Португалія чітко розділяє податок на приріст капіталу від криптовалют на дві категорії. З 2023 року країна стягує 28% податок на прибуток від криптовалют, проданих протягом 365 днів. Але інвестори, які тримають свою криптовалюту довше року, не сплачують жодного податку на свій приріст.
Такий податковий підхід змусив Португалію стати 6-ю найбільш криптодружньою країною у світі. Терплячі інвестори можуть скористатися перевагами чинної податкової структури Португалії для криптовалют. Тим не менш, вам слід знати про спеціальні правила, що застосовуються до певних токенів та угод із регіонами, що перебувають у чорному списку.
Криптоінвестори повинні розуміти різницю між оподатковуваним швидким прибутком та неоподатковуваними довгостроковими інвестиціями. Варіант оподаткування «спрощеного режиму» може надати деяким інвесторам нижчі податкові ставки.
Система оподаткування криптовалют у Португалії у 2026 році
Податкова база Португалії для криптовалют зазнала значних змін за останні роки. Країна використовує добре структурований підхід до оподаткування криптовалют, заснований на тривалості володіння активами.
Огляд крипто-податку в Португалії
Португалія використовує дворівневу систему оподаткування криптоактивів. Короткостроковий приріст капіталу оподатковується за ставкою 28%, тоді як довгостроковий приріст капіталу має більш сприятливий режим. Така структура дає вам вагомі підстави ретельно планувати свої інвестиції. Португальська податкова служба (Податкова та митна служба) розглядає криптовалюту як майно, а не валюту, для цілей оподаткування.
Криптоактиви залишаються звільненими від ПДВ згідно з чинним законодавством. Вам потрібно звітувати про криптоприбутки згідно з категорією G португальського податкового кодексу, якщо у вас є приріст капіталу. Компанії дотримуються інших правил; їхні криптоприбутки додаються до їхнього загального оподатковуваного доходу за корпоративними ставками, виходячи із загального прибутку.
Португальське законодавство чітко розмежовує випадкових інвесторів та професійних трейдерів. Ваша класифікація впливає на ваші податкові зобов'язання. Професійні трейдери повинні дотримуватися правил категорії B, що може призвести до вищих податкових ставок.
Що змінилося з 2023
До 2023 року багато хто вважав Португалію «податковим раєм криптовалют». Протягом цього часу криптоприбуток залишався неоподатковуваним, незалежно від періоду володіння. Відсутність законів, що стосуються лише криптовалют, створювала умови, що залучали значні іноземні інвестиції.
Закон про бюджет на 2023 рік змінив усе, запровадивши:
- 28% податок на прибуток від володіння активами менше 365 днів
- Чітке визначення криптовалюти як «нематеріального майна»
- Чіткі правила для розмежування випадкової та професійної торгівлі
- Нові правила, які зобов'язали криптобіржі звітувати про транзакції
Нова структура також створила винятки для певних токенів та транзакцій. Угоди з юрисдикціями, що перебувають у чорному списку, або монетами конфіденційності тепер привертають більше уваги. Ці зміни наблизили Португалію до європейських податкових стандартів, зберігаючи при цьому переваги для довгострокових інвесторів.
Чому 2026 рік є переломним
2026 рік буде вирішальним для оподаткування криптовалют у Португалії, оскільки міжнародні стандарти звітності набудуть повної чинності. DAC8 (Директива про адміністративне співробітництво) і CARF (Система звітності про криптоактиви) буде повністю функціональною.
Ці рамки дозволяють податковим органам обмінюватися інформацією. Їм потрібні детальні звіти про:
- Усі конвертації криптовалюти у фіатні валюти
- Транскордонні операції, що перевищують певні ліміти
- Баланси гаманця перевищують встановлені мінімуми
- Обсяги та моделі торгів
Ці зміни усувають усі прогалини у звітності. Дані резидентів Португалії, які мають криптовалюту на іноземних біржах, автоматично надсилатимуться до місцевих податкових органів. Така прозорість означає, що незареєстровані прибутки не залишаться непоміченими.
Португальська система залишатиметься конкурентоспроможною порівняно з іншими європейськими країнами. Звільнення від оподаткування довгострокових активів дозволяє Португалії випереджати такі країни, як Франція та Німеччина.
Для інвесторів 2026 рік ознаменує перехід Португалії від «крипто-гавані» до «регульованої, але конкурентної юрисдикції». Акцент зміщується з уникнення податків на ретельне планування періодів володіння та вибір правильних активів.
Податок на приріст капіталу: короткостроковий та довгостроковий
Португальська система оподаткування криптовалют базується на розмежуванні між короткостроковим та довгостроковим приростом капіталу. Ваші податкові зобов'язання залежать від того, як довго ви тримаєте свою криптовалюту. Досвідчені інвестори можуть планувати свої угоди відповідно до цих часових правил, щоб отримати кращий податковий режим.
Що вважається короткостроковим прибутком
Ви сплачуватимете податки на короткостроковий приріст капіталу, коли продаєте криптоактиви, якими володіли менше 365 днів. Цей приріст оподатковується фіксованою ставкою 28%. Португальська податкова служба відносить ці операції до категорії G Податкового кодексу про доходи фізичних осіб. Ваш період володіння починається наступного дня після покупки та закінчується в день продажу. Будь-яка конвертація криптовалюти у фіатну валюту протягом цього часу створює оподатковувану подію. Обмін однієї криптовалюти на іншу скидає відлік вашого періоду володіння, але ви не сплачуватимете податки, доки не конвертуєте у фіатну валюту.
Як розглядаються довгострокові прибутки
Ви не сплачуватимете жодних податків на криптоактиви, які ви володієте довше 365 днів. Португалія пропонує цю податкову пільгу, щоб залишатися конкурентоспроможною у криптосфері. Це правило також працює у зворотному напрямку, поширюючись на активи, придбані до січня 2023 року. Нульова ставка податку на довгострокові активи робить вирішальним фактором вибір часу для ваших інвестицій. Ця політика відрізняє Португалію від інших західних країн, які оподатковують довгострокові криптоприбутки.
Винятки з довгострокового звільнення
Податкова пільга має деякі обмеження, про які вам слід знати:
- Криптоактиви, які кваліфікуються як цінні папери, не підлягають звільненню
- Ви втрачаєте податкову пільгу, коли маєте справу з організаціями, що не входять до ЄС/ЄЕЗ, щодо токенів.
- Ви сплачуватимете податки з прибутків від угод зі сторонами в країнах, які не мають податкових угод або не обмінюються інформацією з Португалією.
- Території, що входять до «чорного списку» Португалії, не мають права на звільнення.
Ви можете переносити свої збитки від продажу криптовалюти на наступний період до п'яти років. Це працює лише за умови, що ви оберете прогресивні ставки оподаткування замість фіксованої ставки 28%.
Як FIFO впливає на ваш прибуток
Португалія вимагає використання методу FIFO (First-In-First-Out) для розрахунку приросту вашого криптовалютного капіталу. FIFO означає, що ваші найстаріші монети продаються першими. Кожна фінансова установа або постачальник послуг має власний розрахунок FIFO, який не застосовується однаково на всіх платформах. Наявність кількох гаманців або біржових облікових записів може допомогти вам ефективніше планувати свої податки.
FIFO відіграє значну роль у ваших податкових розрахунках. Ви визначаєте свій прибуток або збиток, віднімаючи ціну продажу від заплаченої суми. FIFO підказує вам, яку ціну покупки використовувати, коли ви купували ту саму криптовалюту в різний час і за різними цінами. Це запобігає вам вибірково використовувати новіші монети, щоб зберегти податкові пільги старих.
Ваша оподатковувана сума – це сума, яку ви отримуєте від продажу, мінус сума, яку ви заплатили, за винятком будь-якої частини, яка вже врахована як інвестиційний дохід. Цей розрахунок запобігає подвійній сплаті податків з одних і тих самих грошей. Коли ви обмінюєте криптовалюти, і ваш період володіння, і ціна покупки скидаються до нуля.
Як оподатковуються різні види діяльності з криптовалютою
Португальське податкове законодавство трактує крипто-діяльність, що виходить за рамки приросту капіталу, унікальним чином. Податкова система класифікує різні крипто-операції за певними категоріями доходів, і кожна з них має свій власний податковий режим.
Дохід від ставок та позик
Португальський податковий кодекс відносить доходи від стейкінгу та позики криптоактивів до категорії E (інвестиційний дохід). Ці доходи підлягають фіксованій ставці 28% оподаткування. Спосіб отримання винагороди суттєво впливає на те, як вона оподатковується. Винагороди за стейкінг у фіатній валюті негайно підлягають податку у розмірі 28%. Але якщо ви отримуєте винагороди в криптовалюті, ви сплачуватимете податок лише тоді, коли конвертуєте їх у фіатну валюту. Ця різниця в часі відкриває можливості для податкового планування. Як делегована, так і позаблокова винагорода за стейкінг залишаються класифікованими як капітальний дохід.
Ви сплачуватимете податок з повної суми винагороди без будь-яких відрахувань. Податкова система дозволяє вам поєднувати цей дохід з вашими іншими особистими доходами. Це означає, що ви можете сплачувати прогресивні ставки замість фіксованих 28%. Платники податків з низьким рівнем доходу можуть скористатися цією опцією, якщо їхня прогресивна ставка залишається нижчою за 28%.
Винагороди за майнінг та класифікація бізнесу
Майнінг оподатковується зовсім інакше, ніж пасивний дохід. Податковий орган відносить дохід від майнінгу до категорії B (дохід від бізнесу та професійний дохід). Майнінг стикається з прогресивними ставками оподаткування, які можуть сягати 53% для доходів понад 250 000 євро. Ваш річний дохід визначає, як розраховується податок.
Дрібні майнери, які заробляють менше 200 000 євро, можуть використовувати спрощений режим оподаткування з коефіцієнтом 0.95. Це означає, що вони сплачують податок з 95% свого доходу від майнінгу, а решта 5% відраховуються як витрати. Інші види криптовалют використовують значно нижчий коефіцієнт 0.15, що означає, що оподатковується лише 15% доходу.
Більші майнінгові операції можуть заощадити на податках, стаючи формальним бізнесом. Податковий рахунок сплачується під час конвертації у фіатну валюту, а не під час отримання видобутих монет.
Торгівля між криптовалютами та витрати криптовалюти
Португалія має дружній підхід до торгівлі криптовалютами. Ці угоди не призводять до негайного сплати податків. Загвоздка в тому, що кожна угода перезапускає 365-денний відлік, необхідний для довгострокового звільнення від сплати податків. Ви сплатите податок лише тоді, коли остаточно конвертуєте свою криптовалюту у звичайні гроші.
Система розраховує приріст капіталу, порівнюючи різницю між вашою кінцевою ціною продажу у фіатних валютах та сумою, яку ви спочатку сплатили. Використання криптовалюти для купівлі речей працює так само, як конвертація у фіатні валюти для цілей оподаткування. Ці транзакції можуть створювати приріст капіталу, який оподатковується стандартною короткостроковою ставкою 28% або довгостроковою ставкою 0%.
Отримання криптовалюти як оплати
Отримання платежів у криптовалюті має власні податкові наслідки. Самозайняті особи, які отримують криптовалютні платежі, підпадають під оподаткування категорії B. Фрілансери та підрядники можуть використовувати спрощений режим, де оподатковується лише 15% їхнього доходу.
Процес оподаткування відбувається у два етапи. Спочатку оподатковується вартість вашої криптовалютної оплати в євро як професійний дохід. Пізніше, якщо вартість криптовалюти зросте до того, як ви конвертуєте її у фіатну валюту, це збільшення може вважатися приростом капіталу. Ця друга частина може кваліфікуватися для звільнення від оподаткування на 365-денне володіння.
Працівники, яким виплачується плата в криптовалюті, стикаються з правилами категорії А, при цьому оплата вважається доходом у натуральній формі. Сума податку залежить від вартості криптовалюти в євро на момент її отримання.
Міжнародні правила звітності та дотримання вимог
Міжнародні регулятори змінюють порядок оподаткування криптовалют у всьому світі. Ці зміни суттєво вплинуть на португальських інвесторів завдяки автоматизованим системам, які сприяють обміну інформацією через кордони.
Що означає DAC8 для резидентів Португалії
ЄС прийняв Директиву DAC8 у 2023 році. Ця директива встановлює стандартні правила звітності для всіх постачальників послуг з криптоактивами (CASP) у Європейському Союзі. Португальські податкові органи отримуватимуть детальні дані про криптотранзакції, пов'язані з резидентами Португалії, починаючи з 1 січня 2026 року. Правила застосовуються до бірж, постачальників гаманців, торгових платформ та будь-якого бізнесу, який сприяє переказу криптовалюти. DAC8 поширюється за межі ЄС, охоплюючи CASP, що базуються за межами ЄС, за умови, що вони обслуговують резидентів ЄС.
CASP повинні звітувати:
- Інформація про особу клієнта, що відповідає стандартам боротьби з відмиванням грошей
- Усі перекази криптоактивів (вхідні та вихідні)
- Торгова діяльність, включаючи конвертації криптовалют в криптовалюту
- Розрахунки справедливої ринкової вартості
Ці дані автоматично надходять до податкових органів ЄС, зокрема до податкового органу Португалії (Податкова та митна службаПортугальські податкові органи тепер можуть бачити приріст криптовалютного капіталу, дохід від стекінгу та активність гаманців — навіть з офшорних рахунків.
Як CARF вплине на глобальну звітність
ОЕСР розробила Структуру звітності про криптоактиви (CARF) для встановлення глобального стандарту звітності про криптотранзакції. Португалія приєднується до 47 інших юрисдикцій, які впровадять CARF до 2027 року. До країн-учасниць належать країни-члени ЄС, Швейцарія, Південна Корея, Австралія, Нова Зеландія та ОАЕ.
CARF сприяє обміну інформацією між податковими органами через національні кордони. Система відстежує транзакції між криптовалютами та криптовалютами у фіатні валюти, адреси гаманців, пов'язані з відомими користувачами, та значення оподатковуваних подій.
Ця структура спрямована на криптовалюти, що працюють децентралізовано, включаючи стейблкоїни, деривативи, випущені як криптоактиви, та деякі NFT. Цифрові валюти центральних банків натомість підпадають під дію чинного Єдиного стандарту звітності.
Чому іноземні валюти більше не є безпечними гаванями
Португальські інвестори, які зберігали свою криптовалюту на іноземних платформах, поза досяжністю регуляторів, втратять цю можливість до 2026 року. DAC8 та CARF разом роблять офшорні активи повністю видимими.
Використання платформ, що не входять до ЄС, не допоможе резидентам Португалії уникнути вимог щодо звітності. Податкові органи бачитимуть дані про іноземну валюту та гаманці через автоматизовані системи. Вони також виявлятимуть міжплатформні перекази, які регулятори раніше не могли відстежувати.
DAC8 та CARF безперебійно працюють разом; DAC8 обробляє звітність у межах ЄС, тоді як CARF охоплює решту світу. Податкові органи посилять автоматизований моніторинг бірж та фінансових установ для виявлення незадекларованих активів. Така негайна звітність допомагає запобігти заниженню податкової звітності.
Подання декларацій та ведення обліку податків на криптовалюту
Ви повинні звертати пильну увагу на деталі під час подання документів щодо транзакцій з криптовалютою в Португалії. Ваш статус дотримання податкового законодавства залежить від належної документації.
Які записи вам потрібно зберігати
Португальські податкові органи вимагають від вас вести повний облік усіх криптовалютних транзакцій. Ось що вам потрібно задокументувати:
- Історія транзакцій з усіх бірж та платформ
- Адреси гаманців та записи про перекази
- Дати купівлі/продажу з урахуванням курсів конвертації в євро
- Виписки з банку, що показують в'їзди/виїзди з фіатних валют
- Докази періодів зберігання для заяв про звільнення від
Ви повинні зберігати всі фінансові записи для десять років після дат ваших транзакцій. Португальські податкові органи можуть вимагати від вас підтвердження задекларованого доходу підтверджуючими документами. Вам слід конвертувати всі суми в євро, використовуючи обмінні курси, що діють на дати транзакцій.
Використання програмного забезпечення для крипто-оподаткування для точності
Програмне забезпечення для оподаткування криптовалют спрощує дотримання податкового законодавства завдяки автоматизованим розрахункам та генерації звітів. Гарне програмне забезпечення може об'єднуватися з понад 1000 біржами та гаманцями для імпорту даних про ваші транзакції. Ці платформи застосовують податкові правила Португалії до ваших транзакцій та належним чином класифікують такі види діяльності, як стейкінг, майнінг та взаємодія DeFi. Ви отримаєте звіти, готові до аудиту, які відповідають португальським вимогам до подання звітності. Програмне забезпечення підвищує точність звітності, автоматизуючи розрахунки FIFO та точно класифікуючи короткострокові та довгострокові прибутки.
Висновок
Терплячі інвестори можуть скористатися перевагами податкової системи криптовалют у Португалії до 2026 року та й надалі. Короткострокові прибутки оподатковуються у розмірі 28%, тоді як активи, що утримуються понад 365 днів, звільняються від оподаткування. Ця різниця робить довгострокові інвестиційні стратегії більш привабливими.
Ваші податкові зобов'язання змінюються залежно від того, чи ви звичайний інвестор, чи професійний трейдер. Професійні трейдери можуть сплачувати вищі ставки згідно з правилами категорії B. Кожен вид діяльності, такий як стейкінг, майнінг та отримання платежів у криптовалюті, має свої власні податкові наслідки.
Цифровий світ виглядатиме зовсім інакше до 2026 року. DAC8 та CARF усунуть прогалини у звітності шляхом автоматизації обміну інформацією. Валютні курси більше не слугуватимуть безпечними гаванями.
Гарне ведення обліку допоможе вам дотримуватися вимог португальських податкових органів. Вам потрібно відстежувати історію транзакцій, адреси гаманців та точні дати для потенційних перевірок. Програмне забезпечення для оподаткування криптовалют може допомогти вам точно розрахувати FIFO та правильно класифікувати вашу діяльність.
Вивчення цих деталей допоможе вам точно налаштувати свою стратегію інвестування в криптовалюту відповідно до податкових правил Португалії. Розрив між короткостроковими та довгостроковими активами дає вам законний спосіб зменшити податки. Вам слід планувати періоди володіння активами та ретельно вибирати їх. Навіть за наявності більшої кількості правил, Португалія залишається більш привабливою для криптоінвесторів, ніж інші європейські країни.
Ключові винесення
Португальська система оподаткування криптовалют створює чітку стратегічну перевагу для довгострокових інвесторів, а до 2026 року очікується впровадження суворіших заходів щодо дотримання законодавства.
• Тримайте криптовалюту понад 365 днів, щоб повністю уникнути податків – Довгострокові прибутки залишаються неоподатковуваними, тоді як короткострокові прибутки оподатковуються за ставкою 28% • Міжнародна звітність до 2026 року припинить приховування інформації за кордоном – Фреймворки DAC8 та CARF передбачають автоматичний обмін даними про криптотранзакції по всьому світу • Різні види діяльності з криптовалютою передбачають різні податкові режими – Стейкінг отримує 28% фіксованого податку, майнінг стикається з прогресивними ставками до 53%, торгівля скидає періоди утримання • Зберігайте детальні записи щонайменше 10 років – Португальська влада вимагає повну історію транзакцій, адреси гаманців та значення конвертації євро • Класифікація професійних та випадкових працівників суттєво впливає на відповідальність – Професійні трейдери стикаються з вищими ставками категорії B, тоді як випадкові інвестори отримують пільговий режим
Перетворення Португалії з «крипто-гавані» на «регульовану, але конкурентну юрисдикцію» винагороджує стратегічне планування періодів володіння, водночас вимагаючи ретельного дотримання нових міжнародних стандартів прозорості.
Поширені запитання
Q1. Як оподатковуються прибутки від криптовалют у Португалії? У Португалії короткострокові прибутки від криптовалют (активи, що утримуються менше 365 днів) оподатковуються за фіксованою ставкою 28%. Довгострокові прибутки від активів, що утримуються більше 365 днів, зазвичай звільняються від оподаткування, що робить Португалію привабливим місцем для терплячих криптоінвесторів.
Q2. Які зміни очікуються в системі оподаткування криптовалют у Португалії до 2026 року? До 2026 року Португалія повністю впровадить міжнародні стандарти звітності, такі як DAC8 та CARF. Ці рамки вимагатимуть комплексного обміну інформацією між податковими органами, що усуне можливість того, що непомічені прибутки від іноземної валюти залишаться непоміченими.
Q3. Як оподатковуються різні види діяльності, пов'язані з криптовалютою, у Португалії? Різні види діяльності з криптовалютою мають різні податкові режими. Дохід від стекінгу та кредитування оподатковується за фіксованою ставкою 28%. Винагороди за майнінг класифікуються як дохід від бізнесу та підлягають прогресивним ставкам оподаткування. Торгівля між криптовалютами не призводить до негайного оподаткування, але скидає період утримання для довгострокового звільнення від оподаткування.
Q4. Які записи повинні зберігати криптоінвестори для цілей оподаткування в Португалії? Криптоінвестори в Португалії повинні вести повний облік протягом щонайменше 10 років, включаючи історію транзакцій з усіх бірж та платформ, адреси гаманців, записи про перекази, дати купівлі/продажу зі значеннями конвертації в євро та банківські виписки, що показують в'їзди та виїзди з фіатних валют.
Q5. Як класифікація випадкового інвестора та професійного трейдера впливає на крипто-податки в Португалії? Класифікація суттєво впливає на податкові зобов'язання. Звичайні інвестори отримують переваги від пільгового режиму, включаючи можливість отримання довгострокового прибутку без оподаткування. Однак професійні трейдери стикаються з потенційно вищими ставками згідно з правилами категорії B, оскільки їхній криптоприбуток додається до загального оподатковуваного доходу за прогресивними ставками.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною чи податковою консультацією. Будь ласка, зверніться до кваліфікований консультант для ваших конкретних обставин.
