Оскільки бізнес-економіка продовжує розширюватися, все більше професіоналів розглядають можливість самозайнятості в Португалії. Країна пропонує сприятливе бізнес-середовище, привабливі податкові пільги та високу якість життя. У цьому вичерпному посібнику ми вивчимо різні аспекти самозайнятості в Португалії, включаючи оподаткування, реєстрацію, відрахування та внески на соціальне страхування.
1. Вступ до самозайнятості в Португалії
Зростання ринку фрілансерів зробило Португалію привабливим місцем для самозайнятих професіоналів. Країна прославилася цифровими кочівниками та підприємцями завдяки гнучкому трудовому законодавству, м’якому клімату та яскравій культурі. Як самозайнята особа ви можете вибирати свої проекти та клієнтів, але ви також несете відповідальність за управління податками та внесками на соціальне страхування.
2. Оподаткування для самозайнятих осіб у Португалії
Якщо ви працюєте самостійно в Португалії, на вас поширюється таке ж податкове законодавство, як на будь-якого іншого професіонала-фрілансера. Податкова система заснована на режимі самооцінки, тобто ви несете відповідальність за обчислення та сплату податків. Податковий рік у Португалії триває з січня по грудень.
2.1 Податок на доходи фізичних осіб (PIT)
Самозайняті особи в Португалії сплачують податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — прогресивний податок, який сплачується залежно від доходу. Ставки податку коливаються від 14.5% до 48% залежно від рівня вашого доходу. Згідно зі схемою незвичних податкових резидентів (NHR), доходи, отримані за кордоном, можуть бути звільнені від ПДФО за умови дотримання певних критеріїв. Крім того, доходи, отримані в Португалії, можуть обкладатися єдиним податком у розмірі 20%, якщо діяльність вважається високою вартістю.
2.2 Податок на додану вартість (ПДВ)
Якщо ви надаєте послуги або продаєте товари, вам може знадобитися стягувати податок на додану вартість (ПДВ) у ваших рахунках-фактурах клієнтам у Португалії та інших країнах. Стандартна ставка ПДВ у Португалії становить 23%. Однак, якщо ви працюєте самостійно на Мадейрі, ставка ПДВ становить 22%. Звільнення від сплати ПДВ доступне за механізмом зворотного нарахування для виставлення рахунків-фактур клієнтам із ЄС і поза ЄС за умови дотримання певних умов.
2.3 Внески на соціальне страхування
Самозайняті особи в Португалії повинні сплачувати внески на соціальне страхування через 12 місяців після реєстрації фрілансера. База щомісячного внеску відповідає 1/3 відповідної винагороди, визначеної в кожному звітному періоді, і діє в цьому місяці та наступних двох місяцях.
Для визначення відповідної винагороди самозайнятих осіб враховуються доходи, отримані за три місяці перед звітним. Відповідна оплата відповідає 70% доходу від наданих послуг. База внесків, що розглядається для кожного місяця, має максимальний ліміт у 12 разів більше, ніж значення Португальського соціального індексу (IAS), до максимальної суми 14,808.93 XNUMX євро на рік.
3. Реєстрація як самозайнятого спеціаліста в Португалії
Щоб зареєструватися як самозайнятий професіонал для цілей оподаткування в Португалії, вам потрібно отримати a ідентифікаційний податковий номер (NIF) та зареєструватися в податкових органах. Ви можете зробити це особисто в податковій інспекції (serviço de finanças) або через постачальника послуг, наприклад Madeira Corporate Services. Після реєстрації ви повинні вести облік усіх своїх доходів і витрат і щороку подавати податкову декларацію (Declaração de IRS).
Рахунки на весь дохід, отриманий фрілансером, повинні виставлятися за допомогою схваленого Autoridade Tributária e Aduaneira програмного забезпечення для виставлення рахунків.
4. Відрахування та надбавки для самозайнятих осіб у Португалії
Фрілансери в Португалії можуть вимагати різних відрахувань і надбавок, щоб зменшити свій оподатковуваний дохід. До них належать:
4.1 Комерційні витрати
Фрілансери можуть вираховувати бізнес-витрати, такі як оренда офісу, обладнання та витратні матеріали, зі свого оподатковуваного доходу. Усі витрати мають бути пов’язані з підприємницькою діяльністю, яку здійснює фрілансер.
4.2 Особисті відрахування
Фрілансери також можуть вимагати особистих відрахувань, таких як внески в пенсійний план, внески на медичне страхування та витрати на освіту.
5. Спрощений режим проти організованого обліку
Фрілансери з доходом до 200,000 25 євро на рік можуть вибрати спрощений режим, який дозволяє їм вираховувати фіксовану ставку в розмірі 200,000% свого доходу від оподатковуваного доходу. Ті, хто має дохід понад XNUMX XNUMX євро, повинні мати організований бухгалтерський облік і, отже, повинні найняти сертифікованого бухгалтера, який допоможе визначити їхні прибутки та збитки.
6. Схема незвичних податкових резидентів (NHR).
Команда Незвичний податковий резидент (NHR) є привабливим варіантом для фрілансерів, які хочуть переїхати до Португалії на тривалий період (понад 183 дні). Згідно зі схемою NHR, доходи, отримані за кордоном, можуть бути звільнені від податку на доходи фізичних осіб у Португалії за умови дотримання певних вимог відповідно до правил схеми. Крім того, доходи, отримані в Португалії, можуть обкладатися єдиним податком у розмірі 20%, якщо діяльність вважається високою вартістю.
7. Зобов’язання з ПДВ для фрілансерів
ПДВ у Португалії сплачують усі підприємства з оборотом від оподатковуваних послуг понад 13,500 XNUMX євро. ПДВ сплачується португальському податковому органу через сім днів після граничних періодів звітності, щоквартально або щомісяця.
Важливо зауважити, що рахунки-фактури, пов’язані з вашою фрілансерською діяльністю, мають виставлятися через програмне забезпечення для виставлення рахунків, затверджене Міністерством фінансів Португалії.
8. Терміни сплати податків та варіанти сплати
Фрілансери в Португалії повинні подавати податкову декларацію до 30 червня кожного року. Якщо ви зареєстровані платником ПДВ, ви також повинні щоквартально подавати звітність з ПДВ.
Доступно декілька варіантів розрахунку податків, зокрема банківський переказ, прямий дебет і оплата в податковій інспекції.
9. Штрафи за невиконання
Недотримання податкового законодавства може призвести до штрафів і штрафів. Податкові органи можуть накладати штрафи за несвоєчасне або неправильне подання податкових декларацій, невстановлення на податковий облік і несвоєчасну сплату податків.
10. Поради щодо управління податками
Щоб керувати своїми податковими справами як самозайнята особа в Португалії, вкрай важливо:
- Найняти бухгалтера
- Ведіть точний облік усіх своїх доходів і витрат
- Вчасно подавайте податкові декларації
- Зверніться за професійною порадою, якщо ви не впевнені щодо будь-якого аспекту податкової системи
- Складіть бюджет для своїх податкових платежів і відкладайте щомісяця гроші для покриття податкових зобов’язань
- Розглянемо Незвичний податковий резидент (NHR), якщо ви плануєте переїхати до Португалії на тривалий період
11. Висновок
Стати самозайнятим у Португалії може бути корисним і повноцінним досвідом, пропонуючи гнучкість і незалежність. Розуміючи систему оподаткування, зареєструвавшись для цілей оподаткування, вимагаючи відрахувань і пільг, дотримуючись термінів оподаткування та звертаючись за професійною допомогою, коли це необхідно, ви можете переконатися в дотриманні правил і зосередитися на своїй роботі. Завдяки ретельному плануванню та управлінню ви зможете успішно орієнтуватися у світі самозайнятості в Португалії та користуватися всіма його перевагами.
Miguel Pinto-Correia має ступінь магістра міжнародної економіки та європейських студій Лісабонської школи економіки та менеджменту ISEG та ступінь бакалавра економіки Школи бізнесу та економіки Nova. Він є постійним членом Ордену економістів (Ordem dos Economistas)… Читати далі
