Податки Мадейри та Німеччини – це порівняння, яке все частіше використовують міжнародно мобільні фахівці, підприємці та особи, що приймають корпоративні рішення в ЄС. Обидві юрисдикції повністю відповідають податковим стандартам ОЕСР та ЄС, проте вони суттєво відрізняються податковим навантаженням, структурною гнучкістю та адміністративною складністю. Ця стаття містить огляд оподаткування фізичних та юридичних осіб у 2026 році, зосереджуючись на законодавчих базах, а не на агресивному плануванні.
Знімок виконавчого директора
Станом на 2026 рік Німеччина залишається однією з юрисдикцій з найвищим рівнем оподаткування в Європі як для фізичних осіб, так і для компаній, з високим прогресивним податком на доходи фізичних осіб та сукупним корпоративним тягарем, що зазвичай наближається до 30%. Мадейра, як найвіддаленіший регіон ЄС у складі Португалії, застосовує загальну податкову систему Португалії, водночас дозволяючи корпоративні режими, схвалені ЄС, та суттєво нижче ефективне податкове середовище для належно структурованих операцій, що базуються на сутності. Порівняння стосується не уникнення податків, а того, де економічна діяльність найефективніше розташовується в межах ЄС.
1. Оподаткування фізичних осіб: Мадейра проти Німеччини
Німеччина
Німеччина застосовує прогресивний податок на доходи фізичних осіб на федеральному рівні, доповнений надбавкою солідарності та, в багатьох випадках, церковним податком. Згідно з даними, узагальненими PwC, граничні ставки податку на прибуток сягають 45%, з додатковою надбавкою солідарності у розмірі 5.5% до нарахованого податку на прибуток для осіб з вищими доходами. Внески на соціальне страхування є значними та обов'язковими до встановлених законом лімітів, що суттєво збільшує загальний податковий тягар на доходи від праці.
Німецька система надає пріоритет перерозподілу та фінансуванню соціального страхування, але за рахунок:
- Високі граничні ставки на професійний дохід,
- Обмежена гнучкість планування для осіб, які мобільні за кордоном,
- Високий сукупний тягар з урахуванням податку на прибуток та соціальних відрахувань.
Мадера
Мадейра застосовує загальну систему IRS Португалії без регіональних відхилень у податку на доходи фізичних осіб. Хоча Португалія також використовує прогресивні ставки, ефективне податкове навантаження на фізичних осіб, які здійснюють міжнародну мобільність, часто нижче, ніж у Німеччині, через:
- Максимальна ставка податку на доходи фізичних осіб 33.6%,
- Більш помірний вплив соціального забезпечення в певних професійних конфігураціях,
- Ширше використання фіксованих або спрощених режимів для кваліфікованої самозайнятості (залежно від сутності та класифікації).
З точки зору оподаткування фізичних осіб, контраст є радше структурним, ніж тактичним: Німеччина максимізує доходи за рахунок високих граничних ставок, тоді як Мадейра виграє від більш збалансованого підходу Португалії в рамках системи, що відповідає вимогам ЄС.
2. Оподаткування підприємств: Мадейра проти Німеччини
Німеччина
Німецьке корпоративне оподаткування складається з:
- Податок на прибуток підприємств (Körperschaftsteuer): 15%,
- Надбавка солідарності: 5.5% від податку на прибуток підприємств,
- Муніципальний торговий податок (торговий податок), що залежить від муніципалітету, але зазвичай ефективна ставка становить ~30%.
Хоча Німеччина пропонує стабільність та глибину ринку, корпоративна система характеризується:
- Високоефективні податкові витрати,
- Обмежена гнучкість у розподілі прибутку,
- Суворі вимоги до дотримання вимог та документації.
Мадера
Компанії, засновані на Мадейрі, підпадають під дію португальського законодавства про корпоративне оподаткування. Для міжнародно орієнтованих підприємств Мадейра дозволяє режими, затверджені ЄС, розроблені для залучення реальної економічної активності, з:
- Значно нижчі ефективні ставки корпоративного податку, ніж у Німеччині (13.3% або 5%),
- Повна відповідність вимогам ЄС щодо державної допомоги, BEPS OECD та вимогам щодо речовин,
- Правове та регуляторне середовище, що відповідає стандартам ЄС, а не непрозорість офшорної діяльності.
Найголовніше, що перевага Мадейри полягає не лише в загальних ставках, а й у передбачуваності та пропорційності: оподаткування пов'язане зі справжньою діяльністю, зайнятістю та створенням вартості, а не зі штучним переміщенням прибутку.
3. Міркування щодо сутності, відповідності та репутації
Ключовою відмінністю в дебатах щодо податків на Мадейрі та Німеччині є репутаційний ризик.
Мадейра – це:
- Юрисдикція ЄС,
- Під наглядом Європейської Комісії,
- Інтегровано в правову, судову та регуляторну системи Португалії.
Це різко контрастує з офшорними структурами поза межами ЄС, які дедалі частіше стикаються з:
- Банківські тертя,
- Посилений контроль згідно з DAC, CRS та AML,
- Репутаційний ризик та ризик контрагента.
Для груп та окремих осіб, що базуються в ЄС, Мадейра пропонує податкову ефективність без регуляторної ізоляції, тоді як Німеччина пропонує регуляторну глибину за значно вищими податковими витратами.
4. Стратегічний висновок на 2026 рік
З суто аналітичної точки зору:
- Німеччина надає пріоритет фіскальній спроможності та соціальному фінансуванню, що призводить до одного з найвищих сумарних податкових тягарів для фізичних та юридичних осіб у ЄС.
- Мадейра, що знаходиться в межах Португалії та ЄС, пропонує структурно нижче податкове середовище для міжнародно мобільної діяльності, за умови належного врахування сутності та дотримання вимог.
Порівняння не стосується ухилення від сплати податків чи агресивного планування. Йдеться про пошук людей та підприємств, де оподаткування відповідає економічній реальності та довгостроковому дотриманню вимог ЄС.
Наступні кроки: Структурування на Мадейрі, що відповідає вимогам ЄС
Для фізичних осіб та компаній, які оцінюють податки на Мадейрі порівняно з Німеччиною, вирішальним фактором є не основна ставка, а те, як структура, зміст та постійне дотримання вимог впроваджуються на практиці.
Професійні консультанти з Мадейри можуть:
- Розробляйте відповідні особисті та корпоративні структури,
- Координувати вимоги до бухгалтерського обліку, оподаткування та сутності на місцевому рівні,
- Забезпечити відповідність стандартам ЄС та ОЕСР з першого дня.
За умови правильного впровадження, Мадейра функціонує не як офшорна альтернатива, а як надійний, закріплений в ЄС аналог континентальних юрисдикцій з високими податками, таких як Німеччина.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
