте можливість оподаткування, подібного до оподаткування для резидентів, згідно зі статтею 17-A.
- Активуйте полегшення щодо угоди про подвійне оподаткування заздалегідь, запитуйте довідки про проживання та заздалегідь подайте форми Угоди про подвійне оподаткування платникам або податковим органам.
- Плануйте стратегію перед міграцією: змоделюйте свої глобальні податкові ризики перед переїздом або інвестуванням, щоб передбачити тригери проживання та зобов'язання щодо утримання податків.
Податковий огляд перед переїздом може прояснити, як місце проживання взаємодіє з інвестиційним доходом, пенсіями або прибутком від бізнесу, особливо за умови складних транскордонних структур.
Висновок
Розуміння податкового резидентства в Португалії є основою ефективного податкового планування, що відповідає вимогам законодавства. Незалежно від того, чи ви переїжджаєте, працюєте віддалено чи інвестуєте через місцеві організації, визначення початку перебування та його взаємодії з міжнародними договорами допоможе вам уникнути подвійного оподаткування та скористатися перевагами привабливого фіскального середовища Португалії.
At MCS, наша команда має понад 25 років досвіду підтримки інвесторів, експатріантів та підприємців, які переїжджають до Португалії або Мадейри. Від реєстрації місця проживання до подання заявки на укладення договору та податкового представництва, ми допомагаємо вам керувати кожним етапом вашого переїзду з точністю та спокоєм.
Будь ласка, звертайтеся до нас, якщо у вас є якісь запитання або якщо є якесь інше конкретне питання, яке ви хотіли б, щоб ми розглянули детальніше.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
