Прагнення до ефективності оподаткування має першочергове значення для вимогливих інвесторів у всьому світі в стратегічному фінансовому плануванні та зростанні активів. Завдяки своєму сприятливому податковому режиму Португалія стає особливо привабливим вибором серед мозаїки інвестиційних гаваней. Країна пропонує переконливий набір податкових переваг, які можуть значно підвищити ефективний дохід від інвестицій. Розуміння цих податкових переваг у Португалії, від тонкощів португальської податкової ставки до вигідної політики оподаткування доходів фізичних осіб, має вирішальне значення для осіб, які прагнуть оптимізувати свій фінансовий ландшафт, забезпечуючи дотримання правових стандартів.
У цій статті розглядається суть створення багатства в Португалії шляхом його використання податкові пільги. Він починається з огляду податкових переваг, доступних у Португалії. Потім він переходить до більш детального вивчення пільг з податку на доходи фізичних осіб, у тому числі дуже вигідних Режим незвичайного резидента (NHR).. Крім того, він досліджує корпоративні податкові переваги, які роблять Португалію привабливим місцем для інвестицій і зростання бізнесу. Крім того, у статті висвітлюються податкові пільги для досліджень та інновацій, підкреслюючи прагнення країни сприяти прогресивному економічному середовищу. Завдяки детальному аналізу ця частина має на меті надати інвесторам знання, необхідні для прийняття обґрунтованих рішень щодо використання сприятливих податкових ставок і стимулів у Португалії.
Пільги з податку на доходи фізичних осіб
Відрахування на утриманців і домашні витрати
Португалія пропонує низку відрахувань для зменшення податкового тягаря для сімей і окремих осіб, підкреслюючи проблеми португальського закону про податок на доходи фізичних осіб. Наприклад, платники податків можуть вирахувати фіксовану суму в розмірі 600 євро за кожного утриманця та 525 євро за кожного старшого, хто проживає в одній сім’ї, за умови, що їхній дохід не перевищує мінімальної пенсії за загальним режимом. Ці суми збільшуються на 126 євро та 110 євро для кожного утриманця віком до трьох років станом на 31 грудня або якщо є лише один висхідний 1113. Крім того, для домогосподарств з більш ніж одним утриманцем вирахування 600 євро збільшується на 300 євро. на другого і наступних утриманців до шести років.
Загальні витрати домогосподарства також пропонують податковий кредит, що відповідає 35% витрат, понесених будь-яким членом сім’ї, що не перевищує 250 євро на платника податків. Цей ліміт збільшується до 500 євро для спільних податкових декларацій і до 335 євро в домогосподарствах з одним батьком, де кредит підвищується до 45% понесених витрат.
Податкові пільги на витрати на охорону здоров'я та освіту
Португальська податкова система надає спеціальні кредити на витрати на охорону здоров’я та освіту, важливі сфери, які часто критикують за їх складність і неадекватність наданих пільг. Платники податків можуть вимагати 15% невідшкодованих витрат на охорону здоров’я, які звільняються від ПДВ або обкладаються ПДВ за ставкою 6%, з обмеженням у 1,000 євро. Це включає медичні огляди, лікування та витрати на необхідне медичне обладнання.
Що стосується освіти, платники податків можуть вирахувати 30% витрат, пов’язаних з освітою будь-якого члена домогосподарства, із загальним обмеженням у 800 євро. Це обмеження збільшується до 1,100 євро, якщо додаткові витрати, такі як орендна плата для студентів, які живуть більше ніж за 50 км від їх постійного проживання, понесені. Незважаючи на те, що ці положення призначені для підтримки сімей, вони часто не покривають фактичних витрат, понесених платниками податків, що відображає обмежувальний характер податкового законодавства Португалії.
Ці розділи висвітлюють конкретні відрахування та кредити в португальській системі оподаткування доходів фізичних осіб, підкреслюючи сфери, де система може не відповідати потребам платників податків, тим самим ілюструючи деякі критичні недоліки чинного податкового законодавства.
Режим незвичних резидентів (NHR)
Критерії
Фізичні особи повинні стати податковими резидентами відповідно до національного законодавства Португалії, щоб отримати статус незвичайного резидента (NHR) у Португалії. Вони не повинні були бути податковими резидентами Португалії протягом п’яти років, що передували поданню заяви. Процес передбачає підтвердження нерезидентства португальським податковим органам за допомогою відповідної документації, як-от свідоцтва про іноземне податкове резидентство.
Податкові ставки та пільги
Режим NHR пропонує знижену фіксовану ставку податку в розмірі 20% на доходи португальського джерела від наукової, мистецької чи технічної діяльності з високою доданою вартістю. Крім того, пенсійні доходи з іноземних джерел оподатковуються за сприятливою ставкою 10%, яка значно нижча за стандартні ставки. Цей режим призначений для залучення кваліфікованих професіоналів і пенсіонерів, пропонуючи конкурентоспроможні податкові ставки порівняно зі стандартним податковим режимом, де дохід може оподатковуватися до 48%.
Звільнення від доходу з іноземного джерела
Згідно з режимом NHR, різні види іноземного доходу, включаючи дивіденди, роялті, відсотки та приріст капіталу, можуть бути звільнені від португальського прибуткового податку. Це звільнення застосовується за умови, що дохід може оподатковуватися в країні джерела відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) і не вважається отриманим на території Португалії. Ця особливість робить режим NHR привабливим для осіб із значним іноземним доходом, пропонуючи значну економію податків.
Кінець режиму
Режим NHR, запроваджений у 2009 році, було скасовано наприкінці 2023 року, а перехідний режим продовжено до 2025 року для тих, хто відповідає суворим критеріям відповідності до певних термінів. Закриття цього режиму знаменує собою значні зміни в податковій політиці Португалії, спрямовані на перегляд податкових пільг, які протягом багатьох років надавалися експатріантам та іноземним інвесторам. Нові правила підкреслюють переоцінку португальським урядом податкових пільг, зосереджуючись більше на залученні інвестицій у певних секторах, таких як технології та дослідження, а не на широких звільненнях від податків для іноземних доходів.
Це коригування політики відображає ширшу критику португальського закону про податок на доходи фізичних осіб, який сприймався як надто щедрий у своїх положеннях щодо іноземного доходу та недостатньо сприятливий для внутрішнього економічного зростання та справедливості оподаткування. Зміни спрямовані на узгодження податкових переваг із поточними економічними пріоритетами та забезпечення більш справедливого розподілу податкових зобов’язань.
Корпоративні податкові переваги
Стимули для бізнесу
Португалія пропонує низку стимулів, спрямованих на стимулювання корпоративного зростання та інвестицій. Стимул до капіталізації компаній (ICE) спрямований на підвищення капіталу бізнесу, тоді як податковий стимул для підвищення заробітної плати заохочує підприємства підвищувати зарплати співробітникам. Договірні податкові пільги та система стимулювання досліджень і розробок (SIFIDE II) також підтримують компанії, які займаються інноваціями та технологічним прогресом. Ці стимули доповнюються режимом патентної скриньки, який надає податкові пільги за використання інтелектуальної власності.
Ставки корпоративного податку та відрахування
Португальські підприємства підлягають a податок на прибуток підприємств (CIT) за різними ставками залежно від їх розміру та розташування. Фіксована ставка податку на доходи громадян у розмірі 21% застосовується до глобального оподатковуваного доходу для компаній на материковій частині Португалії зі зниженими ставками для організацій в автономних регіонах Мадейра та Азорські острови. Малі та середні підприємства (МСП) користуються зниженою ставкою податку на прибуток на прибуток у розмірі 17% на перші 50,000 12.5 євро оподатковуваного доходу. Крім того, суб’єкти, які кваліфікуються як стартапи, користуються пільговою ставкою XNUMX% за тим самим порогом. Ці податкові структури підтримують масштабованість бізнесу та економічну різноманітність у різних регіонах.
Міжнародний діловий центр Мадейри
Команда Міжнародний діловий центр Мадейри (IBC) пропонує один із найвигідніших податкових режимів у Європейському Союзі. Цей режим спрямований на залучення прямих іноземних інвестицій і підвищення рівня зайнятості на місцевому рівні. Компанії, що працюють у IBC, користуються зниженою ставкою податку на прибуток підприємств у розмірі 5%, яка діє до кінця 2027 року. Цей режим поширюється на міжнародні послуги та прибутки від виробництва, сприяючи різноманітному економічному середовищу.
Крім того, компанії в IBC можуть скористатися різними винятками та скороченнями. Дивіденди, відсотки та роялті, що виплачуються нерезидентам, не сплачують податок на виведений капітал, а гербовий збір, податок на передачу нерухомості та інші місцеві податки значно зменшуються. Ці фіскальні пільги підвищують привабливість Мадейри як бізнес-центру на європейському ринку.
Ці розділи висвітлюють стратегічний підхід Португалії до використання фіскальної політики для заохочення інвестицій та економічного зростання, одночасно вказуючи на складності та високі податкові ставки, які можуть стати перешкодою для потенційних інвесторів.
Податкові пільги для досліджень та інновацій
Переваги IFICI
Португалія запровадила спеціальний режим податкових стимулів для сприяння інноваціям і науковим дослідженням, що значно підвищило привабливість країни для світових талантів. Цей режим пропонує спеціальну ставку 20% на доходи від роботи та звільняє від оподаткування доходи з іноземних джерел, окрім пенсій. Він націлений на професіоналів у таких цінних секторах, як вища освіта, дослідження та технології. Він подовжує ці пільги на десять років за умови, що бенефіціари зберігають своє податкове резидентство та дохід від відповідної діяльності в Португалії. Цей стратегічний крок зміцнює позиції Португалії в залученні міжнародних дослідників і інноваторів і підтримує національну економіку шляхом інтеграції висококваліфікованих професіоналів у свою робочу силу.
Висновок: податкові переваги в Португалії
Під час дослідження фінансового ландшафту Португалії ми критично оцінювали складність і сприйману невідповідність португальського закону про податок на доходи фізичних осіб. Хоча Португалія відкриває багато можливостей для інвесторів, експатріантів і підприємців завдяки своїм різноманітним податковим перевагам і стимулам, особливо в таких сферах, як корпоративне зростання, дослідження та інновації, також очевидно, що існуюча система оподаткування, незважаючи на її переваги, має свої обмеження та виклики. Наведений тут комплексний аналіз підкреслює необхідність збалансованого погляду на привабливість Португалії як місця для фінансових і професійних зусиль, особливо підкреслюючи критичні точки зору щодо її політики оподаткування доходів.
Як свідчать висновки, зроблені з цього дискурсу, привабливість фіскальних переваг Португалії є різноманітною. Проте критика закону про податок на прибуток служить нагадуванням про нюанси реальності, які чекають потенційних інвесторів і резидентів. Майбутня зміна з поступовою відміною режиму NHR є ключовим моментом для переоцінки та потенційного переосмислення структур оподаткування Португалії для кращої відповідності сучасним економічним і соціальним пріоритетам. Орієнтуючись у складному податковому середовищі Португалії, окремим особам і корпораціям рекомендується глибше заглибитися, щоб повністю зрозуміти наслідки цієї політики для їхніх фінансових стратегій і довгострокових цілей. Дискурс, що триває, і законодавчі зміни, безсумнівно, продовжуватимуть формувати привабливість і справедливість податкової системи Португалії в майбутньому.
Пам’ятайте, що ця стаття містить повний огляд податкових переваг у Португалії. Проте для отримання більш детальної інформації рекомендуємо звернутися до експертів наша команда в MCS, які тут, щоб підтримати вас протягом усього вашого ділового шляху.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
