Швидке розширення цифрових активів докорінно змінило те, як підприємства працюють, інвестують та взаємодіють з клієнтами. Але паралельно з цим податкові органи в усьому світі, особливо в Європейському Союзі, рішуче вжили заходів для усунення прогалин у звітності про криптовалюти та впровадження криптоактивів у формальну архітектуру прозорості, яка раніше була зарезервована для банківських рахунків та фінансових інструментів.
Для компаній, чиї користувачі або операції пов'язані з Португалією, 2025 рік знаменує собою початок нової регуляторної ери, що регулюється DAC7, DAC8 та Структурою звітності про криптоактиви ОЕСР (CARF). Ці інструменти разом сигналізують про кінець анонімності в криптотранзакціях та початок структурованого, обов'язкового обміну інформацією. Ця стаття зосереджена на тому, що повинні знати підприємства.
1. DAC7: Розширення режиму звітності ЄС щодо цифрових платформ
Хоча DAC7 не є виключно криптодирективою, вона створює умови для DAC8, зобов'язуючи операторів цифрових платформ повідомляти про діяльність продавців податковим органам ЄС. Згідно з DAC7, платформи, незалежно від того, чи розміщені вони в ЄС чи за його межами, повинні звітувати про дохід, отриманий шляхом:
- Послуги; Оренда;
- Продаж товарів;
- Нерухомість або короткострокове житло.
- Актуальність для криптобізнесу має два аспекти:
- Очікування щодо відповідності платформи стандартизовано: DAC7 встановлює процедурний та технологічний план для зобов'язань щодо звітності; KYC (знай свого клієнта), due diligence (дл-обачність), перевірку даних та транскордонний обмін інформацією.
- Це безпосередньо передбачає звітність, пов'язану з цифровими активами, згідно з DAC8: DAC7 фактично є інфраструктурним рівнем, який ЄС використовує для розширення моніторингу в криптоекосистемі.
2. DAC8: Нова система обов'язкової звітності ЄС щодо криптоактивів
DAC8 – це найважливіший захід ЄС щодо оподаткування та прозорості криптовалют, який будь-коли приймався. Для компаній, що працюють у Португалії або обслуговують португальських користувачів, наслідки будуть суттєвими.
2.1 Хто повинен звітувати?
DAC8 застосовується до постачальників послуг криптоактивів (CASP), включаючи:
- біржі;
- Постачальники гаманців;
- Торгові платформи;
- Бізнеси, що сприяють криптовалютним переказам, обмінам або платежам;
- Певні посередники, суміжні з DeFi, залежно від структур контролю.
Найважливіше те, що DAC8 застосовується, навіть якщо CASP не зареєстрована в ЄС, за умови, що вона має користувачів-резидентів ЄС, включаючи резидентів Португалії.
2.2 Що необхідно повідомити?
CASP повинні визначати та повідомляти:
- Ідентифікація клієнта (вимоги KYC узгоджені зі стандартами AML);
- Усі перекази криптоактивів (вхідні та вихідні);
- Торговельна діяльність;
- Конвертації фіат-криптовалюта та крипто-криптовалюта;
- Розрахунки справедливої ринкової вартості;
- Прибутки, збитки та періоди володіння.
Ці дані автоматично передаються до всіх відповідних податкових органів ЄС та використовуються для зіставлення декларацій платників податків.
2.3 Чому DAC8 важливий для оподаткування криптовалют у Португалії
Податкові органи Португалії матимуть автоматичний доступ до:
- Приріст криптовалютного капіталу, реалізований резидентами Португалії;
- Дохід, пов'язаний зі ставками або прибутковістю;
- Активність гаманця, навіть якщо він зберігається за кордоном;
- Міжплатформні перекази, які раніше були невидимі для регуляторів.
DAC8 усуває будь-яку практичну неоднозначність щодо того, чи підпадають крипто-транзакції під сферу міжнародного обміну інформацією, вони однозначно підпадають під це.
3. CARF ОЕСР: Глобальний стандарт крипто-звітності для криптоактивів
CARF (Система звітності про криптоактиви) поширюється далеко за межі ЄС. Розроблений ОЕСР, щоб відобразити успіх CRS (Єдиного стандарту звітності), CARF створює глобально гармонізовану систему звітності про криптовалютні транзакції.
3.1 Глобальне охоплення
Понад 45 юрисдикцій, включаючи держави-члени ЄС та великі економіки, зобов'язалися впровадити CARF. Його структура гарантує, що: між юрисдикціями обмінюється інформацією про криптовалютні активи та перекази; платформи, що не входять до ЄС, не можуть захистити резидентів ЄС від перевірки; податкові органи можуть відстежувати потоки цифрової вартості через кордони з безпрецедентною чіткістю.
3.2 Що вимагає CARF
CARF зобов'язує звітувати про:
- Транзакції між криптовалютами та між криптовалютами та фіатними валютами;
- Адреси гаманців, пов’язані з ідентифікованими користувачами;
- Перекази на нерозміщені гаманці та з них (де це можливо);
- Дані оцінки для оподатковуваних подій.
3.3 Як CARF взаємодіє з DAC8
CARF та DAC8 взаємодоповнюють один одного:
- DAC8 регулює звітність всередині ЄС;
- CARF регулює звітність у різних юрисдикціях світу;
- Разом вони відтворюють модель CRS для цифрових активів.
Для компаній, що працюють з Португалією, це означає, що криптовалютні транзакції фактично повністю прозорі на міжнародному рівні.
4. Що означає ця регуляторна зміна для бізнесу
Організації з користувачами, працівниками або інвесторами в Португалії стикаються з новими зобов'язаннями та новими ризиками:
- Розширений контроль за знайомством клієнта (KYC) та комплексна перевірка (due diligence): Стандарти адаптації для крипто-транзакцій тепер аналогічні стандартам банківських та фінансових послуг.
- Обов'язкова транскордонна звітність: CASP повинні підготуватися до автоматизованого обміну інформацією між усіма державами-членами ЄС та юрисдикціями ОЕСР, які впроваджують CARF.
- Підвищений податковий ризик для структур дистанційної роботи: Працівники, які отримують винагороду в криптовалюті або виконують функції, пов'язані з криптовалютою, з Португалії, можуть ініціювати оподатковувані події або, в рідкісних випадках, вносити свій вклад у розрахунки за постійне представництво.
- Нульова толерантність до нерозголошення: З появою DAC8 та CARF можливість отримання незареєстрованого прибутку від портфеля або офшорних криптогаманців фактично зникла.
- Потреба в інтегрованих податково-технологічних рішеннях: Складні вимоги до звітності вимагають автоматизованих систем, здатних відстежувати, оцінювати та класифікувати транзакції в кількох юрисдикціях.
5. Кращі дії для компаній з португальськими користувачами або підприємствами
Компанії повинні:
- Оцінити, чи вони кваліфікуються як CASP згідно з DAC8;
- Зобов’язання щодо звітності на мапі для клієнтів або співробітників, що базуються в Португалії;
- Переглянути договірні умови, політики користувачів та внутрішні системи дотримання вимог; Впровадити вдосконалені системи KYC, ведення обліку та моніторингу транзакцій;
- Проводити оцінки впливу за кожною юрисдикцією в рамках CARF;
- Розробити модель управління операціями з криптоактивами, яка передбачає аудити та запити регуляторних органів.
DAC8 та CARF представляють собою структурну трансформацію регуляторного середовища цифрових активів, невідповідність більше не є реалістичним варіантом.
Висновок
Поєднання DAC7, DAC8 та CARF ОЕСР створює комплексний режим прозорості, який ефективно інтегрує криптоактиви в глобальну систему обміну податковою інформацією. Для компаній, що взаємодіють з португальським ринком, це означає підвищені обов'язки щодо дотримання законодавства, нові зобов'язання щодо звітності та необхідність надійного, проактивного управління податковими технологіями.
Криптовалюта більше не є нерегульованим фронтиром, вона тепер є частиною основної міжнародної податкової архітектури.
Заснування с Madeira Corporate Services датується 1996 роком. MCS починав як постачальник корпоративних послуг у міжнародному бізнес-центрі Мадейри та швидко став провідною керуючою компанією… Читати далі
