Однією з найважливіших речей, яку потрібно знати, якщо ви плануєте мігрувати до Португалії, є закони про податкове резидентство. Португалія завжди була бажаною для експатів через її податкове законодавство. Однак ситуація для податкових резидентів у Португалії змінюється з нещодавніми змінами до державного бюджету на 2024 рік, особливо скасуванням системи незвичайних резидентів (NHR). Основні моменти, як стати податковим резидентом Португалії, хто відповідає вимогам, які податкові переваги доступні та що змінилося останнім часом, будуть розглянуті в цій статті.
Що таке податкове резидентство в Португалії?
Простіше кажучи, податкове резидентство визначає, де особа зобов’язана сплачувати податки. Згідно з португальським законодавством, податкове резидентство має ключове значення для визначення того, яка частина національного та іноземного доходу особи підлягає оподаткуванню в Португалії.
Як фізична особа визначається як резидент для цілей оподаткування в Португалії?
Щоб вважатися податковим резидентом Португалії, особа має відповідати одному з наступних критеріїв:
- Фізична присутність: особа повинна провести в Португалії більше 183 днів поспіль або з перервами протягом 12-місячного періоду, який збігається з відповідним податковим роком.
- Постійне проживання: Навіть якщо особа проводить у Португалії менше 183 днів, вона може відповідати вимогам, якщо вона зберігає житло в Португалії протягом того самого 12-місячного періоду та має намір використовувати його як своє звичайне місце проживання.
Коли починається та закінчується податкове резидентство?
Якщо особа відповідає критеріям податкового резидентства, вона вважається резидентом з першого дня перебування в Португалії до моменту від’їзду. Однак окремі положення закону можуть продовжити їхній статус резидента на весь податковий рік. Наприклад, проведення частини дня в Португалії, особливо якщо це включає ночівлю, зараховується до місця проживання.
Кінець режиму незвичайного проживання (NHR).
Однією з найважливіших нещодавніх змін є припинення дії податкового режиму для незвичайних резидентів (NHR) з 1 січня 2024 року. Цей режим був наріжним каменем податкової стратегії Португалії для залучення іноземців, пропонуючи знижені ставки податку на певні доходи. Однак режим NHR залишається чинним для:
- Платники податків, які вже зареєстровані в режимі NHR і протягом 10 років його дії.
- Особи, які відповідають вимогам, мають подати заявку на отримання статусу NHR до 31 грудня 2023 року та завершити реєстрацію до 31 березня 2024 року.
Перехідні правила для режиму NHR
Незважаючи на те, що режим NHR офіційно закінчився у 2024 році, особи, які встановили податкове резидентство до 31 грудня 2024 року, все ще можуть подати заявку на отримання статусу NHR відповідно до перехідних правил, за умови, що вони продемонструють, що планували переїхати до Португалії протягом 2023 року. Заявки на статус NHR повинні бути надіслати до 31 березня 2025 року, щоб скористатися унікальними податковими режимами.
Які податкові пільги надає статус NHR?
Для тих, хто все ще має право на режим NHR, значні податкові переваги включають:
- 20% ставка податку для певних професій: Відповідно до законодавства Португалії, дохід від діяльності з високою доданою вартістю оподатковується за єдиною ставкою 20%.
- Звільнення від іноземних доходів: доходи з іноземних джерел, наприклад пенсії чи інвестиції, можуть бути звільнені від португальських податків, якщо вони оподатковуються в країні джерела або підлягають оподаткуванню згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування (DTT).
Нова податкова пільга: NHR 2.0 (TISRI)
Португалія запровадила нову податкову пільгу, податкова пільга для наукових досліджень та інновацій (SRI), в рамках Державного бюджету на 2024 рік. Цей режим, який часто називають «NHR 2.0», призначений для залучення висококваліфікованих фахівців у галузі наукових досліджень та інновацій. Основні критерії включають:
- Стати податковим резидентом Португалії.
- Не бути податковим резидентом Португалії протягом п’яти попередніх років.
- Отримання доходу від конкретної діяльності, в тому числі наукових досліджень і розробок.
Кваліфіковані особи можуть скористатися фіксованою ставкою 20% податку на доходи, отримані від своєї діяльності, протягом 10 років.
Особливі правила для колишніх податкових резидентів
Португалія також пропонує сприятливий податковий режим для осіб, які були колишніми податковими резидентами та повернулися до країни. Припустімо, ви знову стали резидентом у 2024, 2025 або 2026 роках і відповідаєте певним критеріям (наприклад, не були резидентом протягом попередніх п’яти років). У цьому випадку 50% вашого доходу від наймання або самозайнятості можуть бути звільнені від оподаткування протягом п’яти років. Однак це звільнення не перевищує 250,000 XNUMX євро.
Загальне оподаткування для резидентів проти нерезидентів
Якщо ви не відповідаєте критеріям резидентства, вас класифікують як нерезидента для цілей оподаткування. Нерезиденти сплачують податок лише на доходи, отримані в Португалії, за єдиною ставкою 25%. З іншого боку, резиденти оподатковуються зі свого доходу в усьому світі, і ставки коливаються від 14.5% до 48% залежно від категорії доходу.
Податкові зобов'язання та вимоги до представників для нерезидентів
Нерезиденти, які переїжджають за кордон і змінюють свій податковий статус, повинні оновити свою резидентність у португальських податкових органах протягом 60 днів. Якщо вони переїжджають за межі ЄС, вони повинні призначити португальського податкового представника для вирішення будь-яких податкових питань. Крім того, вони можуть вибрати отримання електронних сповіщень через Поштова скринька ViaCTT.
Висновок
Стати податковим резидентом Португалії несе як зобов’язання, так і можливості. Після припинення дії режиму NHR та запровадження нових податкових пільг, таких як NHR 2.0 (TISRI), Португалія продовжує пропонувати конкурентоспроможні варіанти для емігрантів і резидентів, які повертаються. Розуміння цих правил податкового резидентства, доступних податкових пільг і останніх змін у законодавстві допоможе вам прийняти обґрунтовані рішення, якщо ви плануєте переїхати або інвестувати в Португалію.
Поширені запитання
- Що станеться, якщо я проведу в Португалії менше 183 днів? Ви все ще можете кваліфікуватися як податковий резидент, якщо у вас є постійне житло в Португалії, і очевидно, що ви збираєтеся використовувати його як своє звичайне місце проживання.
- Які нові податкові пільги запровадять у 2024 році? Податкова пільга для наукових досліджень та інновацій (TISRI), або NHR 2.0, пропонує 20% єдину ставку податку для фізичних осіб у наукових та дослідницьких сферах.
- Чи можу я подати заявку на отримання статусу NHR у 2024 році? Відповідно до перехідних правил, особи, які стали податковими резидентами до 31 грудня 2024 року, можуть подати заявку на отримання статусу NHR.
- Що станеться, якщо я пропущу термін реєстрації NHR? Якщо ви пропустите крайній термін 31 березня 2025 року, спеціальний режим оподаткування застосовуватиметься лише з року, коли ви подасте свою заявку, охоплюючи період, що залишився до 10-річної пільги.
- Чи мають право на податкові пільги колишні резиденти, які повертаються до Португалії? Так, протягом п’яти років колишні резиденти, які повертаються до Португалії між 2024 і 2026 роками, можуть скористатися 50% звільненням від оподаткування своїх доходів.
Інформація в цій статті про «податкове резидентство Португалії» призначена лише для загальних інформаційних цілей і не є юридичною порадою. Хоча було докладено всіх зусиль для забезпечення точності вмісту, закони та юридичні процедури можуть змінюватися, а особливості кожного випадку можуть значно відрізнятися. Тому радимо читачам консультуватися кваліфікований фахівець або адвокат у Португалії отримати пораду з урахуванням їхніх обставин, перш ніж діяти. Ця стаття не створює відносин адвокат-клієнт між читачем, авторами чи видавцями. Автори та видавці не несуть відповідальності за будь-які дії, вжиті чи невжиті на основі змісту цієї статті.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
